Вибираючи роботу, в тому числі і плануючи працевлаштування в Польщі, умови праці хвилюють іноземців в першу чергу. Не секрет, що найголовніший аргумент – рівень заробітної плати.

Що являє собою польська зарплата, які її мінімальні показники, а які середні; чому обіцяють одні суми, а фактично платять менше, скільки складають податки, соціальні внески, в якому воєводстві можна заробити більше, які галузі приносять найкращий дохід – ці та інші питання розглянемо в даному матеріалі «bezviz.info».

Зміст:

• Що таке брутто і нетто?
• З чого складаються польські зарплати?
• Податок на доходи фізичних осіб – PIT
• Соціальні платежі в ZUS
• Приклад розрахунку брутто – нетто по зарплаті в Польщі
• Калькулятор зарплат
• Мінімальна зарплата в Польщі у 2024 році
• Динаміка змін мінімальної зарплати
• Мінімальні зарплати по ЄС
• Прогноз мінімальної зарплати в Польщі на 2025 рік
• Середні зарплати в Польщі
• Яка реальна зарплата в Польщі?
• Зміна реальних заробітних плат у Польщі
• Медіанна зарплата в Польщі
• Особливості оплати праці в Польщі
• Системи нарахування заробітних плат
• Молоді спеціалісти
• Нічна робота
• Робота на неповну ставку
• Оплата простою
• Компенсаційна надбавка
• Чи потрібно змінювати договір при збільшенні мінімальної зарплати?
• Покарання для роботодавців
• Godziwego wynagrodzenia: що таке гідна оплата праці?
• Юридична практика
• Яка зарплата буде вважатися гідною та справедливою за законом?

Що таке брутто і нетто?

Перш ніж перейти безпосередньо до цифр, потрібно зупинитися на двох параметрах зарплати — нетто і брутто:

• Нетто – це чистий дохід працівника, після утримання всіх необхідних податків і зборів. Це звична багатьом цифра «на руки».
• Брутто – сума до вирахування різних виплат.

З чого складаються польські зарплати?

Всі виплати, які за працівника повинен зробити роботодавець, можна розділити на дві великі складові – податок на доходи фізичних осіб (PIT) і соціальні платежі в ZUS. Тобто роботодавець оголошує працівнику певну суму зарплати, вона заноситься в договір, дозвільні документи — це брутто.

Щоб отримати нетто, тобто суму, яку працівник фактично отримає на руки, від брутто необхідно відняти податок на доходи фізичних осіб і соціальні платежі. Розглянемо обидві складові окремо.

Податок на доходи фізичних осіб – PIT

Оподаткування взагалі, і PIT зокрема, це складні системи, наповнені різними нюансами, способами розрахунків, пільгами. Дізнатися докладно, що таке податок на доходи фізичних осіб, можна з цієї статті. Тут же просто вкажемо на базову модель розрахунку по польським зарплатам. З 1 липня 2022 року ставки наступні:

• При заробітній платі до 120000 злотих брутто в рік: 12% мінус 3600 злотих в рік.
• При зарплаті більше 120000 злотих брутто в рік: фіксована сума 10800 злотих + 32% від суми понад 120000 злотих.

Щоб було зрозуміліше, 10800 злотих у другому випадку, це 12% мінус 3600 від 120000 злотих. Іншими словами, 32% на другому податковому порозі призначаються тільки на суму понад 120000 злотих.

Соціальні платежі в ZUS

Друга складова виплат із зарплати брутто – платежі в ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych – Управління соціального страхування). Це цілий набір різних складових, залежних і від рівня доходу, і від інших умов. Докладніше про те, що таке ЗУС і як формуються платежі із заробітної плати, можна дізнатися з цього матеріалу.

У даній статті вкажемо лише на ті внески, що платяться із зарплати брутто, тобто які впливають на величину нетто оплати праці:

• Emerytalna (Пенсійний фонд) — 9,76% від брутто.
• Rentowa (від втрати працездатності – інвалідності) — 1,50% від брутто.
• Chorobowa (на оплату лікарняного листа: по умові о праце – обов'язковий платіж, по іншим договорам — добровільний) — 2,45% від брутто.
• Zdrowotna (медична страховка – доступ до системи охорони здоров'я) — 9% від брутто мінус сума попередніх платежів.

Треба розуміти, що фактично платежів може бути більше, а розміри зазначених – вищі. Однак саме вказані параметри вираховуються із зарплати брутто, а решту роботодавець погашає зі своїх фондів, і на формування величини нетто вони не впливають.

