Пільга на повернення: як повернути податки за картою поляка та іншими підставами

Заходи, що стимулюють переїзд до Польщі, введені в рамках «Польського ладу». Однією з відчутних пільг для іноземців, які обрали податкове резидентство РП, є так звана Ulga na powrót – спосіб повернути податки з доходу до 85528 злотих на рік протягом 4 років. Така можливість поширюється на кошти, отримані як від бізнесу, так і від роботи.

Зміст:

• Стимул повернутися: що таке Ulga na powrot?
• Хто може отримати Ulgu na powrot?
• Який заробіток може бути врахований?
• Чи можуть іноземці отримати Ulgu na powrót?
• Чи зберігається право на пільгу, якщо по карті поляка отримана КСП?
• Коли можна застосувати ульгу на поворот, і на який період звільнять від податку?
• Ulga na powrót та інші податкові пільги
• Як оформити Ulgu na powrot?

Стимул повернутися: що таке Ulga na powrot?

Спочатку програма була спрямована на повернення поляків до Польщі. Власне, і її назва досі зберігає відсилання до цього факту. Однак з часом пропозицію вирішили поширити і на іноземців (за певних умов, про які детально розкажемо далі).

Хто може отримати Ulgu na powrot?

Головна вимога – людина не менше 3 років до цього проживала за межами Польщі, а тепер пов'язує з РП свої життєві інтереси. Принаймні, наступні 4 роки. Відповідно, ні короткострокове повернення до РП, ні відрядження враховані не будуть. Звільнення від ПДФО (PIT) підходить тільки тим, хто стає податковим резидентом Польщі, тобто сплачує податки з усіх своїх доходів у цій країні, і перебуває в ній як мінімум 183 дні на рік.

Який заробіток може бути врахований?

Цей аспект можна вважати гарною новиною. Доходи, з яких передбачені податкові преференції, можуть бути отримані:

• У трудових відносинах (робота за умовою про працю), від державної служби або надомної роботи (praca nakładcza).
• За умовами злецення.
• Від несільськогосподарської діяльності (бізнесу) з будь-якою формою оподаткування.

Зверніть увагу, у другому пункті вказана саме умова злецення, а не цивільно-правові форми взагалі. Якщо, наприклад, B2B-договір може бути врахований як підприємницька діяльність (при виконанні необхідних реєстраційних дій), то умова о дзело введена за межі можливого скасування податку.

При цьому, враховуючи переїзд і проживання в Польщі, враховані можуть бути як доходи, отримані всередині країни, так і за кордоном, як отримані з одного джерела, так і з кількох (наприклад, при роботі за сумісництвом або одночасно працюючи і займаючись бізнесом).

Чи можуть іноземці отримати Ulgu na powrót?

За виконання вищезазначених умов, розраховувати на скасування PIT можуть громадяни Польщі, а також іноземці, однак відповідні наступним умовам (принаймні одному):

• Мають карту поляка.
• Є громадянами країни ЄС, ЄЕЗ або Швейцарії.
• Неперервно, протягом як мінімум 3 років, що передували переїзду до РП, проживали в країні ЄС, ЄЕЗ, Швейцарії, Австралії, Республіці Чилі, Державі Ізраїль, Японії, Канаді, Мексиці, Новій Зеландії, Республіці Корея, Сполученому Королівстві Великої Британії та Північної Ірландії або Сполучених Штатах Америки.
• Раніше мали 5 років неперервного проживання в Польщі.

Очевидно, що найбільший інтерес серед громадян країн СНД представляє варіант карти поляка. Але і цей випадок, і будь-який інший повинні підтверджуватися документально – мова йде про доказ місця проживання та термінів такого проживання.

Треба розуміти, і нюанс щодо 5-річного неперервного проживання в Польщі. Це умова не скасовує вимоги про 3-річну відсутність в РП безпосередньо перед поверненням.

Приклад 2. Громадянин В'єтнаму приїхав до Польщі і влаштувався на роботу. Карти поляка немає, в зазначених вище країнах раніше не проживав. Він не зможе оформити Ulgu na powrót.

Чи зберігається право на пільгу, якщо по карті поляка отримана КСП?

У процесі реалізації цієї пільги виникло питання – чи зберігається право на відрахування, якщо іноземець в'їхав по карті поляка, але пізніше отримав карту сталого побиту.

У податковій інспекції Польщі дали офіційне роз'яснення. Право на пільгу на всі 4 роки зберігається у тих іноземців, хто мав карту поляка на момент переїзду до РП. Таким чином, ті, хто змінив статус на ПМЖ або громадянство можуть використовувати цей податковий відрахунок.

Коли можна застосувати ульгу на поворот, і на який період звільнять від податку?

Ulga na powrot може бути застосована протягом 4 років поспіль, починаючи з року, коли переїзд до Польщі відбувся, або з наступного від переїзду року. Це виводить за рамки можливостей отримати податкові преференції тих іноземців, хто, відповідаючи іншим умовам, переїхав раніше, ніж у поточному році або роком раніше (але не раніше 31.12.2021, коли закон ще не діяв).

Вибір року початку пільги робить сам платник податків. Як правило, це пов'язано з датою переїзду. Наприклад, якщо людина опинилася в Польщі під кінець року, буде вигідніше оформити пільгу з наступного.

Важливим є і одноразовість можливості оформити цю ульгу. Якщо до закінчення 4-річного періоду пільги людина покине Польщу, або з інших підстав втратить право на податкову преференцію, залишок можливого пільгового періоду анулюється, тобто не може бути використаний у подальшому.

Ulga na powrót та інші податкові пільги

Можуть бути враховані одночасно Ulga na powrot, пільга 4Plus (преференції для тих, у кого четверо або більше дітей), а також податкові звільнення осіб до 26 років.

При цьому сумарний дохід все одно не повинен перевищувати 85528 злотих брутто на рік.

Як оформити Ulgu na powrot?

Пільга може оформлятися у вигляді податкового вирахування, тобто спочатку податок має бути сплачений, а за результатами року подається відповідна декларація і податок повертається. Наприклад, для найманих працівників через інструмент декларацій PIT-11 / PIT-37.

Оскільки декларації подаються за минулий рік, а дана пільга введена лише з 01.01.2022, то перші виплати по Ulga na powrot можливі не раніше 2023 року.

Однак можна оформити і зниження (обнулення) щомісячного податкового авансу. Для цього необхідно подати роботодавцю відповідну заяву. Точної форми бланка не існує, але ми можемо запропонувати приблизний зразок (завантажити 📄 oswiadczenie o spelnianiu warunkow do korzystania z ulgi na powrot).

Файл у doc-форматі, щоб кожен міг адаптувати його під конкретні обставини. Звертайте увагу на дати початку вирахування. Вони повинні відповідати загальному правилу: починається з року переїзду або наступного року. При цьому вирахування має бути реалізоване з місяця, наступного за місяцем подання заяви роботодавцю.

На завершення ще кілька найбільш часто виникаючих питань по даній темі.

Висновок

Будь-яка пільга – зручний інструмент для облаштування в країні. На жаль, Ulga na powrót доступна далеко не всім іноземцям, а особливо прикро, мабуть, тим, хто вже давно переїхав до країни, але й ігнорувати можливість, якщо є відповідні умови, не варто. Податків за 4 роки може назбиратися величезна кількість, і повернення цих коштів зайвим не буде.