ФОП і оплата за період непрацездатності: лікарняний для ФОП у Польщі

Будь-який індивідуальний підприємець у Польщі сплачує внески до ZUS. Однак серед платежів немає обов'язкового Ubezpieczenie chorobowe (страхування на випадок хвороби), за яким і оплачують лікарняний лист, але JDG може застрахуватися добровільно. Які варіанти оплати лікарняного (добровільного страхування) є у підприємців, і який з варіантів вигідніший.

Зміст:

• Хто може скористатися оплатою лікарняного?
• Оплата лікарняного
• Добровільне страхування підприємців в ZUS
• Розрахунок внесків до ZUS
• Скільки платять за лікарняний підприємцю?
• Приклад розрахунку
• Як оформити виплату в ZUS?
• Як подати заяву в ZUS?
• Страхування від втрати доходу (оплата лікарняного через комерційні страхові)
• Які внески треба платити за комерційною страховкою, і які виплати можливі?
• На що звернути увагу при виборі страховки?
• Можливі обмеження

Хто може скористатися оплатою лікарняного?

Мова в статті йтиме про індивідуальних підприємців Польщі. Однак за тією ж схемою можуть бути застраховані й особи, які співпрацюють з ними за деякими типами цивільно-правових договорів, але не є JDG.

Іншими словами, добровільне страхування може поширюватися і на співробітників, найнятих ІП за умовами злецення, оскільки за цим типом договору внески в ZUS виплачуватися повинні, але Ubezpieczenie chorobowe не є обов'язковим.

Одночасно з цим, працюючі за умовами о праце зобов'язані бути застрахованими від тимчасової непрацездатності, а співробітники з умовами о дзело на даний момент в ЗУС не страхуються взагалі.

Оплата лікарняного

Нагадаємо, що докладний опис способів оплати лікарняного листа (L4) можна знайти в цій статті. Для підприємців вони такі ж, як і для працівників. Коротко нагадаємо:

• винагорода за час непрацездатності становить 80% від доходу за попередній рік при хворобі вдома або в стаціонарі;
• 100% — при вагітності.

Коли справа стосується працівників, у розрахунок береться середня оплата праці за попередні 12 місяців перед захворюванням.

У підприємців є свої нюанси, які розберемо докладно далі, однак спочатку ще раз акцентуємо увагу, що за замовчуванням ніякої оплати лікарняного не буде. Для цього необхідно добровільно застрахуватися. Зробити це можна в ZUS або в комерційній компанії. Різницю цих способів і розберемо докладно.

Добровільне страхування підприємців в ZUS

Як саме оформляється добровільне страхування від тимчасової непрацездатності в ZUS (Ubezpieczenie chorobowe) докладно розказано в цьому матеріалі (стаття присвячена співробітникам з умовами злецення, але ІП страхуються точно таким же методом). Тут зосередимося на вигідності такого кроку.

Умовою отримання допомоги (оплати лікарняного) є своєчасна оплата внесків Ubezpieczenie chorobowe. Оскільки оплата є добровільною, підприємець повинен спочатку прийняти рішення про його сплату (вирішити формальні питання з ЗУС), а потім систематично дотримуватися термінів виплат (нагадаємо, що внески ІП виплачує до 20-го числа кожного місяця).

Несвоєчасний платіж призведе до втрати права на допомогу, однак після погашення заборгованості підприємець знову зможе розраховувати на оплату лікарняного.

Розрахунок внесків до ZUS

Внесок страхування по хворобі становить 2,45% від розрахункової бази. Основою для розрахунку внесків соціального страхування є заявлена підприємцем сума. Однак вона не може бути нижчою за 60% прогнозованої середньомісячної заробітної плати (цю величину щорічно публікує уряд РП).

Важливо і те, що підприємець не отримує права на оплату лікарняного (допомога по хворобі), в перші 90 днів з моменту, як починає виплачувати внески добровільного страхування. Тобто, якщо він захворіє протягом перших 3 місяців, то не отримає жодних виплат. Вважається, що такий період потрібен для того, щоб застрахований не пішов на лікарняний на тривалий період вже в перший місяць сплати внесків.

Винятком є ситуація, коли особа, яка починає бізнес, вже була застрахована по іншому титулу і продовжує це страхування в рамках свого бізнесу. Однак перерва між страховками не може бути довшою за 30 днів.

Важливим є і той факт, що в період хвороби підприємця (в якому виплачується допомога по хворобі) йому не потрібно платити внески по цьому типу страхування. Внески до ZUS будуть зменшені пропорційно кількості днів, за які отримувалася допомога.

Скільки платять за лікарняний підприємцю?

Розмір допомоги по хворобі підприємця залежить від бази нарахування внесків. Вона, як вже зазначалося, не може бути нижчою за 60% від прогнозованої середньої оплати праці.

Основою розрахунку допомоги по хворобі є середня база розрахунку внесків за останні 12 місяців, зменшена на 13,71% (цей зменшуючий коефіцієнт встановлений ZUS).

