Як отримати податкове вирахування? 16 способів повернути податок у Польщі

Багато хто, працюючи в Польщі, знає, що оподаткування в країні досить високе – різниця між обіцяною зарплатою в брутто та отриманою фактично нетто часто стає неприємним сюрпризом для новачків. Не секрет і те, що частину сплачених авансом податкових сум можна повернути або спочатку знизити оподатковувану базу. 

Зміст:

• Як здійснюється податкове відрахування?
• Які податкові пільги та відрахування існують у Польщі
• Відрахування на дітей
• Відрахування за соціальні платежі
• Модернізація утеплення приватного будинку
• Витрати на утримання персонального пенсійного рахунку IKZE
• Пільги на наукові дослідження та розробки
• Пільги на ліки
• Відрахування за покупку обладнання для реабілітації
• Відрахування за придбання спеціального автомобіля для інвалідів
• Пожертви на благодійність і догляд за церквами
• Пожертва на церкву для богослужіння або для НКО
• Донори крові і плазми
• Пожертви на професійну освіту і пожертва комп'ютерної техніки освітнім установам
• Пожертви на боротьбу з COVID-19
• Відрахування за витрати на інтернет
• Відрахування за понесені збитки
• Компенсація за дорогу до роботи
• Як оформити податкове відрахування?

Як здійснюється податкове відрахування?

Способів два. Або оподатковувана база знижується спочатку і податки беруться в меншому обсязі. Або податки виплачуються в повному обсязі, а потім, при подачі коригуючої декларації, частина коштів повертається.

Найманим працівникам, у тому числі й іноземцям, частіше підходить другий варіант. Роботодавець авансом виплачує всі податки, що і відображає у сформованій декларації PIT-11. Упродовж встановленого терміну працівник створює коригуючу декларацію (частіше це PIT-37), у якій вказує підстави для податкових відрахувань. Розрахована сума повертається на рахунок працівника.

Нагадаємо, що наразі процедура автоматизована і платник податків може бачити свою декларацію у системі Twoj e-PIT. Йому залишиться тільки внести в неї корективи, щоб отримати гроші (або не робити нічого, якщо зазначені відомості відповідають дійсності).

Які податкові пільги та відрахування існують у Польщі

Насамперед нагадаємо про існування т.зв. неоподатковуваного мінімуму, який у 2021 році визначається доходом у 8000 злотих на рік, а з 2022 його планується підняти до 30000 злотих. Це досить специфічний інструментарій дегресивного типу (тобто чим вищий дохід, тим нижча неоподатковувана сума). Вона не випадково винесена окремо, оскільки не є безпосередньо відрахуванням, а докладно про неї говориться у цьому матеріалі.

Ще один приватний випадок – звільнення від ПІТ студентів та випускників. Ця пільга також розглядалася окремо у даній статті.

Інші основні випадки розглянемо більш детально, але треба розуміти, що рік від року деякі величини можуть змінюватися. Розглянемо дані на прикладі 2020 року, відомості за який подавалися у 2021-му, але для наступних років дані можуть бути скориговані.

Звертайте також увагу на допустимі декларації для конкретного виду відрахування, крім іншого, це демонструє, з доходу якого типу може бути здійснене відрахування.

Відрахування на дітей

Розмір відрахування залежить від кількості дітей. Наразі він становить:

• 1112,04 злотих на рік на першу дитину.
• 1112,04 злотих на рік на другу дитину.
• 2000,04 злотих – на третю дитину.
• 2700 злотих – за четверту і кожну наступну дитину.

Підтвердити наявність дітей можна свідоцтвами про народження або про встановлення опіки. Отримати кошти можна тільки при подачі декларацій PIT-36 і PIT-37. Детальніше: про пільгу для сімей з 1, 2 або 3 дітьми і податкове відрахування для сімей, у яких виховується 4 і більше дітей.

Відрахування за соціальні платежі

Крім іншого, із зарплати утримується сума на платежі, пов'язані зі здоров'ям (страхові внески), які загалом становлять 9%. За цим правилом можна вивести з-під оподаткування суму, еквівалентну 7,75%. Підкреслимо, йдеться про 7,75% від доходу, а не від вже взятої суми, тобто утримають із зарплати 9% від зарплати брутто, а відрахування можна отримати на її частину.

Підтвердити зроблені виплати можна документом ZUS RMUA (спеціальна форма, надана ЗУС), або будь-якою іншою офіційною довідкою, що відображає факт виплат.

Відрахування можливе за деклараціями PIT-28, 36, 36L і 37.

Модернізація утеплення приватного будинку

Відрахування специфічне, надається тільки при реальному проведенні модернізації системи опалення приватного будинку (ремонт, матеріали тощо). Максимальна величина такого відрахування – 53000 злотих.

Підтверджується рахунками-фактурами на отримані товари та послуги. Застосовні декларації: PIT-28, 36 і 36L, тобто велика кількість найманих працівників виключається з переліку допустимих до цього відрахування.

Витрати на утримання персонального пенсійного рахунку IKZE

При використанні пенсійного рахунку IKZE, можна вивести з-під оподаткування суму, поміщену на цей вид рахунку, але не більше 6272,40 злотих на рік. Це сума на 2020 рік і може бути скоригована.

Підтверджується випискою про поміщення коштів на рахунок, можлива за деклараціями PIT-28, 36, 36L і 37.

Пільги на наукові дослідження та розробки

Досить вузькоспеціалізована пільга, що видно вже з назви. Може становити 100% — 150% від понесених на дослідження особистих витрат, що повинно підтверджуватися документально, але доступно тільки для декларацій PIT-36 і PIT-36L.