Ще раз звертаємо увагу, що якщо три перші платежі (або два, при роботі за цивільно-правовим договором) розраховуються від брутто зарплати, то Zdrowotna становить 9% від величини брутто мінус (Emerytalna + Rentowa + Chorobowa, якщо ця складова присутня).

Приклад розрахунку брутто – нетто по зарплаті в Польщі

У кожній конкретній ситуації може бути величезна кількість різних обставин, що впливають на розмір нетто. Це всілякі податкові пільги, вирахування, спеціальні системи виплат у ZUS та багато іншого.

Для наочності буде наведено спрощений приклад. Розглянемо фактичну суму «на руки» (нетто) від зарплати 4000 злотих на місяць брутто. Робота здійснюється за умове о праце, пільг немає, а «зменшуюча сума» (ті самі 3600 злотих на рік, які вказані вище в розділі про PIT) за заявою PIT-2 не включається в авансовий платіж податку.

Ще раз підкреслимо, приклад наводиться виключно для наочності та розуміння різниці між брутто і нетто зарплатою. Точні значення може розрахувати тільки бухгалтер, враховуючи всі нюанси конкретного працівника.

Калькулятор зарплат

Існує величезна кількість різних сервісів і калькуляторів для розрахунку брутто – нетто, але їхні дані також відносні, тому що в умовах автоматизованого розрахунку вкрай складно врахувати всі деталі.

Тому ми пропонуємо скористатися максимально спрощеним калькулятором польських зарплат, що працює за технологією, використовуваною і Міністерством фінансів РП на своєму сайті. Результат буде орієнтовний, а точний у будь-якому випадку можна буде побачити тільки в платіжних документах.

При цьому допуск у значеннях невеликий і приблизними цифрами ознайомитися можна. Головне, отримавши зарплату і дані про її розрахунок, уважно перевірити чи відповідають виплати необхідним.

Мінімальна зарплата в Польщі у 2024 році

За нормами чинного законодавства, у випадку, коли Примирювальна комісія не змогла дійти єдиної думки, польський уряд зобов'язаний до 15 вересня встановити параметри мінімального розміру праці своїм постановленням. Це і сталося 15.09.2023.

Офіційно оголошено, що мінімальна зарплата у 2024 році знову буде підвищуватися двічі і складе:

• З 01.01.2024: 4242 злотих брутто на місяць або 27,7 злотих брутто на годину.
• З 01.07.2024: 4300 злотих брутто на місяць або 28,1 злотий брутто на годину.

Динаміка змін мінімальної зарплати

Спостереження за динамікою будь-якого процесу цікаве вже тим, що дозволяє простежити тренд того, що відбувається, тобто в нашому контексті — збільшується чи зменшується оплата праці.

Мінімальні зарплати по ЄС

Цікаво і порівняння мінімальних заробітних плат Польщі з іншими країнами ЄС. Дані надає Євростат, і завжди робить це з великим запізненням. Однак і такі відомості представляють інтерес.

Так виглядає інформація на січень 2021 року в порівнянні з тим же місяцем 2010 і 2020 років на інфографіці (дані в євро за курсом на січень кожного з зазначених років):

За цими даними за 11 років зміни досить значні, а от у річному виконанні ріст склав всього 3 євро.

Прогноз мінімальної зарплати в Польщі на 2025 рік

Перші прогнози базуються на розрахунковому рівні інфляції у 2024 році, а також деяких інших умовах. На даний момент відомо про такі обговорювані цифри:

• Якщо інфляція складе очікувані 4,1%, то мінімальна місячна оплата праці збільшиться до 4 500 – 4 510 злотих брутто, а погодинна до 29,50 злотих.
• Якщо буде враховано потенційне зростання ВВП (є така методика розрахунку, коли додається ще й 2/3 від планованого зростання ВВП), то мінімум складе 4 617,20 злотих на місяць і 30,20 злотих на годину.
• Є і версія, що ріст щомісячної «мінімалки» складе не більше 100 злотих, тобто складе 4 300 злотих.

Також очевидно, що у 2025 році буде єдине підвищення мінімальної зарплати, а не двічі, як у попередні роки. Це пов'язано з розміром інфляції, яка не перевищує 10% (тільки після цього значення оплата праці коригується двічі на рік).

