Процедура закриття JDG | ФОП в Польщі

Скільки б не було причин почати свій бізнес, не менше їх може знайтися і для припинення підприємницької діяльності. Однак зареєстроване раніше в Польщі ІП не можна просто забути, переставши вести справи – в цьому випадку залишиться маса зобов'язань перед державою, виконувати які JDG зобов'язаний. Відповідно, Jednoosobowa działalność gospodarcza повинно пройти процедуру ліквідації.

Зміст:

• Процедура закриття ІП в Польщі
• Способи подачі заяви про закриття JDG
• Подача заяви на ліквідацію ФОП через інтернет
• Офлайн-подача заяви на закриття ФОП
• Реєстрація заяви
• Як перевірити, чи ліквідовано JDG?
• Чи можна скасувати ліквідацію?
• Що робити після подання заяви про ліквідацію ФОП?
• Повідомлення податкової, GUS і ZUS
• Коли і як оплатити останні внески в ZUS?
• Податкові зобов'язання по PIT
• Зобов'язання по VAT (ПДВ)
• Виключення JDG з реєстру VAT
• Як довго потрібно зберігати документи, пов'язані з ІП?

Мова в статті піде саме про ліквідацію (повне закриття) раніше зареєстрованого в Польщі Jednoosobowa działalność gospodarcza, тобто про випадки, коли будь-яка діяльність припиняється повністю. Відповідно, в матеріалі не будуть враховуватися наступні випадки:

• Бізнес без реєстрації.
• Перетворення ІП в інші форми діяльності (наприклад, трансформація JDG в ТОВ).
• Призупинення підприємницької діяльності.

Нагадаємо, що ІП в Польщі реєструються в реєстрі CEIDG, однак потрібна і окрема реєстрація в ZUS, податкових органах, GUS, може знадобитися окрема реєстрація платником VAT, в деяких випадках – отримання спеціальних ліцензій, дозволів. При наявності найманих працівників підприємець виступає платником їх податків і зборів.

Процедура ліквідації представляє собою повідомлення в усі дані організації відомостей про припинення діяльності. Однак в деяких випадках процес закриття ІП передбачає одночасне повідомлення декількох органів однією заявою. Але є і винятки, про які необхідно знати.

Процедура закриття ІП в Польщі

Ще раз підкреслимо – недостатньо просто перестати надавати послуги або продавати товари, щоб закрити ІП. В першу чергу необхідно повідомити про припинення діяльності в CEIDG, податкову і ZUS.

Способи подачі заяви про закриття JDG

Подати заяву в CEIDG для ліквідації ІП необхідно протягом 7 днів з моменту фактичного припинення діяльності. Зробити це можна трьома звичними способами:

1. Онлайн, через портал Biznes.gov.pl.
2. Особисто в уженді міста або гміни. Крім іншого, необхідно буде підтвердити особу (мати при собі посвідчення особи), а підпис поставити в присутності чиновника (деякі уженди цього не вимагають).
3. За традиційною поштою. Рекомендованим листом в управління міста або гміни. Важливо, що в цьому випадку особистий підпис повинен бути попередньо засвідчений нотаріусом, що підтверджується відповідним документом, доданим до заяви.

Дата видалення з CEIDG залежить від способу подачі заяви. Видалення відбувається при виконанні всіх формальностей (відсутності заперечення уженда) не пізніше наступного робочого дня після:

• дати відправки онлайн заявки;
• дати подачі заяви в офісі;
• дати доставки заяви поштою.

Зверніть увагу, що навіть після ліквідації JDG дані про реєстрацію вас підприємцем не зникають з реєстру. Вони будуть доступні до тих пір, поки не настане встановлений законом час видалення відомостей з CEIDG.

Подача заяви на ліквідацію ФОП через інтернет

Онлайн подача заяви на закриття JDG здійснюється через портал Biznes.gov.pl. Для цього:

1. Перейдіть на головну сторінку порталу і авторизуйтесь за допомогою довіреного профілю.
2. Виберіть послугу «Zmień dane w CEIDG».
3. Натисніть кнопку «Rozpocznij». Ви також можете вибрати нижче параметр «Wykreślenie działalności gospodarczej z CEIDG» (Видалення відомостей про економічну діяльність з CEIDG), якщо хочете ознайомитися з довідковою інформацією.
4. Заповніть всі необхідні поля і відправте заяву.

Онлайн-запит також можна подати через довірену особу, дані якої вже були вказані в записі CEIDG, якщо в рамках довіреності вказано видалення записів.

Офлайн-подача заяви на закриття ФОП

Заяву на ліквідацію JDG можна подати особисто в будь-якому офісі міста чи гміни, або відправити на їхню адресу поштою. Нагадаємо, що при відвідуванні офісу необхідно підтвердити свою особу, тому обов'язково потрібно взяти з собою посвідчення.