Знаючи базу, розраховується щомісячна сума лікарняних (80% від базової, а якщо лікарняний припадає на період вагітності, то 100%). За кожен день хвороби підприємець має право на 1/30 місячної суми допомоги незалежно від того, скільки дійсно днів у конкретному місяці.

Приклад розрахунку

Для кращого розуміння, розглянемо приклад. Припустимо, що підприємець веде бізнес з січня 2022 року, виплачуючи повний ZUS, включаючи добровільне страхування по хворобі, розраховані по мінімально можливій базі.

У липні 2023 року він перебував на лікарняному 5 робочих днів. Скільки складе допомога по хворобі підприємця?

Підставою для розрахунку допомоги є середньомісячний дохід за останні 12 календарних місяців. У випадку з нашим підприємцем це буде період з липня 2022 року по червень 2023 року. У 2022 році база становила 3553,20 злотих, а у 2023 році — 4161,00 злотих (60% від встановлених урядом РП прогнозованих значень середньої зарплати).

Допомога по хворобі підприємця буде розраховуватися наступним чином:

1. Розрахунок за 2022 рік. 3553,20 – (3553,20 x 13,71%) = 3066,06 злотих.
2. Розрахунок за 2023 рік. 4161,00 – (4161,00 x 13,71%) = 3590,53 злотих.
3. База по обом рокам. 3066,06 x 6 місяців (з липня по грудень 2022 року) + 3590,53 x 6 місяців (з січня по червень 2023 р.) = 18396,36 + 21543,18 = 39939,54 злотих.
4. База за місяць. 39939,54 : 12 місяців = 3328,30 злотих.
5. Вартість лікарняного в місяць. 3328,30 x 80% = 2662,64 злотих.
6. Вартість дня лікарняного. 2662,64 : 30 = 88,75 злотих на добу.
7. Всього за лікарняний (5 днів). 88,69 злотих х 5 днів лікарняного = 443,45 злотих.

І ще раз нагадаємо — сума, розрахована вище, представляє собою розмір допомоги брутто. Це означає, що ZUS зменшить її на суму авансу прибуткового податку перед виплатою.

Як оформити виплату в ZUS?

Якщо застрахований підприємець захворів і отримав право на оплату лікарняного, він повинен подати в ZUS заяву для отримання виплат. Спосіб подачі залежить від типу отриманого «листка непрацездатності».

Електронна форма зараз має найбільше поширення. При оформленні лікарем eZLA, документ автоматично відправляється в ZUS (не обов'язково отримувати роздруківку eZLA від лікаря, а якщо вона все-таки отримана, її не потрібно відправляти в ЗУС).

АЛЕ! Відправка в ZUS eZLA не означає автоматичного призначення допомоги по хворобі.  Щоб отримати виплати, необхідно подати спеціальну заяву, одну з двох можливих форм:

• свідоцтво платника внесків за формою Z-3b (📄 завантажити бланк);
• заява на отримання допомоги по хворобі за формою ZAS-53 (📄 завантажити бланк).

У другому випадку в заяві повинні бути вказані:

• ім'я та прізвище пацієнта;
• адреса;
• період непрацездатності;
• серія та номер виданої медичної довідки (якщо відомі);
• відомості, якщо непрацездатність виникла внаслідок нещасного випадку по дорозі на роботу або з роботи, нещасного випадку на виробництві або професійного захворювання, а також вказівка, чи припадає період такої непрацездатності на період страхування або після нього.

Якщо йдеться про продовження лікарняного (безперервне захворювання), подається Z-3b, але заповнена тільки до пункту 1 або ZAS-53 за повною формою (як і в першому випадку).

Якщо лікарняний був отриманий у паперовому форматі (наприклад, не працювала система, не було зв'язку або з іншої причини), то заповнюються ті ж документи плюс додається роздруківка довідки від лікаря.

Як подати заяву в ZUS?

Вищезгадані заявки на виплати можна подавати через систему PUE ZUS в електронному форматі: «Dokumenty i Wiadomości» –> «Dokumenty robocze» –> «Utwórz nowy» –> «ZAS-53» або «Zaświadczenie płatnika składek Z-3b». Як альтернатива може бути застосована особиста подача роздрукованих і підписаних документів у відділення ЗУС.

Важливо дотримання строків:

1. Платник внесків представляє в ZUS документи, необхідні для призначення і виплати допомоги, негайно, не пізніше, ніж протягом 7 днів з дня їх отримання.
2. Строк дії вимоги про виплату допомоги закінчується через 6 місяців з останнього дня періоду, за який належить допомога.
3. Якщо заява на виплату не була подана з незалежних від підприємця причин, то 6-місячний строк відраховується з дня, коли зникла ця причина.

Оплата лікарняного повинна бути здійснена не пізніше, ніж протягом 30 днів з дня з'ясування останньої обставини, необхідної для встановлення права на допомогу.

