Рахунки IKE та IKZE в Польщі: як заощаджувати на пенсію

Деталі: Останнє оновлення: Четвер, 29 жовтня 2026, 17:03

Кожен, хто працює або веде бізнес у Польщі, рано чи пізно стикається з питанням довгострокових заощаджень та оптимізації податків. Державна пенсійна система ZUS забезпечує лише базовий рівень виплат, тому польське законодавство пропонує вигідні інструменти так званого третього пенсійного стовпа - індивідуальні рахунки IKE та IKZE. Вони дозволяють легально зменшити податкове навантаження вже зараз або повністю звільнити свій капітал від податку на прибуток у майбутньому.

Інформація в статті актуальна станом на жовтень 2026 року; перед здійсненням фінансових операцій рекомендуємо перевіряти індивідуальні умови у вибраній фінансовій установі.

Що таке програми IKE та IKZE і чому вони важливі в Польщі

Багато іноземців запитують, що таке рахунки IKE та IKZE і чому про них так часто говорять фінансові радники. IKE розшифровується як Indywidualne Konto Emerytalne (Індивідуальний пенсійний рахунок), а IKZE - це Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (Індивідуальний рахунок пенсійного забезпечення). Обидва механізми діють у межах добровільного пенсійного забезпечення та створені державою з однією метою: заохотити мешканців Польщі самостійно накопичувати кошти на старість, пропонуючи натомість суттєві податкові преференції.

Звичайні інвестиції чи депозити в польських банках автоматично підлягають оподаткуванню: держава забирає 19% від кожного отриманого прибутку у вигляді так званого податку Бельки (podatek Belki). Рахунки IKE та IKZE дозволяють законно уникнути цього збору або отримати додаткове повернення сплаченого прибуткового податку.

Головна відмінність між IKE та IKZE

Основна різниця між цими рахунками полягає в моменті отримання податкової вигоди:

IKE дає податкову пільгу «на виході»: сплачуючи внески із чистих грошей, ви не платите 19% податку на приріст капіталу в момент зняття коштів після досягнення 60 років.
IKZE дає пільгу «на вході»: кожен внесений злотий можна списати з бази оподаткування під час щорічного розрахунку декларації PIT, отримавши живі гроші назад на свій банківський рахунок уже наступного року, проте під час виплати в пенсійному віці сплачується фіксований пільговий податок 10%.

Хто може відкрити такі рахунки

Відкрити рахунок IKE або IKZE може будь-яка фізична особа, яка досягла 16-річного віку. Неповнолітні віком від 16 до 18 років мають право робити внески лише в тому випадку, якщо вони отримують дохід на підставі трудового договору (umowa o pracę).

Для іноземців, зокрема громадян України, немає жодних правових перешкод для участі в цих програмах. Єдина ключова умова - наявність польського податкового номера PESEL та підтвердження легального перебування в країні. Податкове резидентство Польщі є обов'язковим для того, щоб скористатися поверненням податків через IKZE, тоді як рахунок IKE доступний ширшому колу вкладників.

Як працює IKE (Indywidualne Konto Emerytalne)

Рахунок IKE функціонує як спеціальна податкова «оболонка». Всередині цієї оболонки ви можете тримати класичний банківський депозит, облігації польського казначейства, паї інвестиційних фондів або самостійно купувати акції та ETF через брокера. Головна перевага полягає в тому, що всі операції купівлі, продажу та виплати дивідендів не оподатковуються поточним податком на капітал у розмірі 19%.

Податкові пільги при виведенні коштів

Щоб повністю зберегти право на звільнення від податку Бельки, вкладник повинен виконати дві базові умови:

Здійснити виплату коштів тільки після досягнення 60 років (або 55 років, якщо людина набула право на дострокову пенсію).
Здійснювати внески на рахунок щонайменше у 5 будь-яких календарних роках або внести понад половину загальної суми не пізніше ніж за 5 років до дня подання заяви про виплату.

