Сімейна податкова пільга в Польщі: умови отримання та повернення коштів за дітей

Багато українців, які працюють та проживають у Польщі, мають право на суттєве зменшення своїх податкових зобов'язань завдяки державним програмам підтримки сімей. Одним із найпопулярніших інструментів є сімейна податкова пільга в Польщі (відома як ulga prorodzinna або ulga na dzieci), яка дозволяє повернути частину сплаченого податку на доходи фізичних осіб (PIT). Щоб скористатися цим привілеєм, необхідно знати чіткі умови, які висуває польське податкове законодавство.

Інформація в цій статті є актуальною станом на вересень 2026 року. Перед поданням документів рекомендуємо перевіряти можливі дрібні процедурні зміни на офіційному податковому порталі Польщі (podatki.gov.pl).

Отримання цієї пільги є чудовою можливістю для родинного бюджету, адже суми повернення можуть становити від кількох сотень до кількох тисяч злотих на рік. Проте, щоб податкова служба (Urząd Skarbowy) схвалила вашу заявку, мають бути виконані певні законодавчі вимоги (ulga prorodzinna warunki). У цій статті ми детально розберемо, хто саме має право на виплати, які ліміти доходів діють сьогодні, як правильно розрахувати суму та як подати декларацію без помилок.

Хто має право на сімейну податкову пільгу в Польщі

Сімейна пільга призначена для платників податків, які фактично виховують дітей та сплачують податки у Польщі. Це означає, що ви повинні мати статус податкового резидента Польщі та отримувати доходи, які оподатковуються за загальною податковою шкалою (наприклад, за трудовим договором Umowa o pracę чи договором доручення Umowa zlecenie).

Вимоги до батьків та опікунів

Право на отримання пільги мають особи, які у звітному податковому році щодо дитини:

• виконували батьківські обов'язки (виховували власну чи усиновлену дитину);
• виконували функції законного опікуна, якщо дитина проживала разом з ними;
• здійснювали догляд за дитиною в межах прийомної сім'ї.

Важливо розуміти, що простого факту наявності запису в свідоцтві про народження не завжди достатньо. Податкова служба звертає увагу на фактичне виконання батьківських обов'язків (виховання, утримання, забезпечення матеріальних та духовних потреб дитини). Якщо один із батьків позбавлений батьківських прав або не бере участі у вихованні, він втрачає право на цю пільгу.

Для українців, які прибули до Польщі після початку повномасштабного вторгнення та мають статус PESEL UKR, діють ті самі правила, що й для громадян Польщі. Головна умова — наявність легального доходу, з якого сплачувався податок на доходи (PIT), та статус податкового резидента Польщі (що підтверджується проживанням у країні понад 183 дні на рік або наявністю центру життєвих інтересів).

Які діти дають право на пільгу

Пільгу можна нарахувати на дітей, які відповідають одній із таких категорій:

1. Неповнолітні діти (віком до 18 років) — без додаткових умов щодо їхнього навчання чи доходів.
2. Повнолітні діти віком до 25 років, які продовжують навчання у школах чи вищих навчальних закладах (зокрема й за межами Польщі, наприклад, в Україні). Проте для цієї категорії діє обмеження щодо їхнього власного річного доходу. Станом на 2026 рік дохід дитини, що навчається, не повинен перевищувати встановлений законом ліміт (уточнюйте актуальну суму, яка прив'язана до розміру соціальної пенсії).
3. Діти незалежно від віку, які отримують допомогу по догляду (zasiłek pielęgnacyjny) або соціальну пенсію у зв'язку з інвалідністю.

Якщо ваша дитина навчається в українському ВНЗ дистанційно або очно, ви все одно маєте право на пільгу, але будьте готові надати податковій перекладений довідку з навчального закладу, яка підтверджує факт навчання у звітному році.

Розміри виплат та ліміти доходів для ulga prorodzinna

Сума, яку ви можете повернути, безпосередньо залежить від кількості дітей у вашій родині. Чим більше дітей ви виховуєте, тим вищою стає ставка на кожну наступну дитину.

Суми відрахувань на першу, другу та наступних дітей

Станом на 2026 рік у Польщі діють такі стандартні розміри податкової пільги на дітей:

• На першу дитину: 92,67 злотих на місяць (максимально 1112,04 злотих на рік);
• На другу дитину: 92,67 злотих на місяць (максимально 1112,04 злотих на рік);
• На третю дитину: 166,67 злотих на місяць (максимально 2000,04 злотих на рік);
• На четверту та кожну наступну дитину: 225,00 злотих на місяць (максимально 2700,00 злотих на рік).