Якщо у підприємця є заборгованість по внесках соціального страхування в розмірі, що перевищує 1% мінімальної оплати праці, у них буде 6 місяців, щоб погасити борг. У цьому випадку лікарняний буде оплачений повністю після погашення всієї заборгованості.

Страхування від втрати доходу (оплата лікарняного через комерційні страхові)

Наведений приклад розрахунку демонструє, що доходи від добровільного страхування ZUS не дуже високі. Якщо їх розмір не задовольняє, варто розглянути варіант страхування від втрати доходу в комерційних компаніях.

Страхування від втрати доходу – це продукт, пропонований комерційними компаніями, тому їх ціна і суми виплат можуть значно відрізнятися. Тим не менш, загалом, вони діють на схожих умовах.

У будь-якому випадку перед покупкою полісу слід уважно ознайомитися з договором і умовами страхування, зокрема, з різними положеннями про виключення, про які докладніше поговоримо далі.

Цей тип страхування представляє собою можливі виплати у разі тимчасової непрацездатності через хворобу або нещасний випадок. У більшості страхових компаній виплати можливі після 30 днів з початку дії договору (нагадаємо, що в ZUS передбачений аналогічний період у 90 днів).

Дана страховка покриває не тільки дохід, втрачений через хворобу, але може також компенсувати витрати:

• на ведення бізнесу;
• на лікування.

У разі стійкої непрацездатності страховик, як правило, виплачує повну гарантійну суму, що коливається від кількох десятків до кількох сотень тисяч злотих.

Які внески треба платити за комерційною страховкою, і які виплати можливі?

Очевидно, що чим вищі страхові внески, тим вища страхова сума. Однак при порівнянній мінімальній річній сумі близько 900 злотих, страхова компанія буде виплачувати у два-три рази більше, ніж ZUS.

Більше того, у більшості полісів страхова сума при збільшенні розміру страхових внесків збільшується швидше, ніж у випадку ZUS. Порівнюючи мінімально можливі суми відшкодування з 89 злотими на день від ZUS (як у прикладі вище), страхова компанія заплатить 150 — 190 злотих.

Не варто забувати і про більший ризик при співпраці з комерційними компаніями. Шанс того, що страхова збанкрутує, піде з ринку або у неї виникнуть проблеми з регулятором – у рази вищий, ніж у ZUS.

На що звернути увагу при виборі страховки?

Як і в усіх інших випадках потенційної співпраці – передусім необхідно уважно прочитати договір, включаючи загальні положення та окремі умови. Більшість страховиків дозволяють адаптувати деякі умови до індивідуальних потреб підприємця – завдяки цьому можна досягти вищого рівня захисту на тому ринку, на якому працює ФОП.

При укладенні договору в першу чергу слід враховувати фактори ризику, які можуть призвести до непрацездатності, наприклад, професійні захворювання, характерні для конкретної групи, яку представляє підприємець.

Також потрібно звернути увагу на пропозиції, адресовані конкретним галузям. Стандартно страхування від втрати доходу створюється для представників вільних професій, зокрема:

• лікарів;
• медсестер і акушерок;
• юристів;
• податкових консультантів;
• оцінювачів майна;
• перекладачів;
• управителів нерухомістю.

При цьому зараз страхові компанії все частіше розробляють продукти для самозайнятих IT-спеціалістів.

Можливі обмеження

Ще один важливий параметр, на який потрібно звернути увагу – можливі обмеження. У договорі практично в кожному випадку чітко визначені виключення, при яких виплати здійснюватися не будуть.

Одним із таких винятків може бути діагностування захворювання, що призводить до непрацездатності, до укладення договору і неінформування страховика про цей факт. Наприклад, у підприємця хронічна виразка, але він не повідомив про це під час укладення договору. У разі загострення хронічного захворювання в таких умовах, виплат може не бути.

Додаткові винятки також можуть застосовуватися, наприклад, до занять екстремальними видами спорту або нещасних випадків, викликаних вживанням алкоголю або інших заборонених речовин.

Висновок

Логічно, що підприємці завжди намагаються скоротити витрати. Нерідко це пов'язано і з відрахуваннями на соціальне страхування. Більшість ФОП платять внески ZUS, розраховуючи їх з мінімальної бази. Аналогічно і по страхових внесках у комерційних компаніях (якщо прийнято рішення підписати з ними договір): JDG часто або обирають найнижчий рівень страхування, або взагалі відмовляються від нього. Однак у таких умовах і суми виплат по лікарняному або будуть сміхотворно малі, або їх не буде зовсім.

Страхуватися чи ні від тимчасової непрацездатності – це особисте рішення кожного підприємця. Але обираючи один із варіантів, варто детально розрахувати всі наслідки такого кроку – від щомісячних виплат до потенційно можливого розміру допомоги по лікарняному.

Читайте також:

• Як ФОП у Польщі подає декларації в ZUS?
• Що таке Maly ZUS, і як платити менше?
• Як перевірити накопичену пенсію в ZUS?