Середні зарплати в Польщі

Середня зарплата – середньоарифметичне від усіх доходів, розраховане як у цілому по економіці Польщі, так і по окремих регіонах (воєводствах) та галузях економіки. Використовуючи офіційні відомості, можна виявити загальні дані середніх зарплат у РП:

• 2017 рік: 4272 злотих.
• 2018 рік: 4585,03 злотих.
• 2019 рік: 4918,17 злотих.
• 2020 рік: 5167,47 злотих.
• 2021 рік: 5682,97 злотих.
• 2022 рік: 6346,15 злотих.
• 2023 рік: 7444,39 злотих.
• за березень 2024 року: 8 409,00 злотих.

Потрібно розуміти, що йдеться про середні значення по економіці, а отже у розрахунках беруть участь і багатотисячні оклади управлінського рівня, і зовсім невеликі доходи звичайних працівників. До того ж, нагадаємо, зазначені параметри брутто, і, наприклад, при 6 644 злотих до вирахувань, на руки вдасться отримати трохи більше 4 770 злотих.

Значення середньої зарплати величина непостійна. Протягом року можливі різноспрямовані коливання. Наприклад, протягом 2021 — 2023 років показник змінювався наступним чином:

Далі можна знайти архівні дані по галузях польської економіки:

Середні параметри оплати праці по галузях
Використовуються офіційно надані GUS дані за грудень 2021 року. Йдеться про галузеві зарплати, загальні для всієї Польщі. Їх регіональні відмінності розглянемо далі.

За показниками видно, які сектори найбільш прибуткові, але нагадаємо, що йдеться про усереднені дані, а розкид всередині однієї галузі може бути досить великим.

Звісно, це далеко не всі галузі польської економіки – всього в звітах використовують 18 різних параметрів, але саме в зазначених галузях іноземці найчастіше воліють працювати в Польщі.

Повні дані за грудень 2021 року (від більшого до меншого):

В яких Воєводствах Польщі найвища зарплата?
Цікавий і регіональний розріз – в якому воєводстві заробляють найбільше. На жаль, статистика надходить нерівномірно і не завжди зрозумілими періодами, але на наочність і розуміння основних принципів це не впливає. На даний момент найсвіжіші дані – середнє за січень – вересень 2021 року:

Різниця досить логічна – більші зарплати в столичному регіоні, а також Воєводствах, що спеціалізуються на промисловому виробництві.
Середні галузеві зарплати по Воєводствах
Ці відомості будуть цікаві тим, хто шукає собі роботу в конкретній галузі, і підбирає місце проживання в Польщі. Наприклад, працівник у сфері IT може подивитися розділ «Інформація та комунікація» і знайти воєводство з найкращими зарплатами.

Жаль, але абсолютні цифри, представлені далі, дуже застарілі. Відомості не надходять з 2018 року – ймовірно, дана статистика більше не буде публікуватися або оновлюється раз на кілька років (таке практикується в деяких інших напрямках). Однак використовувати дані все ж можна, але дивлячись не на точні цифри, а на їх регіональні коливання.

Розуміючи, що інформація може бути цікава далеко не всім читачам, приберемо її під спойлер. Бажаючі ознайомитися можуть клікнути, щоб перевірити середні з/п.
Інформація та комунікація

Будівництво

Докладніше про зарплату будівельників у Польщі.
Нерухомість

Промисловість

Сектор підприємств

Переробка

Торгівля, ремонт автотранспортних засобів

Транспорт і складське господарство

Проживання і харчування

Адміністрування

Повторимося, дані по зарплаті в Польщі актуальні на серпень 2018 року, але загальну картину зможуть дати в будь-який час, оскільки різниця між галузевими зарплатами зберігається практично завжди, а динаміка очевидна.

Яка реальна зарплата в Польщі?

Статистика річ підступна. Показники середньої заробітної плати далеко не завжди відображають дійсність, і розраховувати на подібні доходи можуть, м'яко кажучи, не всі іноземці, які бажають працевлаштуватися в Польщі.

Наприклад, за даними 2020 року зарплату нижче середньої отримували 65% — 70% всіх працюючих у Польщі. При коливанні середньої в тому ж році в районі 5100 – 5200 злотих брутто, більшість заробляло в районі 4300 — 4800 злотих брутто, або 3000 – 3500 злотих нетто (на руки).

Конкретні зарплати будуть залежати від наявних навичок, сфери діяльності, визнаної освіти. При їх відсутності навряд чи можна розраховувати на суми значно вище мінімальних.

