Налоги с зарплаты в Польше

Как понять, какую заработную плату вы получите «на руки» в Польше, и сколько придется при этом отдать государству в виде налогов?

Главная особенность польских зарплат – это их эквивалент в “брутто” и “нетто”. Поэтому, не спешите радоваться, если ваш доход, указанный в трудовом договоре, весьма внушителен. На самом деле с него еще не рассчитаны налоги!

Содержание:

• Подоходный налог в Польше: тонкости расчетного механизма
• Взносы на социальное обеспечение в Польше
• Налоги на Umowa o Pracę
• Налоги на Umowa zlecenie
• Налоги на Umowa o dzieło
• Кто и когда должен платить налоги в Польше

Как понять, какой размер вашей реальной зарплаты? Что такое подоходный налог и для чего он нужен? Какие взносы и куда будут высчитываться с вашей заработной платы в обязательном порядке и почему? В столь деликатных вопросах давайте разберемся вместе прямо сейчас! 

Подоходный налог в Польше: тонкости расчетного механизма

Подоходный налог – это та часть дохода, которую физическое лицо или предприятие ежемесячно отдает в пользу государства. Для каждого сотрудника он рассчитывается индивидуально и называется подоходным (В Польше его называют PIT). Размер налога зависит от годового дохода.

Если размер дохода (зарплаты) налогоплательщика в год составляет менее 5100 злотых, то государство не берет никакого налога с такого «подопечного». В 2023 году работают следующие ставки подоходного налога в Польше:

• 12% (В случае дохода до 30 000 злотых);
• 12% и - 3600 злотых (В случае дохода свыше 30 000 злотых и меньше 120 000 злотых);
• 32% (В случае получения дохода выше 120 000 злотых).

Интересно, что подоходная ставка налогоплательщика первого типа ранее составляла 17% и была снижена с 1 июля 2022 года. Такие меры должны привести к росту доходов физических лиц и снижения налога практически на 1/3 (но увеличились другие взносы). По предварительным прогнозам, такие изменения уже затронули 25 миллионов налогоплательщиков.

Взносы на социальное обеспечение в Польше

Также, помимо налогов, каждый официально работающий человек в Польше, платит различные взносы со своей зарплаты (или других доходов). За их начисление и выплату «отвечает» ЗУС – учреждение социального страхования. Также эта организация управляет национальной системой медицинского страхования. 

ЗУС начисляет пенсии и пособия (помощи в случае несчастного случая на производстве, материнства, нетрудоспособности). Размеры таких взносов в каждом конкретном случае рассчитываются индивидуально и зависят от дохода плательщика и типа его страхования. 

Таким образом ЗУС осуществляет выплату:

• пенсии по достижению пенсионного возраста;
• медицинского страхования;
• пенсии по инвалидности;
• различных семейных пособий;
• пособий по потере кормильца;
• пособий по безработице;
• пособий по болезни;
• пособий по беременности и родам.

Социальные пособия выплачиваются лицам в соответствии с определенными критериями (Например, наличие ребенка, достижение пенсионного возраста, получение увечья на производстве). Размер взносов в ЗУС рассчитывается в процентной ставке от базы расчета и составляет:

• 19,52% пенсионный;
• 9% на медицинское страхование;
• 8% на пенсию по инвалидности;
• 0,4 – 8,12% на помощь при несчастных случаях;
• 2,45% на помощь в случае болезней.

Таким образом каждый налогоплательщик защищает себя от неприятных ситуаций и улучшает качество своей жизни в будущем. Например, чтобы получить пенсию человек должен делать взносы на протяжении определенного количества лет. 

Налоги на Umowa o Pracę

Данный тип трудового договора является одним из самых распространённых и доступен как для граждан Польши, так и для иностранцев. В зависимости от ситуации «Умову о Праце» заключают на:

• неопределенный срок (umowa o pracę na czas nieokreślony);
• пробный период (umowa o pracę na czas próbny);
• определенный срок (umowa o pracę na czas określony).

Заработная плата «брутто» по Umowe o Pracę предполагает вычитание налогов. Таким образом работник получает на руки только «нетто». Например, если взять минимальную заработную плату в 2023 году, составляющую 3600 злотых, то с ней придется “отдать”:

• 351,36 zl (9,76%) – на ЗУС;
• 43 zl (6,63%) – подоходный налог (PIT);
• 279,58 zl (7,77%) – взнос на медицинское обслуживание (NFZ);
• 54,00 zl (1,5%) – на случай нетрудоспособности;
• 88,20 zl (2,54%) – страховка в случае болезни.

