Пільга на інтернет — одна з найпопулярніших пільг у Польщі, що дозволяє робити податкові відрахування в рамках щорічного розрахунку податку на доходи фізичних осіб. Зменшити податкову базу можна на фактично понесені витрати, але не більше ніж на 760 злотих на рік. Разом з тим Ulga na Internet має цілий ряд різних обмежень і складнощів при оформленні.

Зміст:

• Що таке Ulga na Internet?
• Кому доступна пільга на інтернет?
• Який ліміт відрахування?
• На який термін надається Ulga na Internet?
• Як підтверджуються витрати на інтернет для пільги?
• Який тип інтернету може бути відрахований для пільги на інтернет?
• Проблема пакетних послуг при використанні пільги на інтернет

Що таке Ulga na Internet?

Тобто Ulga na Internet – це не фактичні виплати, які може отримати платник податків, а саме зниження податкової бази, що в свою чергу призведе до зменшення розміру сплачуваних податків, і до їх повернення у разі переплати.

Кому доступна пільга на інтернет?

Ulga na Internet доступна для платників податків, які здійснюють розрахунки за формами PIT-37 (призначені для найманих працівників), PIT-36 (підприємці, які здійснюють розрахунки на загальних умовах) і PIT-28 (одноразова виплата за зареєстрованим доходом).

Пільга на Інтернет недоступна для платників податків, що сплачують фіксований податок (форма PIT-36L) або у вигляді податкової картки.

У формах PIT-36 і PIT-37 застосування інтернет-пільги полягає у відрахуванні певної суми з доходу.

Який ліміт відрахування?

Ліміт відрахування за пільгою на інтернет становить фактично понесені витрати на використання мережі, але не більше 760 злотих на рік. У разі спільної подачі подружжям ліміт вдвічі перевищує цю суму, тобто можна відрахувати 1520 злотих на рік. Враховуються повні витрати, тобто брутто суми.

Однак підтвердити фактично понесені витрати буває не дуже просто, а тому не всі платежі податкові органи приймуть як підтвердження – до цього питання ми ще повернемося далі.

На який термін надається Ulga na Internet?

Це вкрай важливий нюанс. Пільга на інтернет надається тільки на два роки, і обов’язково, щоб це було два роки поспіль.

Наприклад, платник податків, який здійснював відрахування на основі пільги на інтернет один рік, але не зробив цього в наступному році, втрачає право на Ulgu na Internet. Законом не передбачена можливість розділення цього дворічного періоду.

Першим роком застосування пільги може бути будь-який звітний рік, якщо це не робилося раніше. Але другим, повторимося, повинен бути тільки наступний за ним рік.

Як підтверджуються витрати на інтернет для пільги?

Основним документом, що підтверджує витрати на інтернет і дає право на пільгу, є рахунок-фактура, але допустимі й інші, такі як підтвердження банківського переказу, підтвердження оплати або підтвердження поштового переказу.

Необхідно мати документ, що містить наступний набір даних:

• суму платежу;
• вид послуги (саме – інтернет);
• дані, що ідентифікують продавця послуги (інтернет-провайдера);
• відомості, що ідентифікують отримувача послуги.

Ураховуються тільки прямі витрати на інтернет. Додаткові витрати, такі як, наприклад, вартість придбання модему, вартість установки або ремонту/обслуговування обладнання, не можуть бути відраховані.

У рахунку, отриманому від провайдера, повинно бути чітко вказано, яка сума відноситься до прямої плати за інтернет, тобто це не може бути, наприклад, спільний рахунок за мережу, телефон і телебачення без поділу на окремі складові.

Немає обов'язку підтверджувати вказівку періоду, за який здійснюється оплата. Важливо тільки, щоб була вказана дата платежу.

Відрахування застосовується до витрат, понесених у звітному податковому році, а не до інтернет-послуг за цей рік. Це означає, що платежі, зроблені в січні 2024 року за грудень або листопад 2023 року, повинні враховуватися в декларації за 2024 рік.

Який тип інтернету може бути відрахований для пільги на інтернет?

Пільга пов'язана з будь-яким типом інтернету. Це означає, що на відрахування має право не тільки особа, яка користується мережею за місцем проживання, але й платник податків, у якого є інтернет у мобільному телефоні, він використовує бездротову мережу, наприклад, в інтернет-кафе або має портативний модем, підключений до ноутбука.

Наразі немає необхідності доводити реєстрацію за місцем використання мережі. Також немає обов'язку користуватися мережею тільки за місцем проживання. Тому сфера застосування пільги широка. Тим не менш, платежі за Інтернет повинні бути належним чином задокументовані, щоб уникнути потенційних проблем у відносинах з податковою інспекцією.

Однак ім'я в документі повинно збігатися з даними особи, яка має намір здійснити відрахування. Витрати на Інтернет не можуть бути відраховані з рахунку третьої сторони. Подружжя повинні переконатися, що в рахунку вказані їхні спільні дані (а не тільки дані одного з подружжя), інакше тільки один платник податків (або чоловік, або дружина, а не обоє) отримає пільгу.

Проблема пакетних послуг при використанні пільги на інтернет

На жаль, існує проблема оплати т.з. «пакетів послуг», коли рахунок виставляється загальний за кілька типів витрат, наприклад, «інтернет плюс телефон» або «телебачення плюс інтернет». У договорі з провайдером або конкретному рахунку повинно бути точно вказано, яка саме оплата відноситься до інтернету, а яка до додаткових послуг.

За відсутності таких даних платник податків не може самостійно розділити загальну плату на свій розсуд, наприклад, вказавши, що за мережу сплачувалася половина зазначеної вартості. Відсутність специфікації в договорі або в документі, отриманому від постачальника послуг, означає, що відрахування здійснити неможливо.

При використанні мережі в інтернет-кафе необхідно запитувати у продавця окремий рахунок-фактуру на інтернет з ручним або комп'ютерним записом «оплачено готівкою». Сам чек з кафе не дає права на пільгу.

Висновок

Резюмуємо. Ulga na Internet – це податкове відрахування на суму до 760 злотих за використання інтернету. Застосовується не більше двох років поспіль, а підстави для неї повинні точно вказувати на витрати, пов'язані з інтернетом, але не з супутніми послугами. Відображається відрахування за інтернет в щорічній податковій декларації.