Зміна реальних заробітних плат у Польщі

Найбільш важливо для проживання умовного домоволодіння в РП – зміни реальних зарплат. Під цим показником розуміється різниця між рівнем зростання середньої величини розміру оплати праці та інфляції.

Очевидно, що номінальні цифри зарплат найчастіше зростають, однак якщо ціни на товари випереджають рівень зростання, в результаті рівень життя знижується. Детальні щомісячні дані ми публікуємо в звіті Monitor Prace, тому тут коротко тільки графік змін:

Зверніть увагу, що зелена лінія відображає зміни середньої зарплати рік до року, а червона – інфляція за той же час. Зони, що утворюються між ними, сигналізують про зростання або падіння добробуту: зелена означає період підйому, рожева, відповідно, зниження.

Медіанна зарплата в Польщі

Статистика завжди узагальнює і дає дуже відносні показники. Наприклад, дані по середній оплаті праці, які публікуються постійно і мають серйозний вплив на деякі інші параметри економіки, відображають дійсність в дещо спотвореному вигляді. За даними GUS, 70,9% жінок і 61,9% чоловіків в Польщі заробляють менше середньої зарплати.

Для більш реального відображення економічної картини використовується поняття медіанної зарплати (медіани оплати праці, mediana wynagrodzeń) – це розрахункова величина, вище і нижче якої заробляє по 50% працевлаштованих.

Цей показник не публікується постійно, оскільки вимагає складних розрахунків, але його наочність все ж значно вища. Наприклад, в жовтні 2023 року опубліковані наступні дані:

• Середньорічна брутто зарплата (на жовтень 2023) – 7001,28 злотих.
• Медіана брутто – 5701,62 злотих.

При цьому 10% з тих, хто отримує нижче медіани, заробляли не більше 3270 злотих.

Особливості оплати праці в Польщі

У багатьох польська система оплати праці здасться знайомою. Однак своя специфіка в ній є, і знання її є вкрай важливим, щоб не заплутатися і правильно контролювати всі необхідні нарахування.

Системи нарахування заробітних плат

Таких систем в Польщі кілька, трьома головними з яких можна вважати:

1. Повременна оплата, коли ставка встановлюється за певний період робочого часу: годину, день (зміну), місяць.
2. Відрядна оплата, тобто ситуація, коли певна винагорода встановлюється за певний обсяг робіт.
3. Система комісійних – також залежить від обсягу робіт, але на відміну від відрядної розраховується не від кількості виробленої продукції (виконаних дій), а від принесеного фірмі доходу.

Однак набагато частіше застосовуються комбіновані форми, де, наприклад, частина загальної винагороди може формуватися повременно, а інша відрядно і/або преміальним методом.

Основні фактично використовувані системи формування зарплати в Польщі

Очевидно, що залежно від специфіки роботи, система оплати праці може бути скомбінована будь-яким, найбільш підходящим роботодавцю способом.

Молоді спеціалісти

Позитивним аспектом сучасного законодавства є підвищення мінімальної ставки молодих спеціалістів – осіб з невеликим стажем роботи.

Якщо раніше їх оплата могла становити до 80% від повної ставки, то тепер вона повинна бути 100%.

Нічна робота

Компенсація за роботу в нічний час (сюди відноситься період з 22:00 до 7:00) повинна становити не менше 20% від найменшої погодинної ставки.

Зверніть увагу — не від погодженої між працівником і роботодавцем ставки, а від встановленої законом мінімальної! Тобто близько 3,4 – 3,5 zł за кожну нічну годину.

Робота на неповну ставку

Робота не на повну ставку оплачується пропорційно часу зайнятості. Якщо мова йде про половину ставки, то мінімальне брутто складе 50% від мінімальної з/п.

Оплата простою

Зупинка (призупинення) виконання робіт за договором, що виникла не з вини працівника, компенсується в розмірі не нижче мінімальної оплати праці. За аналогічною ставкою здійснюються інші види відшкодувань: дискримінація, мобінг і т.п.

Компенсаційна надбавка

Відповідно до трудового законодавства, в Польщі бувають випадки, коли працівника зобов'язані перевести на полегшений вид праці. Найчастіше це пов'язано з вагітністю, матерями, що годують, працівниками, які мають професійні захворювання або тимчасово не повністю працездатними через виробничу травму.

У цих умовах заробітна плата на новому місці може бути нижчою, встановленої за договором, або отримуваної раніше, наприклад, при відрядній роботі або через велику кількість нічних годин.

