Сума податку на спадщину та дарування в Польщі

Ставки податків на спадщину та дарування в різних країнах Європи відрізняються кардинально, в Польщі з цього приводу існують свої закони та норми. Якщо вам пощастило стати власником спадщини або подарунка, розташованого на польській території, то й обкладатися податками все це «щастя» буде саме за польськими ставками.

Зміст:

• Чи потрібно платити податок зі спадщини та дарування?
• Гранична вартість, або Хто і скільки повинен платити
• Як розрахувати суму податку зі спадщини та дарування в Польщі?
• Хто звільнений від податків і на якій підставі?
• Приватний випадок: чи потрібно платити податок за обручку / заручне кільце?

Чи потрібно платити податок зі спадщини та дарування?

На майно, яке дісталося у спадок або в дар, згідно з польським законодавством, ставка податку прирівнюється до нуля, за умови одного дуже важливого фактора:

Оцінена вартість таких активів не може перевищувати граничну (про неї детальніше нижче), в іншому випадку – платити податок за них все ж доведеться.

Це стосується придбання прав власності та інших майнових прав, реалізованих на території держави, отриманих в результаті спадкування, обов'язкової частки спадкування, а також дарування.

Гранична вартість (необкладена податком) таких активів залежить від ступеня сімейного зв'язку громадян, причетних до передачі прав спадкування та дарування.

Гранична вартість, або Хто і скільки повинен платити

Якщо фізичні особи вступили у спадок або прийняли в дар майно, вартість якого перевищує ту саму граничну суму, встановлену законодавством, вони автоматично беруть на себе і обов'язок щодо сплати podatek od spadków i darowizn.

Гранична, необкладена податком, вартість активів становить:

• 36120 зл. – для осіб I податкової групи (чоловік/дружина, батьки, прабатьки, дідусі, бабусі, діти, онуки, правнуки, пасинки, вітчим, мачуха, брати, сестри, зяті, невістки).
• 27090 зл. – для осіб, що належать до II податкової групи (нащадки сестер/братів, брати/сестри батьків, чоловіки пасинків/братів/сестер, брати/сестри чоловіків, чоловіки інших нащадків).
• 5733 зл. – для осіб III податкової групи (особи, що не входять до перших двох категорій).

Ці параметри діють з 1 липня 2023 року. Раніше цифри були значно меншими.

У цьому випадку спадкоємець повинен надати податковій інспекції декларацію про придбання власності/майнових прав (SD-3), або спільну податкову декларацію (SD-3 з вказаною інформацією про інших платників податків SD-3/А). На все це дається 1 місяць з моменту офіційного вступу в право власності.

📄Zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych (SD-3)

📄 Formularz SD-3/А

Як розрахувати суму податку зі спадщини та дарування в Польщі?

Тепер перейдемо до найбільш цікавлячої всіх потенційних спадкоємців інформації – пояснимо, як підрахувати суму податку, яку доведеться сплатити за спадщину або дарування, отримані в Польщі.

Розраховується податок, виходячи з надлишків вартості спадщини над її безподатковою сумою, згідно з Законом РП від 28 липня 1983 року «Про podatek od spadków i darowizn».

Спираючись на наведені в таблиці дані та знаючи оціночну вартість успадкованого/прийнятого в дар майна, суму оподатковуваного податку розрахувати буде не так вже й складно.

Хто звільнений від податків і на якій підставі?

Існують також умови, за виконання яких деякі групи осіб можуть зовсім уникнути сплати податку за придбання спадщини або дарування, так би мовити, виняток з правил.

Повне звільнення від сплати такого податку можуть отримати чоловік/дружина, їхні нащадки (діти, онуки, правнуки), батьки, бабусі, дідусі, пасинки, брати, сестри, вітчим, мачуха, за виконання наступних умов:

• Протягом 6 місяців з моменту офіційного вступу в право власності на спадщину, громадянин повинен повідомити про це компетентного співробітника податкової інспекції, заповнивши wniosek o wydanie zaświadczenia o uregulowaniu podatku od spadków i darowizn. Якщо ж він дізнався про існування спадщини по закінченню даного терміну, то повідомити про свої майнові права в податкову він зобов'язаний не пізніше 6 місяців з дня, коли про це дізнався, надавши відповідні докази даного факту.
• Якщо людина отримала в дар певну суму грошей, вона також зобов'язана надати документальне підтвердження грошового переказу на свій банківський рахунок.

Повідомляти про придбання дарованих активів не потрібно, якщо:

• дарча була оформлена нотаріально.
• сукупна вартість дарувань, отриманих від одного родича за останні 5 років, не перевищує неоподатковувану податком суму.

Ще раз звернемо увагу, що неоподатковувана податком сума враховується за 5 років від однієї і тієї ж людини. Якщо таких людей декілька, сума розраховується для кожного окремо.

Приватний випадок: чи потрібно платити податок за обручку / заручне кільце?

Розглянемо окремо один випадок, на прикладі якого, по-перше, будуть більш зрозумілі загальні правила, а, по-друге, продемонструємо неочевидні на перший погляд приватні випадки.

Смоделюємо ситуацію: чоловік вирішується зробити пропозицію жінці, в честь чого дарує дороге кільце. Жінка погоджується стати нареченою і приймає подарунок. Чи повинен хтось платити податок в цьому випадку?

Згідно з нормами законодавства, це дарування, а значить підлягає оподаткуванню. Але наречений придбав кільце на свої кошти, за отримання яких тим чи іншим способом вже повинен був відзвітувати раніше. Наречена ж набуває дорогої речі тільки зараз. Відповідно, податковий обов'язок виникає у неї.

Підсумуємо. Спадщина та дарування підлягають оподаткуванню в Польщі. Залежно від податкової групи, існують різні неоподатковувані суми, до досягнення яких платити не доведеться. Понад них треба буде сплачувати податок у встановленому розмірі. Подавати декларацію необхідно в будь-якому разі.