Приклад розрахунку: Якщо у вашій родині троє дітей, загальний розмір річної пільги становитиме: 1112,04 (за першу) + 1112,04 (за другу) + 2000,04 (за третю) = 4224,12 злотих на рік.

Розрахунок пільги здійснюється помісячно. Якщо дитина народилася в середині року (наприклад, у липні), ви можете отримати пільгу лише за ті місяці, починаючи з місяця народження (тобто за 6 місяців).

Обмеження за доходами для бездітних пар та самотніх батьків

Дуже важливо знати, що ліміт доходів батьків застосовується виключно тоді, коли ви претендуєте на пільгу лише на одну дитину. Якщо у вас двоє або більше дітей, пільга нараховується незалежно від рівня ваших доходів.

Для батьків з однією дитиною діють такі обмеження щодо річного доходу:

• 112 000 злотих сумарно на рік — для батьків, які перебувають у шлюбі протягом усього податкового року (доходи чоловіка та дружини додаються);
• 112 000 злотих на рік — для одиноких батьків, які самостійно виховують дитину (статус "samotnie wychowujący dziecko");
• 56 000 злотих на рік — для особи, яка не перебуває у шлюбі, але виховує дитину спільно з іншим батьком/матір'ю (доходи кожного з батьків оцінюються окремо щодо цього ліміту).

Якщо ваш дохід при вихованні однієї дитини перевищує ці ліміти хоча б на один злотий, право на пільгу за цей рік повністю втрачається.

Як оформити та отримати повернення податку за дітей

Процес оформлення пільги відбувається під час щорічного декларування доходів. Податкова декларація (наприклад, PIT-37 або PIT-36) подається зазвичай з 15 лютого до 30 квітня року, наступного за звітним.

Необхідні документи та дані дитини (PESEL)

Для того щоб успішно внести дані про дітей до податкової декларації, вам знадобляться:

• Ідентифікаційний номер PESEL дитини. Якщо дитина народилася в Польщі або легалізована тут (наприклад, має PESEL UKR), цей номер обов'язково вказується в декларації.
• Якщо у дитини немає номера PESEL (наприклад, вона перебуває в Україні й ніколи не приїжджала до Польщі), необхідно вказати її ім'я, прізвище та точну дату народження.
• Документи, що підтверджують право на пільгу (їх не потрібно додавати до декларації, але їх необхідно зберігати на випадок перевірки податковою інспекцією). До таких документів належать: свідоцтво про народження дитини (з присяжним перекладом на польську мову, якщо воно іноземне), довідка з навчального закладу для дітей старше 18 років, або рішення суду про встановлення опіки.

Подання декларації PIT-36 або PIT-37 через систему Twój e-PIT

Найпростіший спосіб подати декларацію та отримати повернення податку за дітей — скористатися державною онлайн-системою Twój e-PIT на офіційному порталі podatki.gov.pl.

Ось покроковий алгоритм дій:

1. Авторизуйтеся в системі Twój e-PIT за допомогою довіреного профілю (Profil Zaufанy), електронного банкінгу або за допомогою своїх податкових даних за минулий рік.
2. Знайдіть сформовану податковою службою чернетку вашої декларації (зазвичай це PIT-37 для працівників).
3. Перейдіть до розділу пільг ("Ulgi") та виберіть пункт "Ulga na dzieci" (додаток PIT/O).
4. Введіть номер PESEL дитини (або її ПІБ та дату народження) і вкажіть кількість місяців, за які ви маєте право на пільгу.
5. Система автоматично розрахує суму відрахування. Перевірте, чи правильно розподілено пільгу між батьками (за замовчуванням пільгу можна ділити у будь-якій пропорції, наприклад, 50/50 або 100% на одного з батьків за спільною згодою).
6. Підтвердьте та надішліть декларацію. Обов'язково збережіть офіційне підтвердження отримання декларації — UPO (Urzędowe Poświadczenie Odbioru).

Зазвичай кошти повертаються на вказаний вами банківський рахунок протягом 45 днів у разі електронного подання (на практиці це часто відбувається значно швидше — за 10-20 днів).

