Що таке PIT у Польщі та як українцю подати податкову декларацію

Деталі: Останнє оновлення: Четвер, 24 вересня 2026, 11:00

Кожен українець, який приїжджає до Польщі на роботу чи для ведення бізнесу, рано чи пізно стикається з абревіатурою PIT. Це головний податок, з яким взаємодіє більшість фізичних осіб у країні, і його щорічне декларування є обов'язковим етапом легального проживання. Розібратися в особливостях польського оподаткування не так складно, як здається на перший погляд, якщо знати базові правила, вчасно врахувати доступні пільги для повернення коштів та користуватися сучасними електронними інструментами.

Що таке PIT і хто зобов'язаний його подавати

Основні поняття польської податкової системи

Абревіатура PIT розшифровується як Personal Income Tax (польською мовою — podatek dochodowy od osób fizycznych). Простими словами, це податок на доходи фізичних осіб. Усі офіційно працевлаштовані особи в Польщі, незалежно від типу договору (трудовий договір umowa o pracę, договір доручення umowa zlecenie чи договір підряду umowa o dzieło), сплачують цей податок із кожної своєї зарплати.

Протягом року ваш роботодавець виступає податковим агентом: він щомісяця вираховує з вашого доходу авансові платежі на податки та збори і перераховує їх до бюджету. Проте податковий рік у Польщі завершується 31 грудня, і після цього держава має провести остаточний перерахунок. Саме для цього існує щорічна декларація — звіт, у якому порівнюються фактично сплачені протягом року аванси із реальними податковими зобов'язаннями особи з урахуванням усіх її доходів, сімейного стану та права на пільги.

За результатами цього звіту у платника може виникнути одна з двох ситуацій:

Переплата (надплата): якщо протягом року з вас утримали більше податків, ніж ви насправді мали сплатити (наприклад, через застосування податкових пільг). У цьому випадку держава повертає вам різницю на банківський рахунок.
Недоплата (доплата): якщо сплачених авансів виявилося недостатньо. Тоді вам доведеться самостійно доплатити необхідну суму до державної скарбниці.

Хто з українців вважається податковим резидентом Польщі

Питання обов'язку подачі декларації та обсягу оподаткування тісно пов'язане з поняттям податкового резидентства. Відповідно до польського законодавства, ви вважаєтеся податковим резидентом Польщі, якщо відповідаєте хоча б одній із двох умов:

Ваш центр життєвих інтересів (особистих або економічних) знаходиться на території Польщі. Це означає, що тут проживає ваша родина, ви орендуєте чи володієте житлом, ведете бізнес або маєте основне джерело доходу.
Ви перебуваєте на території Польщі понад 183 дні протягом календарного року.

Якщо ви є податковим резидентом Польщі, ви зобов'язані декларувати тут усі свої доходи, отримані як у Польщі, так і за її межами (з урахуванням міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування).

Якщо ж ви не є резидентом (наприклад, приїхали на сезонну роботу на 2-3 місяці і не перенесли сюди центр життєвих інтересів), ви сплачуєте податки лише з тих доходів, які були отримані безпосередньо на території Польщі. Проте подавати декларацію за відпрацьований період все одно необхідно.

Основні види декларацій PIT для найманих працівників

У польській податковій системі існує багато різних форм декларацій, кожна з яких призначена для певного типу доходів. Наймані працівники найчастіше стикаються лише з кількома з них.

PIT-37: найпоширеніша форма для працюючих за наймом

Декларація PIT-37 — це абсолютний лідер за популярністю. Її подають фізичні особи, які отримували доходи виключно через посередництво податкових агентів (роботодавців, замовників, пенсійних фондів тощо).

Якщо ви працювали в Польщі за трудовим договором (umowa o pracę) або цивільно-правовими договорами (umowa zlecenie, umowa o dzieło) і не вели власного бізнесу, ваша форма — саме PIT-37. Цю декларацію можна подавати спільно з чоловіком/дружиною або як одинокий батько/мати, що часто дозволяє суттєво зменшити суму податку.

Інші популярні форми: PIT-36, PIT-28

Окрім стандартної форми для найманих працівників, існують інші види декларацій:

PIT-36: подається особами, які отримували доходи без посередництва польських податкових агентів. Цю форму заповнюють люди, які ведуть нереєстровану підприємницьку діяльність, отримують доходи з-за кордону, здають в оренду нерухомість на загальних умовах або ведуть класичний бізнес (на загальній податковій шкалі).
PIT-28: призначена для тих, хто отримує доходи, які оподатковуються за спрощеною системою (одноразовий податок — ryczałt od przychodów ewidencjonowanych). Це стосується приватних підприємців на відповідній системі оподаткування або осіб, які здають житло в оренду та обрали цей спосіб розрахунку.

Як отримати дані для заповнення: документ PIT-11 від роботодавця

Ви не можете заповнити річну податкову декларацію «зі стелі» — для цього потрібні точні офіційні цифри. Головним джерелом інформації для найманого працівника є документ під назвою PIT-11.

Коли роботодавець зобов'язаний надати PIT-11

PIT-11 — це інформація про доходи фізичної особи, суми утриманих податків та внесків на соціальне й медичне страхування. Роботодавець зобов'язаний скласить цей документ для кожного працівника та надіслати його:

До податкової інспекції (Urząd Skarbowy) — в електронному вигляді до кінця січня року, наступного за звітним.
Безпосередньо працівникові — у паперовому або електронному вигляді (наприклад, надіслати на імейл чи видати під підпис) до кінця лютого.

Якщо ви змінили кілька робіт протягом року, кожен роботодавець зобов'язаний надати вам окремий документ PIT-11. Дані з усіх отриманих форм потрібно буде підсумувати при заповненні фінальної декларації PIT-37.

Де знайти документ в електронному кабінеті

Завдяки цифровізації польських державних послуг, вам не обов'язково чекати на лист від роботодавця чи ходити за ним до офісу. Як тільки роботодавець надсилає PIT-11 до податкової, ці дані автоматично з'являються у вашому особистому кабінеті на державному порталі податкової служби. Ви можете увійти туди за допомогою довіреного профілю (Profil Zaufany) та перевірити всі нарахування онлайн.

Покрокова інструкція подачі декларації через систему Twój e-PIT

Сьогодні подати річний звіт у Польщі можна за кілька хвилин, не виходячи з дому. Для цього існує безкоштовна урядова платформа Twój e-PIT.

Авторизація в державній системі e-Urzędy Skarbowy

Щоб скористатися системою, виконайте такі кроки:

Перейдіть на офіційний податковий портал Польщі podatki.gov.pl.
Оберіть розділ e-Urząd Skarbowy та натисніть кнопку входу.
Авторизуйтеся за допомогою одного з доступних способів. Найпростіший та найпопулярніший серед українців варіант — використання Profil Zaufany (довіреного профілю) або через систему інтернет-банкінгу (mojeID).
Після успішного входу ви потрапите до свого кабінету, де побачите вкладку «Twój e-PIT».

Перевірка автоматично заповненої декларації

Державна податкова служба самостійно генерує вашу чернетку декларації PIT-37 на основі даних, отриманих від ваших роботодавців у формах PIT-11.

Однак автоматично сформований документ є лише базовою чернеткою. Вам обов'язково потрібно зайти в систему та перевірити наступне:

Особисті дані: перевірте правильність написання імені, прізвища, номера PESEL та актуальну адресу проживання.
Суми доходів: порівняйте цифри у системі з тими паперовими чи електронними копіями PIT-11, які ви отримали від роботодавців.
Податкові пільги: система не знає автоматично про більшість ваших пільг (наприклад, про наявність дітей чи витрати на інтернет). Їх потрібно додати вручну, натиснувши відповідну кнопку редагування.
Спільна подача: якщо ви бажаєте подавати декларацію разом із чоловіком чи дружиною (що часто вигідно, якщо один із партнерів заробляє значно менше або не працює), змініть спосіб розрахунку з індивідуального на спільний та вкажіть дані партнера.
Передача 1.5% податку: у Польщі кожен платник може спрямувати 1,5% від свого нарахованого податку на користь будь-якої офіційно зареєстрованої благодійної організації (KRS). Ви можете обрати фонд, який допомагає українцям, хворим дітям чи тваринам. Для вас це безкоштовно (кошти вираховуються з податку, який вже забирає держава).

Після того як ви все перевірили та внесли необхідні правки, натисніть кнопку «Затвердити та надіслати» (Zaakceptuj i wyślij). Обов'язково завантажте та збережіть документ UPO (Urzędowe Poświadczenie Odbioru) — це офіційна квитанція, яка підтверджує, що ваша декларація була успішно прийнята державною системою.

Податкові пільги та вирахування, доступні українцям

Однією з головних переваг самостійної перевірки та редагування декларації є можливість зменшити суму податку або збільшити суму його повернення завдяки різноманітним пільгам.

Пільга для молоді до 26 років

У Польщі діє програма підтримки молодих працівників, відома як Ulga dla młodych. Відповідно до її умов, доходи молодих людей віком до 26 років, які працюють за трудовим договором (umowa o pracę) або договором доручення (umowa zlecenie), звільняються від сплати податку на доходи фізичних осіб, якщо річний дохід не перевищує ліміт у 85 528 злотих.

Станом на 2026 рік ця пільга продовжує активно застосовуватися, допомагаючи молоді заощаджувати значні суми на старті кар'єри. Якщо протягом року роботодавець все ж утримував з вас податок (наприклад, до того, як ви написали заяву про застосування пільги), вся ця сума повернеться вам після подачі річного PIT.

Пільги на дітей та інші відрахування

Для сімейних платників податків доступний цілий спектр додаткових відрахувань:

Пільга на дітей (Ulga na dzieci): це найпопулярніша податкова пільга в Польщі. Ви маєте право на вирахування за кожну дитину, яка перебуває на вашому утриманні. Сума пільги залежить від кількості дітей. Наприклад, на першу та другу дитину ліміт становить 1112,04 злотих на рік на кожну дитину. Важливо враховувати, що для отримання пільги на одну дитину діє ліміт річного доходу батьків (сукупно не більше 112 000 злотих на рік), тоді як при наявності двох і більше дітей цей ліміт доходу повністю скасовується. Якщо ви подаєте декларацію спільно, сума пільги відніметься від вашого податкового зобов'язання, що часто гарантує солідне повернення коштів.
Пільга на інтернет (Ulga na internet): ви можете вирахувати з бази оподаткування фактичні витрати на оплату домашнього чи мобільного інтернету (потрібно мати іменні рахунки/фактури від провайдера). Максимальна сума вирахування становить 760 злотих на рік. Цю пільгу можна використовувати лише протягом двох років поспіль.
Пільга на термомодернізацію (Ulga termomodernizacyjna): актуально для тих, хто володіє власним будинком у Польщі та інвестував кошти в його утеплення, заміну котла чи встановлення сонячних панелей.
Пільга за донорство: якщо ви безкоштовно здавали кров у польських центрах крові, ви можете вирахувати грошовий еквівалент зданої крові зі свого оподатковуваного доходу.

Терміни подачі та можливі наслідки за запізнення

Дотримання встановлених державою термінів є критично важливим для уникнення неприємностей із податковими органами.

Дедлайни подачі декларацій

Стандартний період подачі річних декларацій PIT-37 та PIT-36 за попередній рік триває з 15 лютого до 30 квітня наступного року.

Якщо 30 квітня припадає на вихідний або святковий день, дедлайн автоматично переноситься на перший наступний робочий день. Наполегливо рекомендується не відкладати подачу на останній тиждень квітня, оскільки державні сервери у цей час можуть працювати з перебоями через надмірне навантаження.

Що робити, якщо прийшов штраф або є заборгованість

Якщо ви пропустили термін подачі декларації або не сплатили нараховану недоплату податку вчасно, польське законодавство передбачає фінансові санкції. За несвоєчасне звітування податкова інспекція може накласти штраф за податкове правопорушення.

Якщо ви усвідомили, що запізнилися з подачею, найкращим виходом є негайне здійснення двох дій:

Якнайшвидше заповніть та надішліть декларацію через інтернет або занесіть її особисто до податкової.
Додайте до декларації спеціальний документ, який називається Czynny żal (дійове каяття). Це письмова заява, у якій ви офіційно визнаєте свою провину, пояснюєте причину затримки (наприклад, незнання мови чи сімейні обставини) та просите не накладати на вас штрафні санкції. Важливо подати czynny żal до того, як податкова служба сама офіційно зафіксує ваше порушення та надішле вам повідомлення.

Якщо за результатами запізнілої декларації у вас виникла недоплата, сплатіть її негайно разом із нарахованими відсотками за прострочення (розрахувати пеню можна за допомогою спеціальних онлайн-калькуляторів на урядових сайтах).

FAQ

Хто з українців у Польщі має подавати декларацію PIT? Декларацію мають подавати всі українці, які офіційно працювали в Польщі протягом звітного року на основі будь-вого договору (трудового чи цивільно-правового) або вели підприємницьку діяльність, незалежно від терміну перебування в країні.

Що робити, якщо я працював у Польщі лише кілька місяців? Навіть якщо період вашої роботи тривав один чи два місяці, ваш роботодавець все одно зобов'язаний надіслати вам форму PIT-11, а ви на її основі маєте подати річну декларацію PIT-37. Часто у таких випадках через невисокий річний дохід працівникам повертається весь сплачений податок.

Як подати PIT самостійно через інтернет без допомоги бухгалтера? Найпростіший спосіб — скористатися урядовим сервісом Twój e-PIT на сайті podatki.gov.pl. Вам знадобиться лише довірений профіль (Profil Zaufany) для входу. Система сама покаже заповнену чернетку декларації, де вам залишиться лише перевірити дані, за потреби додати пільги та натиснути кнопку відправки.

Коли зазвичай приходить повернення переплаченого податку? Якщо ви подали декларацію в електронному вигляді через систему Twój e-PIT, закон зобов'язує податкову службу повернути кошти протягом максимум 45 днів з моменту подачі. На практиці гроші часто надходять на банківський рахунок значно швидше — за 10-20 днів. При подачі паперової декларації термін очікування може тривати до 3 місяців.

Чи потрібно подавати декларацію, якщо я не маю доходів у Польщі? Ні, якщо протягом усього календарного року ви не отримували жодних офіційних доходів на території Польщі і не здійснювали тут підприємницької діяльності, подавати «нульову» декларацію PIT-37 немає потреби.