Значит работник получит "на руки" только 2784 злотых (при том, что в договоре прописано 3600 злотых).

Рассчитать размер налогов с зарплаты для себя можно в онлайн калькуляторе:

https://www.bankier.pl/narzedzia/kalkulator-placowy

Также аналогичные взносы платит за своего сотрудника работодатель. Таким образом его «стоимость» составляет 4337, 28 zl. 

Налоги на Umowa zlecenie

Второй по популярности тип трудового договора в Польше. Главной особенностью этого документа является то, что он регулирует больше гражданский кодекс РП, а не трудовой. В связи с этим предоставляются более гибкие условия как для работника, так и для работодателя. Такой трудовой договор позволяет выборочную уплату социальных взносов.

На примере зарплаты 3600 злотых брутто можно считать такие налоги и взносы:

• 351,36 злотых (9,76%) – на ЗУС;
• 54 злотых (1,5%) – взнос на случай нетрудоспособности;
• 279,58 злотых (7,77% ) – взнос на медицинское обслуживание.

Также можно понизить налоговую ставку до 50% в случае «авторской работы» (autorskie koszty uzyskania przychodu).

Налоги на Umowa o dzieło

Такой тип трудового договора заключается в случае выполнения конкретной работы или определенного задания. Например, написать компьютерную программу или статью, сшить свадебное платье, обучить кого-то игре на пианино или гитаре. При этом защита прав сотрудника осуществляется значительно хуже, чем при заключение других трудовых договоров.

Работодатель в таком случае не должен оплачивать складок. Однако это может сделать сам подрядчик на добровольной основе. С налогами ситуация состоит по-иному. В случае дохода ниже 200 злотых подрядчик оплачивает:

• 18% от дохода (При этом в декларацию этот доход не включается, а PIT-11 не предоставляется).

При доходе свыше 200 злотых:

• 18% от дохода подрядчика оплачивает заказчик (В таком случае PIT-11 формируется, а подрядчик указывает налог в своей декларации).

Если же Umowa o dzieło заключается между двумя физическими лицами, то доход включается заказчиком в графу «Innych źródeł dochodu», а налог начисляется по этому факту.

Кто и когда должен платить налоги в Польше

Согласно польского законодательства налоги должен платить каждый, кто получает доходы. После 183 дня пребывания за границей лицо обязано уплачивать налог в стране физического пребывание. Данное решение принято на международной основе, чтобы избежать двойного налогообложения. 

Иностранец, работающий в Польше, может выступать согласно правовых договоров в роли:

• налогового резидента (Уплата налогов осуществляется со всех источников дохода как в Польше, так и за ее границами);
• налогового нерезидента (Оплачивает налог только с источников, которые находятся за территорией Польши).

К налоговым резидентам относятся иностранцы, которые пребывают в Польше свыше полугода ежегодно или имеют в этой стране свои экономические интересы (постоянные источники дохода), или же личные (супруг, дети). Они платят налоги на таких же условиях, как и польские граждане. Один раз в год все работники в Польше должны платить налог.  

Налог рассчитывается за предыдущий год, в котором резидент осуществлял свою рабочую деятельность. Чаще всего налоговые отношения регулируются самым работодателем. Он заполняет PIT-11, документ, подтверждающий уплату всех налогов на рабочем месте. Его предоставляют работнику до конца февраля в бумажной или электронной форме.

На основе PIT-11 работник заполняет свою ежегодную декларацию и отправляет ее в налоговую инспекцию. Это можно сделать в электронном виде, почтой или лично. В случае не вовремя сложенной декларации вам придется платить задолженность. Чем позднее вы это сделаете, тем больше процент заплатите.

 

Удобнее всего подавать электронную декларацию. В таком случае возврат по PIT происходит в течение 45 дней. Существует несколько видов дополнительных деклараций:

• PIT-36 – хозяйственная деятельность;
• PIT-37 – доход от работы;
• PIT-38 – доход от ценных бумаг;
• PIT-39 – доход от недвижимости.

Проверить статус своей декларации вы сможете в приложении mObywatel или через profil zaufany,  bankowość elektroniczną, e-dowód.