Все про податкову пільгу на дитину в Польщі
- Деталі
Один із найпопулярніших способів державної підтримки громадян. Але для використання пільги необхідно дотримуватися суворих правил.
Зміст:
- Хто може скористатися податковою пільгою на дитину?
- Скільки дитина може заробити в році щоб батьки не втратили податкову пільгу?
- Які види доходів дітей маються на увазі?
- Які доходи дитини не впливають на отримання податкової пільги?
- У яких випадках батьки не можуть використовувати податкову пільгу на дитину?
- Дохід дитини з-за кордону
- Дохід в рамках пільги PIT-0 для молодих людей до 26 років
Сімейна податкова пільга, також відома як податкова пільга на дитину (пол. „ulga na dziecko”), вже багато років є найпопулярнішою податковою пільгою на доходи фізичних осіб (PIT). Правила використання цієї пільги викладено в арт. 27f Закону про PIT.
Ця пільга доступна батькам, законним опікунам і прийомним батькам неповнолітніх дітей, а також деяким повнолітнім.
Хто може скористатися податковою пільгою на дитину?
Згідно з арт. 27f(6) закону, податковою пільгою на дитину можуть користуватися батьки (а також законні опікуни та прийомні батьки), на утриманні яких перебувають:
- повнолітні діти, які відповідно до окремих нормативних актів отримували допомогу або соціальну пенсію;
- повнолітні діти віком до 25 років, які навчаються в навчальних закладах, зазначених у нормативних актах, що регулюють систему освіти або вищої освіти, що діють у Польщі та в іншій країні.
Перша важлива вимога:
Податкова пільга на першу дитину обмежена величиною доходу батьків за рік: 112 тис. злотих загального доходу обох батьків або одного з батьків-одинаків; 56 тис. злотих у разі, якщо батько-платник податків складає індивідуальну податкову декларацію.
Друга ажлива вимога
Дохід повнолітньої дитини, яка навчається (до 25 років), не перевищує ліміту, встановленого у статті 6(4e) Закону про PIT, – тобто дванадцятикратний розмір соціальної пенсії, чинної в грудні звітного податкового року.
Скільки дитина може заробити в році щоб батьки не втратили податкову пільгу?
Ліміт річного заробітку повнолітньої (до 25 років) дитини, яка навчається, встановлений для отримання податкової пільги на дитину, у 2023 році дорівнює 19 061,28 злотих Брутто. Це дванадцятикратний розмір соціальної пенсії, що діє в грудні обліковуваного податкового року. Якщо ж дохід дитини у 2023 році перевищить вищевказану суму, батьки дитини не зможуть скористатися податковою пільгою на дитину за цей рік.
Розмір найнижчої допомоги по повній непрацездатності з 1 березня 2023 року по 29 лютого 2024 року становить. – 1588,44 злотих брутто – що відповідає розміру соціальної пенсії. Таким чином, дванадцятикратний розмір цієї суми (яка актуальна для розрахунку податкового вирахування на дитину на 2023 рік) становить 19 061,28 злотих брутто.
Також радимо прочитати:
Які види доходів дітей маються на увазі?
Згідно з артикулом 6(4e) Закону про PIT податкова пільга на дитину не надається батькам або опікунам, якщо дитина (повнолітній студент до 25 років), зазначена в арт. 6(4c), отримала в податковому році:
- доходи, що підлягають оподаткуванню відповідно до правил, установлених в арт. 27 (податкова шкала PIT) або арт. 30b (дохід, оподатковуваний прибутковим податком у розмірі 19% під час продажу цінних паперів, акцій або похідних фінансових інструментів). Винятком є пенсія у зв’язку з втратою годувальника (renta rodzinna);
- доходи, звільнені від сплати PIT у межах молодіжної пільги (ulgi dla młodych) і доходи, звільнені від сплати PIT у межах поворотної пільги (ulgi na powrót);
- доходи, що в загальній сумі перевищують дванадцятикратний розмір соціальної пенсії, зазначеної в Законі про соціальну пенсію (від 27.06.2003 року), у розмірі, що діє в грудні податкового року.
Які доходи дитини не впливають на отримання податкової пільги?
Також арт. 6(4e) Закону про PIT, подає список доходів, які не виключають можливості використання податкової пільги, а саме:
- доходи від сільськогосподарської діяльності,
- доходи від особистої оренди (також від суборенди, піднайму або інших договорів аналогічного характеру), оподатковуваної одноразовим податком (ryczałtem) на зареєстровані доходи (przychody ewidencjonowane),
- доходи від грошових капіталів, оподатковуваних єдиним податком (podatkiem zryczałtowanym) у розмірі 19%, наприклад, від дивідендів, відсотків, отриманих від заощаджень,
- доходи від продажу нерухомості.
У яких випадках батьки не можуть використовувати податкову пільгу на дитину?
З іншого боку, законом визначено низку положень, за яких платник податків не може скористатися податковою пільгою на дитину. Ось їхній список:
- 19% єдиний податок (podatek liniowy) або положення закону про єдину ставку прибуткового податку (за винятком доходів від приватної оренди) від доходів, отриманих у податковому році, здійснених витрат, що підлягають податковому відрахуванню, зобов’язань або прав на збільшення або зменшення податкової бази,
- положення про оподаткування доходів відповідно до правил, установлених Законом про податок на тоннаж (o podatku tonażowym) або Законом про активізацію суднобудівної та комплементарної промисловості (o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych).
Дохід дитини з-за кордону
Мінфін Польщі вказує, що дохід, отриманий за кордоном повнолітньою дитиною, яка навчається, включається до вищезгаданого ліміту доходу. Тобто, під час підрахунку доходів дитини в податковому році потрібно також враховувати і її доходи з-за кордону.
Дохід в рамках пільги PIT-0 для молодих людей до 26 років
Від прибуткового податку (PIT), згідно з арт. 21(1) п. 148 Закону про PIT, звільняються такі доходи:
- дохід від надання послуг, трудових відносин, роботи за контрактом, спільних трудових відносин,
- дохід від договорів доручення (umowa zlecenia), зазначених у ст. 13 п. 8,
- дохід від проходження стажування випускника, зазначеного в положеннях Закону про стажування випускників від 17 липня 2009 року (Dz. U. z 2018 r. poz. 1244),
- дохід у зв’язку з проходженням студентської практики, зазначеної у статті 121a статуту від 14 грудня 2016 року. – Закон про освіту,
- дохід від допомоги по материнству (zasiłku macierzyńskiego), зазначеного в статуті від 25 червня 1999 року про грошову допомогу по соціальному страхуванню на випадок хвороби і материнства,
- дохід, отриманий платником податків до 26 років, у розмірі, що не перевищує 85 528 злотих у податковому році.
Звісно, у зв’язку з цим виникає запитання: чи потрібно додавати такий дохід до обговорюваного ліміту доходів дитини для цілей податкової пільги?
Мінфін Польщі каже нам, що дохід, звільнений від PIT відповідно до вищезгаданої пільги PIT-0 для молодих людей, має бути додано до цього ліміту доходів дитини для цілей податкової пільги.
Джерело польскою доступне за посиланням.
Також радимо прочитати: