Ульга на старт та пільгові внески для нових підприємців у Польщі

Мати свій бізнес у Польщі – мрія багатьох іноземців. Для чималої кількості людей підприємництво в РП – вже реальність. Не секрет і те, що початок будь-якої справи – процес клопіткий: тут і оформлення документів, і невисокі поки доходи.

Зміст:

• Звичайні платежі в ZUS
• Стартова допомога (Ulga na start)
• Хто може розраховувати на Стартову допомогу?
• Які внески не доведеться платити при Ulga na start?
• Протягом якого часу діє Ульга на старт?
• Як почати використовувати Стартову допомогу?
• Kod tytułu ubezpieczenia
• Куди і як подавати заяву?
• Декларування і закінчення Ulga na start
• Перехід на Obniżone składki ZUS на 24 місяці
• Хто може розраховувати на Obniżone składki ZUS?
• Які внески доведеться платити 24 місяці?
• Коли починає діяти пільга?
• Як подати заяву на Obniżone składki ZUS?
• Коли і чим закінчиться 24-місячна пільга?

Звичайні платежі в ZUS

Перш ніж говорити про різні пільги, згадаємо про внески в ЗУС, які доведеться платити підприємцю в звичайних умовах. Вкажемо на максимально можливі, маючи на увазі, що в деяких випадках частина внесків може бути добровільною, в інших обов'язковими є всі.

При оплаті в повному обсязі необхідно вносити:

• на пенсійне страхування — 19,52% від бази (що таке «база» розкажемо далі більш детально);
• на страхування інвалідності — 8%;
• на медичне страхування – 9%;
• на страхування по хворобі — 2,45%;
• для страхування від нещасних випадків: від 0,67% до 3,33% (найбільш поширене — 1,67%);
• внески в Фонд праці і Фонд солідарності — 2,45%.

Базова ставка в кожному випадку може розраховуватися по-різному, і мати різні обмеження, тобто вказані відсотки можуть братися не від однієї і тієї ж цифри. Детальніше про виплати підприємців можна дізнатися з статей даного розділу, а для працівників (за яких платить роботодавець) в цій статті.

В контексті даного матеріалу нас цікавлять не точні величини виплат, а їх тип, оскільки в кожному випадку використання пільг може відбуватися звільнення від деяких з них.

Всі розглянуті далі можливості заощадити на внесках в ЗУС можуть застосовуватися при своїх умовах незалежно один від одного. Не можна застосовувати одночасно більше однієї пільги.

Стартова допомога (Ulga na start)

Це пільга, яку можна застосовувати однією з перших – протягом перших 6 місяців після відкриття свого бізнесу в Польщі. Ulga na start поширюється тільки на самого підприємця, а, якщо у нього є співробітники, за них внески виплачуються в повному обсязі.

Хто може розраховувати на Стартову допомогу?

Існують чітко встановлені вимоги, при яких можна використовувати Ulga na start:

1. Застосовується тільки до фізичних осіб, тобто виключно до індивідуальних підприємців (JDG) або членів цивільних партнерств (spółek cywilnych).
2. Особа займається бізнесом в Польщі вперше або не вела підприємницької діяльності попередні 60 місяців. В цей термін може входити, як ліквідація бізнесу, так і призупинення діяльності.

• Виконувана діяльність не пов'язана з особою, яка в поточному та/або попередньому календарному році була роботодавцем бізнесмена, що розраховує на пільги. Це введено для виключення зловмисного переведення працівників на B2B-договори (або інші аналогічні) з метою зекономити на внесках.
• Особа не застрахована в KRUS.

За останнім пунктом пояснимо. Говорячи спрощено, KRUS – це певний аналог ZUS, тільки для фермерів. Таким чином, «не застрахований в КРУС» означає, що підприємець не веде сільськогосподарської діяльності.

Які внески не доведеться платити при Ulga na start?

Обравши систему Стартової допомоги, не доведеться виплачувати наступні внески:

• пенсійне страхування;
• страхування інвалідності;
• страхування по хворобі, при збереженні можливості застрахуватися добровільно;
• страхування від нещасних випадків;
• внески до Фонду праці та Фонду солідарності.

Іншими словами, залишається єдиний обов'язковий платіж – 9% на медичне страхування. При цьому залишається і право вписати в свою страховку ЗУС родичів, без збільшення розміру платежів.

Треба розуміти, що відсутність перерахованих платежів означає, що пенсійний фонд в цей період поповнюватися не буде, допомога по хворобі (якщо не оформлено добровільне) виплачуватися не буде, як не буде і можливості отримувати кошти при нещасних випадках.

Ще раз повторимо, пільга розповсюджується тільки на самого бізнесмена. За працівників, при їх наявності, платити доведеться повністю, відповідно до вимог їх договорів.

Протягом якого часу діє Ульга на старт?

Вже говорилося, що пільгу можна використовувати протягом півроку. Однак принципове значення має дата початку діяльності. Якщо це перше число місяця, то перший місяць входить в число пільгових шести. Якщо число відрізняється від першого, то облік місяців почнеться з наступного.

