З 2025 року зміниться система оплати внесків на медицину для ФОП в Польщі

Міністерство фінансів Польщі опублікувало дані щодо нової системи виплати медичних внесків для підприємців, яка має почати діяти з 1 січня 2025 року. За заявою представників Мінфіну, переважна більшість ФОП отримає вигоду від коригувань. Як буде розраховуватися внесок на медичне страхування JDG за різними системами оподаткування з 2025 року.

Зміст:

• Основні зміни
• Як ФОП платити внески на медичне страхування?
• Податкова шкала
• Фіксований податок
• Одноразова виплата (паушальний податок)
• Податкова карта

Основні зміни

Коротко перелічимо всі основні зміни та їх переваги відповідно до офіційної інформації від польського Мінфіну:

• З 1 січня 2025 року зміняться правила розрахунку внесків на медичне страхування підприємців.
• 93% всіх підприємців, які сплачують PIT, виграють від змін.
• Всі малі підприємці — з точки зору внесків на медичне страхування — матимуть рівні умови для ведення бізнесу.
• За рахунок скорочення розрахункових зобов'язань система розрахунку внесків стане більш прозорою.
• Абсурдність сплати внесків по медичному страхуванню при продажу основних засобів буде усунена.

Підкреслимо, що з усіх внесків ZUS для JDG описані зміни стосуються виключно Składka na ubezpieczenie zdrowotne – внесків на медичне страхування. Інші будуть розраховуватися за старими схемами.

Все, сказане далі, стосується виключно індивідуальних підприємців, і не відноситься до розмірів платежів на медицину у найманих працівників.

Як ФОП платити внески на медичне страхування?

Так само як і зараз, система розрахунку медичних внесків для ФОП буде залежати від типу обраного оподаткування. Розглянемо нові параметри для кожного з них.

Податкова шкала

Йдеться про найпоширеніший тип розрахунку та виплати PIT (12% до суми 120 000 злотих, і 32% на все, що більше 120 000). Всі такі платники податку на доходи (а їх у Польщі більше 1,3 мільйона осіб), отримають вигоду від введення одноразового внеску на медичне страхування.

Дане рішення спрощує систему і забезпечує стабільність і передбачуваність ведення бізнесу. Нові правила не вимагатимуть додаткових розрахунків, обліку, а також сплати внесків за продані основні засоби. Сума внеску буде фіксованою, незалежно від доходу.

Для порівняння пропонуємо такі дані (нагадаємо, зараз за медицину ФОП платять 9% від прибутку):

Очевидно, що чим більший дохід, тим більша і вигода від нової системи.

Фіксований податок

Платники PIT, які ведуть бізнес, що обкладається податком за фіксованою ставкою (19% незалежно від рівня доходу), будуть сплачувати внески на медичне страхування, розраховані наступним чином:

• Ті, чий щомісячний дохід не перевищує подвійну прогнозовану середню зарплату (цей параметр оголошує уряд РП), будуть сплачувати 9% від 75% мінімальної заробітної плати. У порівнянні з нинішньою системою вони будуть економити як мінімум 100 злотих на місяць (в умовах 2025 року). У міру збільшення доходів (до двох разів перевищуючих середню зарплату) їх вигода від нижчого внеску буде збільшуватися і становитиме максимум 530 злотих на місяць.
• Особи, дохід яких перевищує двократну прогнозовану середню заробітну плату, будуть сплачувати внесок медичного страхування в розмірі 4,9% з суми, що перевищує двократну прогнозовану середню заробітну плату в національній економіці.

Всі підприємці, які сплачують єдиний податок, отримають вигоду від нового рішення. У цьому випадку також з'явиться можливість не виплачувати внесок з доходів від реалізації основних засобів.

Саме в цій формі оподаткування найбільше тих, хто потенційно може втратити від нової системи. Але їх не так багато, і в основному це люди з високими доходами.

Одноразова виплата (паушальний податок)

Платники податку на доходи фізичних осіб, які ведуть бізнес і обрали одноразову виплату за зареєстрованим доходом (див. Що таке паушальний податок ричалт?), будуть розраховувати і виплачувати медичне страхування за наступними правилами:

• Підприємці, які сплачують ричалт, які отримують щомісячний дохід у розмірі, що не перевищує 4-кратну прогнозовану середню заробітну плату, будуть сплачувати 9% від 75% мінімальної заробітної плати. Це призведе до зменшення розрахункової бази внесків медичного страхування для більшості з них. (близько 310 злотих в умовах 2025 року).
• При доходах, що перевищують 4-кратну середню прогнозовану, вони будуть сплачувати мінімальний внесок у розмірі 9% від 75% мінімальної заробітної плати плюс 3,5% на суму понад 4-кратну прогнозовану середню заробітну плату.

І цим підприємцям не доведеться звітувати про доходи від реалізації основних засобів. Можливість утримання (частини) внесків медичного страхування в PIT буде скасована.

Податкова карта

Всі підприємці, які сплачують PIT за системою податкової карти, отримають вигоду від зміни, що полягає у зменшенні внеску медичного страхування, розрахованого як 9% від базової 75% мінімальної заробітної плати (наразі внесок становить 9% від 100% «мінімалки»).

У цьому випадку також буде скасована можливість утримання (частини) внесків медичного страхування з PIT.

Підсумуємо. У переважній більшості випадків підприємці виграють від нової системи розрахунку і виплати внесків на медичне страхування. Однак є і випадки, коли вона буде менш вигідною. Варто заздалегідь прорахувати майбутні витрати, і, в разі необхідності, обрати іншу систему оподаткування.