Чи можуть пенсіонери працювати і отримувати пенсію в Польщі?

Нерідко буває, що, вийшовши на пенсію, людина зберігає працездатність і планує продовжити кар'єру або бізнес-діяльність. У цьому випадку виникає досить заплутана ситуація, коли з'являються два або більше типів доходу: пенсійні виплати та зарплата і/або дохід від підприємництва. Як враховуються доходи працюючих пенсіонерів? Які податки та збори необхідно платити? Коли пенсія може бути зменшена або обнулена?

Зміст:

• Про які пенсії йдеться?
• Коли пенсія за віком не буде призначена?
• Чи можуть пенсіонери працювати і отримувати пенсію?
• Чи зменшиться пенсія, якщо пенсіонер працює?
• Як зменшується пенсія при доходах від 70% до 130% від середньої зарплати?
• Чи зменшаться виплати при виході на пенсію за віком?
• Робота пенсіонера та оподаткування
• Працевлаштування пенсіонера та сплата внесків ZUS
• Приватні випадки
• Чи слід повідомляти ZUS про працевлаштування?
• Пенсія і свій бізнес в Польщі
• Медичне страхування
• Інші внески ZUS
• Скільки пенсіонерів працює в Польщі?

Про які пенсії йдеться?

Почнемо з вступних даних, і перш за все перерахуємо типи пенсійних виплат, яких стосуватимуться описані далі умови. Йтиметься про наступні пенсії:

• пенсія за віком;
• проміжна пенсія;
• компенсаційні виплати вчителям;
• пенсія по інвалідності (в тому числі, через нещасний випадок на роботі, нещасний випадок по дорозі на роботу або з роботи, професійне захворювання);
• військова пенсія по інвалідності;
• пенсія у зв'язку з втратою годувальника після військового інваліда, якщо смерть інваліда не була пов'язана з військовою службою;
• пенсія у зв'язку з втратою годувальника.

Вказані всі можливі випадки, але коли йдеться про військових пенсіонерів та інвалідів, мається на увазі тільки служба в польській армії, що не стосується переважної більшості іноземців у РП.

Коли пенсія за віком не буде призначена?

Йдеться про випадки, коли пенсія могла б бути призначена, але цього не відбувається. Цей момент дуже важливо розуміти. Пенсія в Польщі – це право, але не обов'язок (тобто людина має право добровільно відмовитися від неї).

Тобто, щоб претендувати на пенсійні виплати, людина, яка досягла пенсійного віку, повинна звільнитися, оформити пенсію, а вже потім працевлаштовуватися знову. Це досить дивна норма, але діюча вже давно. Подальша інформація стосується осіб, які вже оформили пенсію, тобто виконали всі необхідні формальності.

Чи можуть пенсіонери працювати і отримувати пенсію?

Так, це можливо і цілком законно. У чому ж складність? Законодавство передбачає, що в залежності від рівня доходу пенсія може виплачуватися повністю, у скороченому варіанті або не виплачуватися взагалі.

Чи зменшиться пенсія, якщо пенсіонер працює?

Цей момент стосується всіх вищезгаданих типів пенсій, крім пенсії за віком (про неї розкажемо окремо). Правила наступні:

• При доході менше 70% від середньої оплати праці по польській економіці (далі – середня зарплата) розмір пенсії не змінюється (виплачується повністю).
• Якщо дохід більше 70%, але менше 130% середньої зарплати, пенсія скорочується.
• Якщо дохід перевищує 130% від середньої зарплати, пенсія не виплачується.

Розмір середньої зарплати публікується GUS (Головне управління статистики РП).

Ще раз підкреслимо, що в прикладі використані параметри початку 2024 року. Значення середньої зарплати непостійне, а отже і зазначені цифри будуть змінюватися разом з нею.

Як зменшується пенсія при доходах від 70% до 130% від середньої зарплати?

У разі отримання доходу, який зменшує пенсію (від 70% до 130% від середньої зарплати), ZUS виносить рішення про зменшення пенсійних виплат. У рішенні зазначається, що зниження пенсії відбувається або з місяця, в якому було видано рішення, або з наступного місяця, а також сума, на яку зменшується платіж.

Для розрахунку величини скорочення пенсії з доходу вираховується нижня межа (70% середньомісячної заробітної плати) – різниця і є сума, на яку зменшується пенсія. Однак якщо розрахована сума перевищує максимальну суму скорочення, виплати зменшуються на відповідну максимальну суму скорочення.

Це досить складні розрахунки, які можуть включати й інші параметри, але, повторимося, ZUS проведе всі розрахунки самостійно і повідомить зацікавлену особу про розмір зниження та методику розрахунку.

Чи зменшаться виплати при виході на пенсію за віком?

Якщо мова йде про пенсіонерів, які досягли віку 60 років для жінок або 65 років для чоловіків, то діють свої правила – пенсія не зменшується незалежно від рівня додаткового доходу.

Такі ж норми (без зниження виплат) поширюються на деякі типи військових пенсіонерів, але, як вже зазначалося, число іноземців серед них прагне до нуля.

Робота пенсіонера та оподаткування

Оподаткування доходів відбувається на загальних підставах – податки сплачуються з усіх доходів пенсіонера. При цьому платником податків є:

• ZUS у плані пенсійних виплат.
• Роботодавець, якщо пенсіонер найманий працівник.
• Сам пенсіонер, якщо мова йде про доходи від бізнесу.