При призупиненні діяльності піврічний період не переривається. Тобто подавши заяву на Ulga na start, його допустимий термін буде витрачатися і в разі, якщо бізнес фактично не ведеться.

Як почати використовувати Стартову допомогу?

Щоб скористатися пільгою по Ulga na start, необхідно повідомити про це в ZUS. Однак окремої заяви про право на Стартову допомогу не подається – повідомити необхідно про медичне страхування, і за допомогою спеціальних кодів (про них детальніше далі) вказати, що оформлюється тільки ubezpieczenia zdrowotnego.

Зробити це необхідно протягом 7 днів з початку діяльності, подавши в ЗУС відповідну заяву, або надавши необхідні документи ще на моменті реєстрації підприємства.

Kod tytułu ubezpieczenia

У заяві на медичне страхування, про яке будемо говорити далі, є п.01 в розділі V — kod tytułu ubezpieczenia. Саме цей код означає, що мова йде про Ulga na start.

Це шість цифр, чотири перші з яких у всіх випадках Стартової допомоги однакові:

05 40

П'ята і шоста цифри залежать від обставин, пов'язаних з пенсійним та іншими типами забезпечення.

П'ята цифра:

• 0 — якщо немає права на пенсію за віком або по втраті працездатності.
• 1 — якщо є право на пенсію за віком.
• 2 — якщо є право на пенсію по втраті працездатності.

Шоста цифра:

• 0 — якщо немає інвалідності.
• 1 — якщо є легка ступінь інвалідності.
• 2 — якщо є середня ступінь інвалідності.
• 3 — якщо є важка форма інвалідності.

Куди і як подавати заяву?

Перш за все сама заява.

Подається заява в місцеве відділення ZUS за місцем діяльності підприємця, або, якщо таке місце неможливо встановити, за місцем проживання. Представляються документи:

• Особисто в офіс, якщо кількість співробітників на підприємстві не перевищує 5 осіб.
• У спеціальній програмі Płatnik, наданій ZUS.
• У додатку ePłatnik, якщо є доступ до цифрової системи PUE ZUS (як відкрити особистий кабінет розказано в цій статті).

Початок дії медичного страхування почнеться з моменту прийняття заяви.

Декларування і закінчення Ulga na start

До 20 числа, місяця, наступного за місяцем подання заяви, підприємець повинен оплатити внесок на медичне страхування і подати в ZUS декларацію форми ZUS DRA: 📄 завантажити бланк декларації.

Якщо у бізнесмена немає найманих працівників, повторно ZUS DRA він подає тільки по закінченню терміну Стартової допомоги, яке відбудеться:

• Через 6 місяців, відповідно до вищевказаних правил розрахунку.
• У будь-який момент до закінчення піврічного періоду, якщо підприємець подав в ZUS заяву про відмову від Ulga na start.

Для дострокової відмови від Стартової допомоги необхідно заповнити і подати бланк ZUS ZWUA: 📄 завантажити заяву відмови від Ulga na start.

Перехід на Obniżone składki ZUS на 24 місяці

Ця пільга поширюється на два роки, і може, при відповідності умовам, оформлятися і тими, хто до цього отримував Ulga na start. Для останніх, відповідно, сумарний пільговий період може скласти 6 + 24 = 30 місяців. Аналогічно Стартовій допомозі, пільга поширюється тільки на самого підприємця, але не на його співробітників (якщо вони є).

Хто може розраховувати на Obniżone składki ZUS?

Прямо вказано на два правила, які повинні виконуватися одночасно:

1. Не ведеться або протягом попередніх 60 місяців не велася інша господарська несільськогосподарська діяльність.
2. Не ведеться комерційна діяльність з особою, яка раніше була роботодавцем заявника. Причому це правило поширюється на весь час дії пільги, тобто якщо в якийсь момент діяльність з колишнім роботодавцем з'явиться, право на пільгу буде втрачено.

Одночасно є перелік того, що також вважається господарською діяльністю, яка не може вестися в даний час або існувала протягом попередніх 60 місяців:

• Творча та/або художня діяльність.
• Управління державною або недержавною школою, або дошкільним закладом.
• Підприємницька діяльність у сфері позаштатної професії відповідно до положень про фіксований подохідний податок з певних доходів, отриманих фізичними особами або доходи від яких є доходами від підприємницької діяльності у значенні положень про подохідний податок з фізичних осіб.
• Якщо заявник є або був партнером в індивідуальній компанії з обмеженою відповідальністю (jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością), повному товаристві (spółki jawnej), командитному (komandytowej) або партнерському (partnerskiej).

Зверніть увагу на завершальний пункт. Оскільки мова йде не тільки про попередній період, але й про теперішній час, він дуже сильно обмежує форми організації підприємств, які можуть скористатися дворічною пільгою.

Які внески доведеться платити 24 місяці?

Одразу виключимо медичне страхування – 9% на składki zdrowotnej платяться у вищезазначеному режимі, ця пільга на них не впливає.

