Податки та відрахування із заробітної плати в Чехії: що потрібно знати українцям

Деталі: Останнє оновлення: Середа, 14 жовтня 2026, 14:07

Працевлаштування в Чехії відкриває чимало можливостей для українських громадян, проте місцева система оподаткування нерідко викликає запитання через розподіл обов'язкових утримань. Розуміння того, як формуються податки в Чехії із заробітної плати станом на 2026 рік, допомагає точно планувати власний бюджет, контролювати правильність нарахувань роботодавцем та своєчасно користуватися передбаченими законом пільгами.

Система оподаткування доходів фізичних осіб у Чехії

Основна ставка податку на доходи

У Чеській Республіці діє податок на доходи фізичних осіб (Daň z příjmů fyzických osob), обов'язковий для всіх офіційно працевлаштованих резидентів і нерезидентів. Базова ставка становить 15% і нараховується безпосередньо на брутто-дохід працівника.

Прогресивна шкала для високих заробітків

Для платників із високим рівнем доходу встановлена прогресивна шкала. Якщо загальний місячний заробіток перевищує 36-кратний розмір середньої заробітної плати (прогресивний поріг становить близько 130 000–140 000 CZK на місяць), до суми понад цей ліміт застосовується ставка 23%. Для переважної більшості штатних спеціалістів уся зарплата оподатковується за базовою ставкою 15%.

Обов'язкові соціальні та медичні внески із зарплати

Соціальне страхування працівника та роботодавця

Соціальне страхування (Sociální pojištění) фінансує виплату пенсій, допомогу з безробіття та лікарняні. Загальний тягар розподіляється між обома сторонами трудових відносин:

Частка працівника: 7,1% від суми брутто (включаючи внесок на обов'язкове страхування на випадок хвороби);
Частка роботодавця: 24,8% від суми брутто, які компанія сплачує додатково зі свого бюджету.

Медичне страхування в Чехії

Медичне страхування (Zdravotní pojištění) покриває базове та спеціалізоване лікування через систему обраної страхової компанії (наприклад, VZP, OZP чи ČPZP). Внески також розділені:

Працівник сплачує: 4,5% від брутто-зарплати;
Роботодавець додає: 9,0% від брутто-зарплати.

Сумарне навантаження роботодавця поверх узгодженої брутто-ставки становить 33,8% (24,8% + 9,0%), що формує повні витрати компанії на оплату праці.

Податкові пільги та знижки, на які можна розраховувати

Базова знижка на платника податків

Кожен офіційно працевлаштований працівник має право на основну податкову знижку — Sleva na poplatníka. Вона становить 30 840 CZK на рік або 2 570 CZK на місяць. Ця сума віднімається безпосередньо від нарахованого податку на доходи (а не від податкової бази), що суттєво зменшує кінцевий податок, а для працівників із мінімальним окладом часто зводить його до нуля.

Пільги на дітей та інші відрахування

Один із батьків, який проживає разом із дитиною та забезпечує її утримання, має право на податкову знижку на дитину (Sleva na dítě / Daňové zvýhodnění na dítě):

на першу дитину — 15 204 CZK на рік (1 267 CZK/місяць);
на другу дитину — 22 320 CZK на рік (1 860 CZK/місяць);
на третю та кожну наступну дитину — 27 840 CZK на рік (2 320 CZK/місяць).

Якщо розрахована сума пільги перевищує нарахований податок, держава виплачує різницю у вигляді так званого податкового бонуса (daňový bonus). Окрім цього, податкову базу можна зменшити на суму сплачених відсотків за іпотекою чи внесків до приватних пенсійних фондів.

Як розраховується чиста зарплата (superhrubá mzda та hrubá mzda)

Що сталося з поняттям superhrubá mzda

Раніше в чеській податковій системі використовувалося поняття «надбрутто зарплата» (superhrubá mzda) — база оподаткування формувалася додаванням до брутто-ставки внесків роботодавця на соціальне та медичне страхування. Починаючи з 2021 року розрахунок через надбрутто повністю скасовано. Нині податок 15% нараховується виключно на пряму брутто-зарплату (hrubá mzda).

Приклад розрахунку стандартного окладу

Розглянемо практичний приклад для працівника без дітей із підписаною заявою на базову знижку (Prohlášení poplatníka) при окладі 40 000 CZK брутто:

Соціальне страхування працівника (7,1%): 40 000 × 0,071 = 2 840 CZK;
Медичне страхування працівника (4,5%): 40 000 × 0,045 = 1 800 CZK;
Розрахований податок на доходи (15%): 40 000 × 0,15 = 6 000 CZK;
Застосування базової знижки (Sleva na poplatníka): 6 000 − 2 570 = 3 430 CZK податку до сплати;
Чиста зарплата на руки (нетто): 40 000 − 2 840 − 1 800 − 3 430 = 31 930 CZK.

Додатково роботодавець витратить на цього працівника 13 520 CZK (9 920 CZK на соціальне та 3 600 CZK на медичне страхування), тож загальні витрати підприємства складуть 53 520 CZK.

Податкова декларація та перерахунок податків

Коли подається річна декларація

Податкова декларація (Přiznání k dani z příjmů) подається самостійно зазвичай до кінця березня (або до початку травня при поданні в електронному форматі через Moje daně) у випадках, коли працівник:

працював у кількох роботодавців одночасно із перетином податкових періодів;
мав додатковий дохід від підприємництва (OSVČ), оренди чи інвестицій;
бажає самостійно задекларувати іноземні доходи або отримати повернення переплачених коштів.

Звітність через роботодавця (Roční zúčtování)

Якщо протягом календарного року ви працювали послідовно або лише в одного роботодавця і не мали інших підлягаючих декларуванню прибутків, самостійно заповнювати податкову форму не потрібно. До 15 лютого достатньо підписати у бухгалтерії річний перерахунок податків (Roční zúčtování daně), додавши довідки про додаткові пільги. Переплачені кошти повертаються автоматично разом із весняною заробітною платою.

FAQ

Який відсоток від зарплати утримується з працівника в Чехії? Безпосередньо із заробітної плати співробітника утримується 11,6% на обов'язкове страхування (7,1% соціальне та 4,5% медичне), а також 15% податку на доходи, сума якого зменшується на встановлені податкові пільги.

Скільки становить базова податкова знижка на працівника? Базова знижка на платника податку (Sleva na poplatníka) становить 30 840 CZK на рік або 2 570 CZK на місяць і застосовується роботодавцем автоматично за умови підписання відповідної заяви.

Чи потрібно біженцям із тимчасовим захистом подавати річну декларацію? Обов'язок подання виникає лише за наявності паралельних трудових договорів одночасно, відкриття підприємницької діяльності (živnostenský list) або доходів за межами стандартної роботи в одного наймача.

Як перевірити, чи сплачує роботодавець соціальні та медичні внески? Інформацію щодо пенсійного та соціального обліку можна перевірити через електронний портал ČSSZ (ePortál ČSSZ), а статус медичного страхування — безпосередньо в особистому кабінеті або відділенні своєї медичної страхової компанії.