Якщо кошти знадобляться вам раніше пенсійного віку, ви завжди можете зробити так званий zwrot (дострокове зняття). У такому разі держава просто утримає стандартний податок 19% з чистого інвестиційного прибутку, а ваше тіло внесків повернеться без штрафів.

Ліміти внесків

Держава обмежує максимальну суму, яку можна покласти на рахунок IKE протягом одного календарного року. Цей ліміт прив'язаний до прогнозованої середньої заробітної плати в національній економіці і становить її трикратний розмір. Річний ліміт внесків на IKE у 2026 році складає 25 950 злотих станом на 2026 рік. Невикористаний ліміт за поточний рік не переноситься на наступний: якщо ви не внесли кошти до кінця грудня, право на внесок за цей період згорає.

Як працює IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego)

IKZE створене насамперед для тих, хто сплачує в Польщі податок на доходи фізичних осіб (PIT) за прогресивною шкалою (12% або 32%) або за лінійною ставкою 19% (для підприємців на podatku liniowym). Це інструмент швидкої фінансової віддачі, адже він дозволяє отримати відчутне повернення податку вже за підсумками першого року використання.

Повернення податку з PIT завдяки IKZE

Сума коштів, яку ви перераховуєте на IKZE протягом року, віднімається від загального доходу перед нарахуванням прибуткового податку. Під час заповнення річної декларації (найчастіше це PIT-37 або PIT-36) сума внесків вказується у додатку PIT/O.

Розмір реального повернення коштів залежить від вашої податкової ставки:

Якщо ваш річний дохід не перевищує першого податкового порогу і ви сплачуєте 12% PIT, повернення складе 12% від внесеної на IKZE суми.
Якщо дохід перевищує поріг (понад 120 000 злотих на рік) і ставка сягає 32%, ви повернете 32% від внесених коштів.
Для підприємців на лінійному податку повернення становить стабільні 19%.

Максимальний річний ліміт внесків на IKZE для найманих працівників встановлено на рівні 1,2 від середньої зарплати і становить 10 380 злотих станом на 2026 рік. Для осіб, які ведуть несільськогосподарську підприємницьку діяльність (JDG), діє підвищений коефіцієнт 1,8, що дає ліміт у розмірі 15 570 злотих станом на 2026 рік.

Оподаткування при знятті грошей

Для збереження податкових пільг вивести накопичення з IKZE можна після досягнення 65 років за умови внесення депозитів щонайменше у 5 календарних роках. У цей момент держава стягує єдиний паушальний податок у розмірі 10% від усієї суми виплати (як тіла внесків, так і прибутку). При цьому стандартний 19% податок Бельки не застосовується.

Якщо кошти знімаються до досягнення 65 років, вся накопичена сума додається до загального доходу за поточний рік та оподатковується за базовою шкалою PIT, що може бути невигідно через перехід у вищу податкову категорію.

Що краще обрати: IKE, IKZE чи обидва рахунки одночасно

Вибір між цими двома програмами залежить від вашого поточного рівня доходів, форми зайнятості та горизонту планування. Оскільки законодавство дозволяє одній особі мати одночасно один рахунок IKE та один рахунок IKZE, багато фахівців радять поєднувати обидва рішення.

Порівняння переваг для працюючих українців

IKZE ідеально підходить, якщо ви заробляєте понад 120 000 злотих на рік і сплачуєте 32% податку, або маєте власну фірму (JDG) на лінійному податку. Можливість повернути кілька тисяч злотих під час весняного перерахунку PIT дає миттєву фінансову вигоду, яку можна реінвестувати.
IKE вигідніше обрати, якщо ваш дохід оподатковується за нульовою або мінімальною ставкою (наприклад, пільга PIT dla młodyх до 26 років), адже в такому разі списання з податку через IKZE не дасть відчутного ефекту. Також IKE забезпечує більшу гнучкість, якщо є ймовірність, що гроші знадобляться раніше.