Далі згадаємо, що у повній величині інші внески обчислюються у відсотках від певної базової величини, яка становить 60% від прогнозованої середньої зарплати на поточний рік (дані публікуються щорічно GUS, тобто самому розраховувати цю величину не потрібно).

Наприклад, на 2024 рік ця прогнозована середня зарплата становить 7824 злотих. Відповідно, розрахункова база на цей рік: 7824 х 60% = 4694 злотих. Ще раз — це звичайний режим.

Якщо ж є підстави для дворічної пільги, то база буде становити 30% від мінімальної зарплати, встановленої на поточний рік. У 2024 році з 01.01.2024 по 30.06.2024 це 30% х 4242 = 1272,60 злотого, а з 01.07.2024 4300 х 30% = 1290 злотих (нагадаємо, що мінімальна зарплата в цьому році збільшувалася двічі). Тобто внесок на те ж пенсійне страхування, наприклад з 1 липня, становитиме у звичайному режимі 4694 х 19,52 = 916,27 злотого, а за цією пільгою 1290 х 19,52% = 251,80 злотих. Різниця відчутна, і це лише один з внесків. При цьому виплати у Фонди солідарності і праці не здійснюються взагалі.

Для наочності порівняємо всі основні виплати в ZUS для мінімальних платежів у звичайних умовах і при дворічній пільзі (на прикладі даних після 1 липня 2024 року):

ПараметрПільговий режим (24 місяці)Звичайний режим

Вигода 1192,18 злотих на місяць, або 14306 злотих на рік, або 28612 злотих за весь час використання пільги. Для початківців підприємців дуже хороший показник. Звичайно, в річному і дворічному вираженні — це приблизні розрахунки, оскільки розмір і мінімальної оплати праці, і прогнозована середня зарплата змінюються щорічно (а іноді і більше одного разу на рік).

Коли починає діяти пільга?

Підприємець має право використовувати пільгу відразу після реєстрації (або під час реєстраційних заходів), а може подати заяву на неї по закінченню Ulga na start, якщо на неї було право.

Почнеться пільга аналогічно Стартовій допомозі – з першого числа місяця, наступного за поданою заявою, або з першого числа поточного місяця, якщо подача здійснювалася саме першого числа (докладніше див. вище).

Не зупиняє розрахунок 24-місячного терміну і призупинення діяльності підприємця.

Як подати заяву на Obniżone składki ZUS?

Подання документів повністю аналогічне Ulga na start: заява подається так само, туди ж і на тому ж бланку. Єдине дуже важливе відмінність – потрібні свої коди kod tytułu ubezpieczenia:

• Перші три цифри завжди 05 7.
• 05 70 хх – за наявності пенсії за віком або втрати працездатності. Дві останні аналогічні Стартовій допомозі (наприклад, 00 якщо їх немає).
• 05 72 2х – за наявності інвалідності. Остання цифра також аналогічна Ulga na start (від 0 до 3, де 0 – відсутність інвалідності, а 3 – важка ступінь).

Зверніть увагу, тут трохи складніша система кодів. У першому випадку (пенсія, втрата працездатності) постійних цифр чотири, а за інвалідності – п'ять. Якщо немає нічого з описаного, вводиться код 05 70 0 0.

Способи подання (особисто або через електронні системи) такі ж, як у випадку Стартової допомоги.

Коли і чим закінчиться 24-місячна пільга?

Obniżone składki ZUS припиняються по закінченню його терміну, або достроково, за заявою. Якщо плануєте далі платити стандартні внески, виконайте наступні кроки, суворо дотримуючись норм документообігу:

1. Протягом 7 днів після закінчення пільгового періоду вийдіть з скорочених внесків, відправте форму ZUS ZWUA з тим же кодом страхування, який вказували при реєстрації (05 70 хх або 05 72 2х). Якщо період, в якому виплачувалися пільгові внески, закінчився, наприклад, 31 травня, введіть 1 червня як дату скасування реєстрації.
2. У цей же термін подайте заявку на стандартні внески, відправивши форму ZUS ZUA, вказавши код страхового титулу 05 10 xx або 05 12 2x, якщо у вас є встановлене право на пенсію за інвалідністю.
3. Після цього необхідно відправити декларацію ZUS DRA, в якій вказується відповідна основа для розрахунку внесків.

Однак у деяких випадках підприємець може розраховувати і ще на певні пільги за програмою Mały ZUS Plus. Про це докладніше розповімо в окремій статті.

Підсумуємо. Дві описані пільги є чудовою підтримкою молодих підприємців. Економія значна, однак потрібно чітко дотримуватися всіх процесуальних нюансів та документообігу, оскільки помилки можуть бути сприйняті як досить серйозні порушення.

Перечитайте цей матеріал кілька разів, щоб точно зрозуміти всі деталі процесу. Бажано ознайомитися також з інформаційними матеріалами місцевих відділень ZUS, оскільки іноді трапляються розбіжності деяких норм. Якщо у вас невеликий проєкт на початковій стадії розвитку, економічний результат від цих пільг дійсно вражаючий – заради нього варто витратити трохи часу на вивчення цієї теми.