Необхідно заповнити заяву за формою CEIDG-1.

Далі, роздрукуйте і підпишіть власноручно заповнену заяву. При особистій подачі — віднесіть її в офіс. Зробити це може і представник, якщо його дані вже є в системі.

При відправці заяви поштою, необхідно використовувати формат рекомендованого листа. Ще раз акцентуємо увагу читачів, що в такому випадку власноручний підпис заявника має бути засвідчений нотаріусом, а дане засвідчення додано до пакету документів.

Реєстрація заяви

Якщо заявка містить помилки, ужонд повідомить заявника про це: електронним повідомленням при онлайн-подачі або на вказані контактні дані при особистому чи поштовому відправленні. Виправити неточності необхідно протягом 7 робочих днів.

Якщо все заповнено правильно, ліквідація ФОП буде зареєстрована у вказані терміни.

Як перевірити, чи ліквідовано JDG?

Щоб переконатися в успішності процесу, можна завантажити довідку про видалення ФОП. Для цього знайдіть свій запис у реєстрі даних підприємців і виберіть опцію «Pobierz PDF».

Чи можна скасувати ліквідацію?

Навіть якщо запит був задоволений, і господарська діяльність за даними CEIDG припинена, підприємець може відновити її. У цьому випадку потрібно відправити запит на зміну запису (див. вище функцію «Zmień dane w CEIDG») і встановити у реєстраційних даних відповідні позначки.

Не варто забувати, що закриття бізнесу тягне за собою й інші наслідки, наприклад, закриття рахунків, розрахунки з податковою інспекцією (див. далі). Відновлення діяльності може бути пов'язане з додатковими формальностями.

Якщо ви видалили ФОП з CEIDG і, наприклад, зареєструвалися знову на наступний день, це буде розглядатися як безперервна ділова активність. Це стосується ситуації, коли в видаленому записі дата припинення діяльності на один день раніше дати початку діяльності, що міститься в чинному записі.

Що робити після подання заяви про ліквідацію ФОП?

Дуже уважно поставтеся до наступної інформації. У звичайних умовах при виключенні даних JDG з CEIDG (реєстрації відомостей про ліквідацію бізнесу) автоматично надсилається необхідна інформація в податкову інспекцію, Центральне статистичне управління (GUS), Установу соціального страхування (ZUS), а для сільськогосподарської діяльності в KRUS. Тобто не доведеться додатково повідомляти ці установи про закриття компанії – подання однієї заяви призведе до повідомлення й всіх інших структур.

Якщо підприємцю потрібні були додаткові дозволи, ліцензії, сертифікати для ведення обраного типу бізнесу, інформація про виключення компанії з реєстру також буде направлена в офіси, які ведуть реєстри такої діяльності. Однак є ряд важливих винятків.

Повідомлення податкової, GUS і ZUS

У нижчезазначених випадках необхідні додаткові дії після подання заяви про закриття JDG:

• Якщо ФОП платив податок у формі податкової картки, то необхідно подати в податкову інспекцію спеціальну форму PIT-16Z (📄 завантажити бланк). Це потрібно зробити незалежно від автоматичного повідомлення податкової при поданні заяви в CEIDG. Без цього ужонд скарбовий не визначить правильний розмір податку за карткою, і підприємець не зможе здійснити виплати пропорційно періоду діяльності в даному місяці.
• Якщо у підприємця були наймані працівники, перед ліквідацією ФОП вони повинні бути звільнені, і зняті з обліку в ZUS шляхом подання форми ZUS ZWUA (📄 завантажити бланк).
• Якщо підприємець реєстрував членів своєї сім'ї на свою страховку, їх спочатку необхідно зняти з обліку ЗУС, подавши форму ZUS ZCNA (📄 завантажити бланк).

Якщо все зробити правильно, при поданні заяви CEIDG-1 в CEIDG, ZUS автоматично скасує реєстрацію ФОП як платника внесків.

Коли і як оплатити останні внески в ZUS?

Оплатити останні внески соціального страхування ZUS потрібно в ті ж дати, коли ФОП подавав свої розрахункові декларації та особисті щомісячні звіти, тобто в більшості випадків ФОП – до 20 числа наступного місяця, тобто місяця, в якому JDG вже закрито. Це важливо розуміти, оскільки деякі підприємці вважають, що після закриття у них зникають всі зобов'язання.

Окрім медичного страхування, інші внески розраховуються пропорційно до періоду ведення бізнесу. Наприклад, якщо заява про ліквідацію подана в середині місяця, то і внесків необхідно заплатити половину.

Внесок на медичне страхування повинен бути сплачений у повному обсязі. Він не розраховується пропорційно до періоду підприємницької діяльності. При цьому медична страховка буде дійсна ще протягом 30 днів з моменту ліквідації JDG. Далі підприємець втратить можливість користуватися медичними послугами, якщо не отримає доступ до них на інших підставах.