Для наочності наведемо ключові характеристики обох рахунків:

Ліміт поповнення: на IKE він значно вищий, що дозволяє акумулювати більший капітал.
Вік зняття без штрафів: 60 років для IKE проти 65 років для IKZE.
Дострокове закриття: у разі закриття IKE сплачується 19% податку лише з отриманого чистого прибутку; у разі дострокового закриття IKZE вся сума повертається в дохід і оподатковується згідно з поточною шкалою PIT.

Покрокова інструкція: як відкрити рахунок та почати інвестувати

Процедура оформлення накопичувального рахунку в Польщі є простою та найчастіше доступна повністю онлайн через мобільний додаток або інтернет-банкінг.

Необхідні документи для іноземців

Для відкриття рахунку громадянину України зазвичай знадобляться:

Дійсний закордонний паспорт.
Польський податковий номер PESEL (як стандартний, так і оформлений зі статусом UKR).
Адреса проживання на території Польщі.
Податкова декларація або підтвердження податкового резидентства (часто достатньо заяви-декларації під час заповнення онлайн-анкети).

Вибір установи: банк, дім маклерський чи фонд

Ви маєте визначити, яким способом повинні працювати ваші заощадження. Рахунки IKE та IKZE пропонують чотири основні типи фінансових інституцій:

Банки (Banki): пропонують класичні ощадні рахунки або строкові депозити з фіксованим або плаваючим відсотком. Це найбезпечніший, але найменш дохідний варіант, який підходить для консервативних вкладників.
Брокерські контори (Domy Maklerskie): найкращий вибір для тих, хто хоче самостійно купувати акції польських та міжнародних компаній, а також фонди ETF. Це дає максимальний потенціал дохідності за умови довгострокового інвестування.
Інвестиційні фонди (TFI): гроші передаються в управління професійним менеджерам, які розподіляють їх між акціями та облігаціями згідно з обраною вами стратегією.
Страхові компанії (Ubezpieczyciele): поєднують накопичення з полісом страхування життя, проте часто мають вищі супутні комісії за обслуговування.

Після відкриття рахунку достатньо зробити перший платіж за наданими банківськими реквізитами. Внески можна робити в будь-якому зручному темпі: щомісяця невеликими сумами або одним платежем наприкінці року.

FAQ

Чи може громадянин України з PESEL UKR відкрити IKE або IKZE?
Так, наявність PESEL зі статусом UKR не позбавляє особу права відкривати інвестиційні та пенсійні рахунки в польських фінансових установах. Головне - мати дійсний закордонний паспорт, легальне перебування та бути готовим підтвердити своє податкове резидентство, якщо установа вимагає відповідну декларацію під час укладання договору.

Що станеться з коштами на рахунку, якщо я вирішу виїхати з Польщі?
Гроші залишаються вашою приватною власністю. Виїзд за кордон не веде до блокування рахунку. Ви можете залишити капітал працювати в польській установі до досягнення відповідного віку або оформити дострокове розірвання угоди (zwrot), сплатити необхідні податки та переказати залишкові кошти на будь-який власний банківський рахунок у межах SEPA чи SWIFT.

Як отримати повернення податку PIT за допомогою IKZE?
До кінця календарного року необхідно внести бажану суму на рахунок IKZE. На початку наступного року установа надішле вам звіт або інформацію про суму внесків. Під час заповнення електронної декларації в системі Twój e-PIT внесіть загальну суму поповнень у додаток PIT/O. Податкова служба врахує цю пільгу та перерахує повернення коштів на ваш польський банківський рахунок упродовж визначеного законом терміну.

Чи можна зняти гроші з IKE до досягнення пенсійного віку без втрати пільг?
Ні, повне звільнення від 19% податку Бельки діє виключно за умови збереження коштів до досягнення 60 років (або 55 за наявності пенсійних прав). У разі дострокового виведення коштів процедура трактується як zwrot, тому податкова установа автоматично утримає стандартний податок на приріст капіталу з тієї частини, яка становить чистий інвестиційний дохід.