Суми, вільні від податку на спадщину та дарування в Польщі

26 січня 2023 року Сейм ухвалив т. зв акт дерегуляції про внесення змін до ряду актів, у т.ч закон про податок на спадщину та дарування. Зазначена поправка передбачає, зокрема, збільшення з 1 липня 2023 року сум, звільнених від оподаткування податком на спадщину та дарування.

 

Зміст:

• Податок на спадщину та дарування. Які групи ми виділяємо?
• Які зараз суми, вільні від спадщини та дарування?
• Які суми будуть звільнені від оподаткування податком на спадщину та дарування з 1 липня 2023 року?

Відповідно до ст. 14 Закону про податок на спадщину та дарування сума податку на спадщину та дарування, а також неоподатковувана сума визначаються залежно від податкової групи, до якої відноситься покупець. Включення в податкову групу залежить від ступеня споріднення або спорідненості реципієнта з донором.

Поправка, про яку йдеться, як правило, набирає чинності через 14 днів після її оголошення, але змінені положення Закону про податок на спадщину та дарування набудуть чинності 1 липня 2023 року.

Податок на спадщину та дарування. Які групи ми виділяємо?

Відповідно до ст. 14 сек. 3 вище Відповідно до Закону про податок на спадщину та дарування існує три групи податків, які включають:

• І група – подружжя, низхідна (діти, онуки, правнуки тощо), висхідна (батьки, дід, баба, прадід та ін.), пасинок, зять, невістка, рідні брати, сестри, вітчим. , мачуха та свекрухи;
• II група – нащадки братів і сестер, рідні брати і сестри батьків, нащадки та подружжя пасинків, подружжя братів і сестер подружжя, подружжя братів і сестер подружжя, подружжя інших нащадків;
• III група – інші покупці.

Які зараз суми, вільні від спадщини та дарування?

Наразі, тобто до 30 червня 2023 року, у податку на спадщину та дарування застосовуються такі неоподатковувані суми:

• 10 434 злотих або 20 868 злотих у випадку кількох донорів – якщо покупець є особою, що належить до першої податкової групи,
• 7878 злотих – якщо покупець є особою другої податкової групи,
• 5308 злотих – якщо покупець є особою, віднесеною до третьої податкової групи.

Які суми будуть звільнені від оподаткування податком на спадщину та дарування з 1 липня 2023 року?

Відповідно до ухвалених Сеймом положень, від податку на спадщину та дарування буде звільнено:

• І група – набуття права власності на речі та майнові права, чиста вартість яких перевищує 36 120 злотих на особу або 108 360 злотих на особу протягом 5 років;
• ІІ група – оподаткуванню підлягатиме набуття права власності на речі та майнові права вартістю 27 090 злотих від однієї особи та 81 270 злотих у разі придбання у кількох осіб;
• ІІІ група – ліміти становитимуть 18 060 злотих на особу та 54 180 злотих на особу.

ВАЖЛИВО! 5-річний період буде відраховуватися з 1 липня 2023 року. Що важливо, для оподаткування береться вартість речей, придбаних у однієї особи протягом останніх п’яти років. Це означає, що при кожній наступній оподатковуваній діяльності необхідно заново перевіряти, чи не було перевищено неоподатковувану суму протягом п’яти років. Тож на практиці укладання кількох договорів на менші суми замість одного – на цілу – не призведе до неоподаткування пожертви.