Тобто саме зазначені особи здійснюють розрахунок і виплату податків. Звітність у пенсіонерів така ж, як і в інших випадках.

При цьому існує можливість оформлення так званого ПІТ-0 для пенсіонерів – звільнення від податків. Однак використовувати цю пільгу можуть лише ті, хто відмовився від пенсії, і, відповідно, отримує дохід тільки від зарплати та/або бізнесу.

Працевлаштування пенсіонера та сплата внесків ZUS

Виплати внесків у ZUS працюючими пенсіонерами не припиняються, в тому числі й у пенсійний фонд, з якого вони вже отримують пенсію. Однак структура таких виплат дуже сильно залежить від типу укладеного з роботодавцем договору:

• За умовами о праце виплачуються всі типи внесків.
• За умовами злецення – всі, крім страхування від тимчасової непрацездатності (оплата лікарняного). Однак такі виплати можуть бути добровільними.
• По умовам о дзело – виплати в ZUS за замовчуванням не здійснюються (є винятки, про які поговоримо окремо), тільки в добровільному порядку.

Підсумуємо сказане в таблиці, розуміючи ще один важливий нюанс – внески в Фонди праці і гарантованих виплат не здійснюються ні в одному з випадків.

Плюсом відзначені обов'язкові платежі, мінусом – відсутність обов'язкових внесків, при можливості їх добровільного оформлення.

Приватні випадки

Вище вказані стандартні ситуації, коли у пенсіонера є один з перелічених договорів. Однак бувають випадки, коли договорів кілька. Тоді треба, крім іншого, мати на увазі наступне:

• Якщо умова о дзело укладена з тим же роботодавцем, з яким є трудові відносини (умова о праце), то внески в повній мірі виплачуються і по умові о дзело.
• При кількох умовах злецення, внески стягуються до того моменту, поки сума доходу не складе мінімальний розмір оплати праці. Як тільки за договором (договорами) дохід перевищить «мінімалку», з цих договорів (договору) внески ЗУС стягуватимуться, а з решти – тільки медичне страхування.

Можуть бути й інші випадки, які детально розібрані в статті про збіг страхових титулів. Все, зазначене там, в рівній мірі відноситься і до працюючих пенсіонерів.

Чи слід повідомляти ZUS про працевлаштування?

Повідомлення ZUS про будь-яке працевлаштування – обов'язкове. При роботі пенсіонера потрібно зробити ще й додаткове повідомлення – відправити в ЗУС повідомлення за формою ZUS ZUA (📄 завантажити бланк, 📄 подивитися зразок), з кодом страхового титулу «04 11 XX».

Можливо, головне в цій процедурі – виконує її роботодавець. Пенсіонер цими питаннями не займається.

Пенсія і свій бізнес в Польщі

У випадку бізнесу пенсіонерів є свої особливості. Однак спочатку вкажемо на те, що зниження / обнулення пенсії відбувається на тих же умовах. Так само це не поширюється на осіб, які досягли пенсійного віку. Аналогічно виплачуються податки (або звільняється від них).

Відповідно, вся різниця зосереджена у виплатах в ZUS.

Медичне страхування

Медичне страхування розглядається окремо від інших внесків. Пенсіонер-підприємець може бути звільнений від цих внесків, при відповідності наступним умовам:

1. Розмір пенсії не перевищує мінімальну зарплату брутто.
2. Розмір доходу від бізнесу не перевищує 50% мінімальної пенсії, або підприємець використовує податкову карту.

В цьому випадку право на медичне обслуговування у пенсіонера залишається, а виплат на медицину не буде. При невідповідності цим умовам, пенсіонер-бізнесмен повинен виплачувати внески на медичне страхування в повному обсязі.

Інші внески ZUS

Пенсіонер, який здійснює підприємницьку діяльність може відмовитися від виплати в ZUS всіх внесків (крім медицини), незалежно від рівня доходу. Це означає, що він може добровільно платити в пенсійний фонд (це збільшить розмір його пенсії) і страхування по інвалідності, але за замовчуванням не зобов'язаний цього робити.

При цьому, якщо пенсіонер вирішує добровільно виплачувати два зазначених внески, він буде зобов'язаний платити і страхування від нещасних випадків. Від виплат у Фонд праці та гарантованої винагороди пенсіонери звільнені в будь-якому випадку.

Скільки пенсіонерів працює в Польщі?

Для загальної картини наведемо коротку статистику по польським пенсіонерам, які мають додатковий дохід (дані за 2022 – 2023 роки):

• Всього отримують дохід, крім пенсії, 758 тисяч осіб.
• З них майже третина (близько 30%) – підприємці.

Доходи у них загалом невисокі:

• 19% заробляли додатково 1251 – 1500 злотих;
• 13% — від 1501 до 1750 злотих;
• 15% — від 1751 до 2000 злотих;
• 14% — від 2001 до 2500 злотих і т.д.

При цьому тільки 3,9% заявили, що заробляють не менше 3500 злотих. Середній вік працюючих пенсіонерів в Польщі склав 66,9 років. Жінок серед них трохи більше, ніж чоловіків (57,5%).

Підсумуємо. У працюючих або займаючихся бізнесом пенсіонерів свої умови отримання доходу. У багатьох випадках вони більш зручні, але треба точно знати всі наявні правила, щоб випадково не зробити помилку, за яку доведеться розплачуватися.