Податкові зобов'язання по PIT

При закритті бізнесу необхідно пам'ятати про кілька зобов'язань, пов'язаних зі сплатою податку на доходи фізичних осіб.

Потрібно сплатити податок за останній місяць ведення бізнесу:

• за діючими правилами, якщо ФОП обкладався податком відповідно до податкової шкали, фіксованим податком або паушальним податком на зареєстрований дохід;
• у розмірі 1/30 місячної суми, що належить за кожен день до дати припинення діяльності, якщо мова йде про податкову карту.

Пам'ятайте, що річні декларації повинні бути подані у строки, передбачені законодавством Польщі.

Якщо підприємець вів книгу податкових доходів і витрат, він повинен скласти список активів і провести інвентаризацію. Це досить складні і об'ємні в описі процедури, що стосуються невеликої кількості бізнесменів. Ми не будемо витрачати увагу читачів на деталі цих процесів, але якщо вони стосуються конкретно вас, обов'язково з'ясуйте всі обставини, наприклад, на сторінці урядового порталу.

Зобов'язання по VAT (ПДВ)

Якщо закривається ФОП був платником ПДВ, підприємець повинен пам'ятати про необхідність врегулювання питань податку на товари та послуги з податковою інспекцією. Для цього потрібно виконати деякі формальності. Серед них зобов'язання щодо підготовки окремої інвентаризації (Spis z natury) для цілей VAT на дату закриття компанії.

У цьому списку перераховуються товари, за якими підприємець мав право на відрахування ПДВ і які залишаються нереалізованими на дату ліквідації бізнесу. Як правило, це будуть товари, покупка яких оформлялася рахунками-фактурами, незалежно від того, використовувалося вже відрахування по VAT чи ні.

В інвентаризацію для цілей ПДВ не включаються товари, за якими права на відрахування VAT не було. Однак якщо підприємець добровільно відмовився від відрахування, то майно (актив), на яке поширюється це право, також має бути включене в інвентаризацію.

Серед іншого Spis z natury повинен включати:

• ім'я власника компанії;
• дата інвентаризації;
• докладна специфікація товару та окремих компонентів (одиниця виміру, кількість, знайдена при інвентаризації, ціна в злотих і грошах за одиницю виміру, вартість, отримана в результаті множення кількості товару на його ціну за одиницю, покупна ціна товару або вартість їх виробництва, ставка VAT, що застосовується до цього товару, сума податку);
• загальна вартість активів;
• підписи осіб, які складали список, а також підпис власника підприємства;

Документ про інвентаризацію може мати будь-яку форму, оскільки законодавчо шаблон не встановлений. Однак деякі податкові органи надають підприємцям свої внутрішні зразки документів. Цей момент варто уточнити заздалегідь.

Про свій намір провести інвентаризацію підприємець не зобов'язаний інформувати податкову, а повідомити про її результати можна, як при прямій передачі готового документа в податкову інспекцію, так і додавши його до податкової декларації, поданої за останній період підприємницької діяльності.

Майно, показане в інвентаризації, підлягає оподаткуванню. Датою виникнення податкового зобов'язання є дата припинення діяльності.

Якщо підприємець продав усі свої активи та товари до закриття бізнесу, він повинен додати до останньої поданої декларації по VAT інформацію про те, що вартість товарів, які повинні бути включені в інвентаризацію, становить 0 злотих.

Виключення JDG з реєстру VAT

Платники ПДВ при закритті ІП повинні окремо повідомити податкову інспекцію про припинення діяльності. На це є 7 днів з дати припинення бізнесу. Для повідомлення в податкову відправляється форма VAT-Z (📄 завантажити бланк).

Після реєстрації заяви, підприємець буде виключений з реєстру платників VAT. Якщо він був і платником VAT-EU, то автоматично втратить і цей статус.

Подання повідомлення можливе і в цифровому вигляді, через електронну податкову.

Як довго потрібно зберігати документи, пов'язані з ІП?

Певні обов'язки залишаються у підприємця і після ліквідації ІП. В першу чергу це стосується строків зберігання документів.

Це окремі періоди, що різняться і напрямком (податкові, ZUS), і типом (заявки, звіти). Детальніше про строки зберігання розказано у відповідному розділі даної статті.

Висновок

На завершення зазначимо, що при закритті індивідуальної підприємницької діяльності в Польщі можуть знадобитися й інші дії, пов'язані з веденням справ. В першу чергу це може стосуватися реєстрації касового апарату, договорів з контрагентами, оренди та ін. Підприємцю варто подбати і про майбутнє страхування для себе та своєї родини.

У будь-якому випадку, якщо рішення про закриття бізнесу прийнято, варто заздалегідь і детально опрацювати план дій, щоб у самому процесі не виникало складнощів, яких можна було б уникнути.