Якщо переведення відбулося за вимогою закону, працівник має право на компенсаційну надбавку (доплату). Вираховується така надбавка в кожному випадку по-своєму, але в загальних рисах можна сказати, що працівник повинен отримувати додатково різницю між тим, що йому виплачувалося раніше, і тим, що належить на новому місці.

У випадку відрядної роботи, вираховується середня оплата праці (в днях або годинах, залежно від умов договору).

На жаль, є ряд випадків, на які компенсаційні виплати не поширюються:

1. По-перше, це норми трудового законодавства, а отже стосуються виключно умов о праце. Ні по умовам злецення, ні по умовам о дзело компенсацій не передбачено.
2. По-друге, Антикризові щити (спеціальні пакети законів, введені для подолання наслідків пандемії коронавірусу) дають право роботодавцю, за певних умов, знижувати робочий час, і як наслідок зарплату. У цих випадках компенсаційні виплати не передбачені.

Однак, підкреслю, другий випадок повинен бути офіційно оформлений на підприємстві. Не допустимо робити це заднім числом, коли, наприклад, працівник вимагає компенсаційних виплат. Співробітники повинні заздалегідь знати, що їхні доходи зменшаться.

Чи потрібно змінювати договір при збільшенні мінімальної зарплати?

Згадані зміни трудового законодавства, і зокрема зростання найменшої зарплати, не призводять до необхідності переукладати трудовий договір.

Навіть якщо раніше він був підписаний на умовах гірших, ніж набули чинності, договір залишається дійсним, але умови оплати праці автоматично встановлюються відповідно до закону.

Покарання для роботодавців

Роботодавець, який не виконує умов закону щодо оплати праці, може бути оштрафований на суму від 1 000 до 30 000 zł.

Наглядовим органом у сфері трудової діяльності в Польщі є Державна інспекція праці, однак максимальні розміри штрафів може накладати лише суд. На жаль, далеко не всі вимоги Трудового законодавства поширюються на цивільно-правові договори. Захист прав за даними типами контрактів відбувається на підставі Цивільного кодексу.

Godziwego wynagrodzenia: що таке гідна оплата праці?

Іноземці, знайомі з польським законодавством, знають, що стаття 13 Трудового кодексу РП встановлює «право на справедливу (гідну) винагороду за працю». У зв'язку з цим часто виникає питання, як зрозуміти, чи справедлива зарплата, чи адекватна виконуваним обов'язкам?

На жаль, у законах немає однозначного трактування цих понять, як не представлені і механізми визначення гідної оплати праці. Подібні ж питання піднімають і громадяни Польщі, і не тільки піднімають, але і намагаються встановити визначення справедливої зарплати в судовому порядку.

Юридична практика

Судовий прецедент був створений ще в 2010 році, коли одна з подібних справ дійшла до Верховного суду РП, і ось, що він визначив у своєму постановленні (переклад):

«Справедливою оплатою праці є відповідна виконуваній роботі, правильна і чесна винагорода […] Така винагорода відповідає критеріям, встановленим ст.78 §1 Кодексу праці».

Навряд чи визнання справедливого чесним, а гідного правильним, дає можливість краще розібратися в ситуації. Можливо, відповідь криється в ст.78 k.p.? Ні, в першому параграфі цієї статті також загальні слова, що винагорода повинна відповідати характеру виконуваної роботи і кваліфікації, необхідної для її виконання.

Очевидно, що суд не міг залишити без уваги поданий йому запит, але, не маючи юридичних підстав для більш детального рішення, обмежився загальними словами. Залишимо осторонь проблематику можливостей і здібностей польського судочинства, і констатуємо факт – точного визначення справедливої та гідної зарплати не зміг дати і Верховний суд РП.

Яка зарплата буде вважатися гідною та справедливою за законом?

Виходячи з наявних юридичних норм, очевидно, що поняття справедливості та гідності в питаннях оплати праці не визначені. Не існує і законодавчих умов, що вводять які-небудь покарання за негідну та несправедливу зарплату.

З усіх профільних норм є тільки нормативно-правові акти, що встановлюють розмір мінімальної заробітної плати (в місяць або годину).

Відповідно, будь-яка зарплата вище мінімальної буде вважатися законною, а поняття «справедливої та гідної» виведені на рівень суб'єктивного сприйняття працівником. Невизнання оплати праці справедливою та гідною ким би то не було, не буде мати ніяких юридичних наслідків.