Що робити, якщо податку недостатньо для повної пільги (Ulga niewykorzystana)

Бувають ситуації, коли нарахована сума податку (яку ваш роботодавець сплатив за вас протягом року) є меншою, ніж сума сімейної пільги, на яку ви маєте право. Особливо часто це трапляється з родинами, де працює лише один із батьків, або якщо доходи є невисокими (наприклад, через застосування нульової ставки податку для молоді до 26 років або через загальну неоподатковувану суму в 30 000 злотих).

Повернення через відрахування на ZUS та składki zdrowotne

Польське законодавство захищає такі родини. Якщо сума вашого податку занадто мала, ви можете подати запит на повернення так званої невикористаної пільги (ulga niewykorzystana).

У цьому випадку ви можете отримати додаткову виплату, але її розмір обмежений сумою соціальних та медичних внесків (składki na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotне), які ви або ваш роботодавець сплатили з ваших доходів протягом податкового року.

Як це працює: Якщо ваш розрахований податок становить 500 злотих, а пільга на двох дітей — 2224,08 злотих, то напряму з податку ви можете повернути лише 500 злотих. Проте решту (1724,08 злотих) ви можете отримати як додаткове повернення, якщо сума сплачених вами внесків до ZUS за цей рік є не меншою за цю різницю. Система Twój e-PIT зазвичай пропонує зробити це автоматично, заповнюючи відповідні поля у додатку PIT/O.

Типові помилки при заповненні PIT з пільгою на дітей

Помилки у податковій декларації можуть призвести до затримок у виплатах або навіть до необхідності повертати кошти державі після податкової перевірки.

Найчастіші причини відмов від Urzędu Skarbowego

• Перевищення ліміту доходів при одній дитині. Батьки часто забувають порахувати додаткові доходи (наприклад, від продажу майна, доходи від капіталу або підробітків), через що їхній сумарний дохід перевищує ліміт у 112 000 злотих.
• Подвійне декларування однієї й тієї ж суми. Якщо батьки розлучені або не проживають разом, вони іноді вказують 100% пільги кожен у своїй декларації. Пам'ятайте: на одну дитину сумарно можна отримати не більше 100% ліміту. Батьки повинні домовитися про розподіл (наприклад, 50/50) або пільгу отримує той, з ким дитина фактично проживає.
• Декларування пільги на дітей, які не навчаються. Якщо дитині виповнилося 18 років і вона припинила навчання, право на пільгу втрачається з наступного місяця після закінчення школи або ВНЗ.
• Внесення некоректних даних дитини. Помилки в написанні імені латиницею або неправильний номер PESEL призведуть до того, що система автоматично заблокує виплату до з'ясування обставин.

Якщо ви виявили помилку вже після надсилання декларації, ви маєте право подати коригування (korekta PIT) у тій самій системі Twój e-PIT.

FAQ

Хто може скористатися податковою пільгою на дітей у Польщі? Скористатися пільгою можуть батьки, прийомні батьки або законні опікуни, які є податковими резидентами Польщі, отримують доходи, що оподатковуються за загальною шкалою (PIT-36, PIT-37), та фактично виховують неповнолітніх дітей (або дітей до 25 років, які навчаються і не мають великих власних доходів).

Чи можуть українці зі статусом UKR отримувати ulga prorodzinna? Так, українці з тимчасовим захистом (PESEL UKR) мають абсолютно такі ж права на податкову пільгу, як і громадяни Польщі, за умови, що вони працюють легально, сплачують податки в Польщі та є її податковими резидентами.

Які документи потрібні для оформлення пільги на дитину? Для заповнення декларації достатньо знати номер PESEL дитини (або її ПІБ та дату народження). Проте для можливої перевірки податковою ви повинні мати при собі свідоцтво про народження дитини (з присяжним перекладом, якщо воно українське) та довідку з місця навчання, якщо дитині більше 18 років.

Що робити, якщо сума податку менша за суму пільги? Ви можете скористатися механізмом повернення невикористаної пільги (ulga niewykorzystana). У такому разі різниця буде виплачена вам за рахунок сплачених протягом року внесків на соціальне та медичне страхування (ZUS).

До якого числа потрібно подати декларацію PIT з пільгою на дітей? Декларацію PIT за попередній рік необхідно подати у період з 15 лютого до 30 квітня поточного року. Якщо ви запізнитеся, податкова служба може нарахувати штраф або автоматично затвердити базовий варіант декларації без урахування ваших пільг.