Пільги на ліки

Якщо необхідний постійний прийом медичних препаратів, то можна отримати відрахування в розмірі їх вартості мінус 100 злотих на місяць. Наприклад, ви витратили на ліки 150 злотих – зменшити оподатковувану базу можна на 50. Детальніше про пільгу.

Підтверджується чеками на покупку, а також медичною довідкою про необхідність прийому цих ліків. Можливо використовувати відрахування за деклараціями PIT-28, 36 і 37.

Відрахування за покупку обладнання для реабілітації

Застосовується при необхідності реабілітації і дорівнює сумі всіх понесених витрат. Підтверджується відомостями про вартість, довідкою про інвалідність.

Допустимі декларації: PIT-28, 36 і 37.

Відрахування за придбання спеціального автомобіля для інвалідів

Це відрахування виведено з-під загального «обладнання для реабілітації». Купівля такого транспортного засобу може призвести до неоподатковуваної суми в розмірі 2280 злотих.

Підтверджується довідкою про інвалідність I або II групи, а також свідоцтвом про власність на машину. Можливо за деклараціями PIT-28, 36 і 37.

Пожертви на благодійність і догляд за церквами

При доказі необхідності таких пожертв, з-під податків можна вивести до 100% доходу, однак підтверджуватися витрати повинні документально, необхідність пожертв бути аргументованою, а відрахування надається тільки протягом 2 років.

Декларації, за якими можна оформити відрахування, PIT-28, 36, 36L і 37. Не потрібно плутати цей вид відрахування з наступними.

Пожертва на церкву для богослужіння або для НКО

Це два різні відрахування, однак об'єднані тут, оскільки мають загальні умови. Відрахування може становити 6% від доходу, при цьому підтверджуються витрати довідкою про те, скільки і кому було пожертвувано.

Допустимі декларації: PIT-28, 36 і 37.

Донори крові і плазми

І знову об'єднані два різні відрахування, але близькі за змістом. Однак можлива величина відрахування дуже відрізняється:

• При здачі крові – 6% від доходу.
• При здачі плазми – 350 злотих за літр, але не більше 8750 злотих на рік.

Підтверджується факт довідкою зі станції переливання крові. Декларації: PIT-28, 36 і 37.

Пожертви на професійну освіту і пожертва комп'ютерної техніки освітнім установам

Знову йдеться про два різні відрахування, але в обох випадках грошові пожертви не допустимі. Тільки речами, обладнанням, технікою. Розмір відрахування також принципово різний:

• При пожертві на професійну освіту – 6% від доходу.
• При пожертві планшетів, ноутбуків або іншої комп'ютерної техніки – до 100% від доходу, або 100% — 200% від суми пожертви.

Підтверджуються обидва випадки однаково – договором про дарування з відповідним навчальним закладом або з місцевими властями, але для навчального закладу. Можуть встановлюватися періоди, протягом яких дарування повинно відбутися (часто з січня по жовтень). Приймаються PIT-28, 36, 36L і 37.

Пожертви на боротьбу з COVID-19

Таке пожертвування повинно бути передано через суспільно-корисну організацію через договір дарування майна. Вказані повинні бути вартості, місяць дарування і ідентифікація дарувальника.

Вивести з-під податків можна буде до 100% доходу, або 100%-200% від вартості пожертвування. Приймаються PIT-28, 36, 36L і 37.

Відрахування за витрати на інтернет

Це вже значно більш поширене відрахування. Суть його в тому, що за факт користування глобальною мережею можна отримувати відрахування в розмірі 760 злотих. Для цього необхідно надати докази використання інтернету, наприклад, договори з провайдером і оплачені рахунки.

Отримувати подібне відрахування можна не більше ніж 2 роки. Допустимо за PIT-28, 36 і 37. Детальніше про відрахування на інтернет в даному матеріалі.

Відрахування за понесені збитки

Це знову специфічна програма, доступна тільки за деклараціями PIT-28, 36 і 36L. До того ж, частина можливих пільг пов'язана з тимчасовими нормами, введеними через коронавірус. Скористатися нею можуть одиниці, тому детально на ній зупинятися не будемо, а бажаючі дізнатися подробиці можуть зробити це на сайті податкової служби.

Компенсація за дорогу до роботи

На завершення досить цікавий, але маловідомий спосіб отримання відрахування. Застосовується, якщо людина живе і працює в різних місцях. Наприклад, робота в місті, а проживання в області, що нерідко буває у іноземних працівників.

Виведену з-під оподаткування суму можна отримати двома способами:

1. Просто претендувати на 300 неоподатковуваних злотих на місяць.
2. Вказати конкретну вартість проїзного квитка. При цьому мова йде тільки про абонемент – разові квитки до розгляду не приймаються.

Для отримання відрахування необхідно підтвердити факт віддаленого проживання і роботи, а також представити проїзний з вказаною вартістю, або виразити бажання отримання щомісячного відрахування в 300 злотих. Декларації — PIT-36 і 37.

При цьому відрахування не буде призначене, якщо працівник звільняється і отримує вихідну допомогу, а також, якщо на роботі йому і так компенсують транспортні витрати.

Як оформити податкове відрахування?

За сучасними правилами, це зовсім нескладно. Формуючи коригуючу декларацію, система Twoj e-PIT сама запропонує вказати можливі пільги. Працівнику залишиться лише вибрати належні йому. Детальніше про те, як повернути податки онлайн, розказано в статті про електронну податкову.

Однак для цього і потрібно розуміти, на які саме відрахування може розраховувати працівник, і, сподіваємося, що змогли прояснити дану ситуацію. Ситуація не завжди однозначна, і пільги непостійні, але маючи підтверджуючі документи, завжди є сенс спробувати отримати відрахування. Нехай вартість кожного може бути і невеликою, але в сумі це може скласти цілком пристойну допомогу. Чи є сенс відмовлятися від неї?