Налоги в Польше для украинцев 2024

Нужно ли платить налоги в Польше для украинцев (беженцев, временно проживающих в Польше), когда платить и какие налоги нужно платить. 

 

Содержание:

• Кто должен платить налоги в Польше
• Как платить налоги в Польше
• Работа по ФОП в Польше 
• Налоги для тех кто работает уделенно/дистанционно на Украинскую компанию
• Кто должен платить налоги в Польше 

 

Кто должен платить налоги в Польше

Налогообложению в Польше подлежат не только граждане страны, но и все иностранцы, которые официально трудоустроенные на территории Польши. Налоговое законодательство делит иностранцев на две категории: 

• нерезиденты - лица, не проживающее на постоянной основе на территории Республики Польша, подлежащие ограниченной налоговой ответственности.
• резиденты - лица, проживающее на постоянной основе территории Республики Польша, подлежащие неограниченной налоговой ответственности.

Резидент облагается налогом на тех же условиях, что и гражданин Польши. В зависимости от вида полученного дохода рассчитывается PIT (налоговая декларация).

Иностранец считается резидентом, если соответствует хотя бы одному из этих двух критериев: 

• центр его жизненных или экономических интересов находится на территории Польши
• находится на территории Республики Польша более 183 дней в налоговом году.

Это значит, что если вы находитесь в Польше более 183 дней в году и получаете доходы, то должны заплатить налоги с этих доходов.

Налогообложению подлежат доходы,  полученные на территории Польши из следующих источников: 

• деятельность осуществляемая на территории Польши на основании служебных, трудовых и кооперативных отношений (в том числе и работа по Umowa o Prace)
• деятельность осуществляемая лично на территории Польши
• хозяйственная деятельность на территории Польши,
• доходы от расположенной на территории Польши недвижимости (касается продажи такого имущества),
• доходы от ценных бумаг допущенных к обороту на территории Польши,
• доходы от передачи права собственности на акции компании или участия в инвестиционном фонде, зарегистрированном в Польше.

Пособия в Польше (500+, 300+ (Dobry Start) и т.д.), денежная помощь от гуманитарных организаций не являются доходом и не подлежат и налогообложению. 

Если нерезидент получает доход на основании служебных  и трудовых отношений (трудовой договор), то он облагается налогом на общих основаниях. В этом случае подается декларация о размере полученного дохода в налоговом году (PIT-37).

Доходы от деятельности (по умове злецения - договор подряда), осуществляемой лично, подлежат налогообложению по фиксированной ставке подоходного налога с физических лиц. 

Работник, у которого заключена умова злецения, может заявить, что центр его жизненных интересов находится в Польше, и платить налоги, как и польские граждане. Если же у работника имеется сертификат налоговой резиденции другой страны, тогда в Польше налог не взимается - уплатить его нужно в стране налогового резидентства. 

Как платить налоги в Польше

PIT (Personal Income Tax) — подоходный налог для физических лиц в Польше. В соответствии с польским законодательством, платить налог обязан каждый, кто получает заработную плату или же ведет предпринимательскую деятельность на территории Польши.

Необлагаемый налогом годовой доход — „kwota wolna od podatku”, для физических лиц в Польше зависит от годовой заработной платы. С доходов меньше этой суммы налог не платится.

В течении года (как правило) ваш работодатель платит налоги с вашей зарплаты в налоговую инспекцию - это называется авансовые платежи. Но в конце года вам нужно пересчитать все доходы за год, все авансовые платежи, которые были заплачены и при необходимости доплатить или получить обратно часть денег (если что-то было рассчитано не точно).

При работе по умове о праце, после конца года, ваш работодатель, должен вам выдать PIT-11 — это декларация от работодателя, которая содержит всю подробную информацию о доходах работника за год, авансовых платежах в налоговую инспекцию, в фонды социального страхования и медицинские учреждения.

После того, как вы получите PIT-11, на основании этой справки (или всех справок со всех работа за год) вам нужно заполнить форму PIT-37. Или подождать пока она будет автоматически заполнена налоговой инспекцией. Подготовленная налоговая декларация будет доступна в электронном виде на портале налоговой инспекции как правило с 15 февраля до 30 апреля года следующего за отчетным периодом.

Работа по ФОП в Польше 

Если у работника оформлен ФОП в Украине - он платит налоги в Украине (без изменений).

Если работник трудоустроен в украинской фирме по трудовому договору, фирма может перевести его на дистанционную работу. В таком случае фирма продолжит платить за украинца налоги в казну Украины.

Налоги для тех кто работает уделенно/дистанционно на Украинскую компанию

Украинские беженцы в Польше, работающие дистанционно, могут не платить налоги в Польше, а платить их в Украине. Об этом говорится в письме Министерства финансов Польши.

В письме Министерства финансов Польши говорится, что украинцы могут платить налоги в пользу своего государства, если их доходы не из польских источников. То есть речь идет о работниках тех компаний, у которых нет зарегистрированного представительства на территории Польши.

Таким образом, Польша проявила солидарность с Украиной, чтобы украинские налогоплательщики могли продолжать поддерживать экономику своей страны, даже находясь заграницей из-за войны.

В мае BRDO (Украинский офис эффективного регулирования) и ІТ-ассоциация Украины обратились в правительства и министерства финансов Польши, Болгарии, Германии, Чехии, Венгрии, Польши, Румынии и Словакии с просьбой не менять налоговое резидентство предпринимателей-беженцев, оказавшихся в этих странах.

«Решение Правительства Республики Польша, возглавляющее список стран для перемещения наших компаний и команд, безусловно, положительно повлияет на стабильность национальной ІТ-индустрии, позволит сохранить наших специалистов и таким образом поддерживать экономику страны в будущем», – прокомментировал исполнительный директор ІТ-Ассоциации Украины.

Это распространяется только на доходы, полученные не от физических лиц  или фирм зарегистрированных в Польше.

Такие льготы действуют для тех украинцев, кто въехал на территорию Польши после 24.02.2022 года. (Спецзакон о защите граждан Украины). И действуют такие льготы до 31.12.2022 года.

Кто должен платить налоги в Польше 

• если вы работаете в Польше по трудовому договору, то вы должны платить налоги в Польше
• если вы не работает в Польше, то и налоги платить не должны (пособия, и средства от гуманитарных организаций налогом не являются)
• лица моложе 26 лет освобождаются от оплаты PIT (налог физических лиц — подоходный налог).
• если вы работаете по договору подряда (умова злецения), то  есть варианты: 1) вы можете заявить, что центр ваших жизненных интересов находится в Польше, и платить налоги, как и польские граждане (и иметь при этом все льготы, включая возврат налога). 2) если у вас есть иностранный сертификат налогового резидента: тогда в Польше налог не взимается - уплатить его нужно на родине. Когда же нет ни первого, ни второго, с работника удерживается 20% подоходного (IFT1), которые возврату не подлежат (при этом PIT подавать не нужно).
• если вы работаете на Украинскую фирму, то платите налоги в Украине (в Польше не платите)