Як в Польщі платять податки за донати, отримані в інтернеті?

Збирати добровільні пожертви в інтернеті – законне явище в Польщі (якщо не порушуються інші норми). Однак і з цього доходу необхідно розраховувати і сплачувати податки. Яким податком обкладаються донати? Хто і як повинен платити податки з пожертв в інтернеті? Які декларації необхідно подавати? Відповіді читайте в даному матеріалі «bezviz.info».

Зміст:

• Як інтерпретуються донати в Польщі?
• Яким податком обкладаються пожертви в інтернеті?
• Як диференціювати жертводавців?
• Який розмір податку на донат?
• Як платити податок на донат?
• Податкова декларація SD-3
• Отримання рахунку та оплата податку

Дана стаття описує випадки отримання донатів особами, які проживають у Польщі та є податковими резидентами РП.

Одночасно інформація стосується тих, хто не зареєстрований у формі суб'єкта господарської діяльності і, відповідно, не проводить дані пожертви як дохід такого суб'єкта. Або має зареєстроване ФОП / компанію, але конкретно цей вид прибутку бажає декларувати окремо.

Інформація однаково підходить і для тих, для кого донати є єдиним доходом, так і тих, хто має інший тип заробітку, податкові зобов'язання по якому виконуються на своїх умовах.

Як інтерпретуються донати в Польщі?

У часи бурхливого розквіту цифрових технологій пожертви в інтернеті стають все більш популярними. Журналісти, блогери, стримери, публічні діячі та інші творці контенту нерідко отримують фінансову підтримку від підписників. Це і називають донатами, однак для нашого розгляду більш важливим є термін «пожертва».

Пожертва по суті є подарунком, відповідно, податок на неї такий самий, як податок на спадщину та дарування, а ключовим нормативно-правовим актом буде Ustawa o podatku od spadków i darowizn (Закон РП про податок на спадщину та дарування).

Яким податком обкладаються пожертви в інтернеті?

Згідно з указаним Законом:

Згідно art.5 Ustawy o podatku od spadków i darowizn, податкове зобов'язання виникає у набувача права власності на товари та/або майнові права. Сума податку визначається залежно від податкової групи, до якої належить отримувач.

При цьому фактично онлайн-пожертва буде обкладатися податком, якщо вона перевищує певні суми, отримані від одного жертводавця, чиста вартість яких перевищує:

• 36120 злотих, якщо жертводавцем (тут і далі жертводавець і дарувальник – синоніми з точки зору закону) є особа I податкової групи (про групи далі буде сказано більш докладно).
• 27090 злотих, якщо жертводавцем є особа II податкової групи.
• 5733 злотих, якщо жертводавцем є особа III податкової групи.

До зазначених податкових груп належать:

• I група — чоловік/дружина, нащадки (включаючи пасинків), родичі по висхідній лінії, зять, невістка, брати і сестри, вітчим, мачуха і свекор/свекруха.
• II група — нащадки братів і сестер (племінники), брати і сестри батьків (тітки і дядьки), нащадки та подружжя пасинків, подружжя братів і сестер та брати і сестри подружжя, подружжя братів і сестер подружжя, подружжя інших нащадків.
• III група – інші отримувачі.

Очевидно, що більшість жертводавців онлайн-донатів належать до III групи, оскільки родичі найчастіше знаходять інші можливості фінансової підтримки.

Як диференціювати жертводавців?

Мабуть, це одне з найважливіших і найзаплутаніших питань у даній темі. Донати звільняються від податку, якщо пожертви від однієї людини протягом 5 років не перевищили вказаних сум (звільнених від податку).

Тобто теоретично, якщо кожен донат не перевищує 5733 злотих (розглядаємо переклади від III групи), а жертводавці завжди різні, то і податок платити не доведеться.

Але! Для цього отримувач донатів повинен вести повний багаторічний облік по кожному жертводавцю, маючи документальне підтвердження, що йдеться про конкретних (причому різних) людей. Якщо таке можливо, що ж, значить такому отримувачу пожертвувань пощастило.

Однак якщо ні вести звітність, ні підтвердити документально різність жертводавців неможливо, то всі вони (в тому числі анонімні) можуть бути інтерпретовані податковими органами, як одна людина. Відповідно, платити податки з отриманих сум доведеться (з усього, що вище 5733 злотих).

Який розмір податку на донат?

Податок (з суми, що перевищує неоподатковувану) розраховується на підставі ust.1, art.15 Закону РП про податок на спадщину і дарування. Ми розглядаємо донати від III групи, тому дані тільки по ній:

Якщо йдеться про інші податкові групи, то повні дані можна подивитися безпосередньо в зазначеній статті закону.

Як платити податок на донат?

Ще один дуже важливий аспект. Згідно з законодавством, подати декларацію про отримання пожертвування необхідно протягом 30 днів. Якщо донати мають несистемний, рідкісний характер, можна відправляти документи в податкову після кожного отримання (перекладу) коштів.

Однак якщо пожертвування надходять постійно і в великому обсязі, подавати по кожному з них декларацію може бути складно. Тоді донати можна об'єднати в одну декларацію і подавати її не рідше ніж раз на місяць, суворо стежачи, щоб від самого далекого з перекладів не пройшло більше 30 днів.

Розрахунок і оплата податку здійснюється в кілька етапів:

1. Заповнюється і подається декларація.
2. Очікується розрахунок податку від податкових органів і виставлення рахунку.
3. Здійснюється оплата податку.

Розглянемо основні етапи більш детально.

Податкова декларація SD-3

Якщо сума пожертвувань не перевищила суму, неоподатковувану податком, декларація не подається. В іншому випадку заповнюється і надається в податкову за місцем проживання 📄 форма SD-3:

Подати декларацію можна особисто у відділення податкової інспекції, а можна і онлайн через систему e-Deklaracje.

Отримання рахунку та оплата податку

Податкові органи, отримавши декларацію SD-3, проведуть необхідні розрахунки та виставлять рахунок до оплати.

Платник податків, отримавши рахунок, зобов'язаний оплатити його протягом 14 днів. Зробити це можна шляхом переказу на банківський рахунок конкретного податкового відділення, а також з використанням функцій електронної податкової інспекції.

Підсумуємо. Правова основа, що регулює онлайн-пожертви, це Закон РП про податок на спадщину та дарування. Одночасно, через специфіку ситуації, існує багато нюансів, характерних саме для отримання донатів.

На жаль, всі деталі оподаткування добровільних пожертв через інтернет неможливо вказати в рамках однієї статті, тому, якщо специфіка діяльності має серйозні відмінності від розглянутої ситуації, варто проконсультуватися зі спеціалістами з податків, перш ніж приймати ті чи інші рішення.