ПІТ-0 для сімей з дітьми та звільнення від податків багатодітних сімей у Польщі

Програма «Польський лад», введена в РП з 2022 року, передбачає окрему пільгу для сімей, в яких виховується 4 або більше дітей. Багатодітні батьки можуть бути звільнені від податків з доходу до 85528 злотих кожен. Що таке PIT zero dla rodzin, хто і як може оформити, скільки можна заощадити та інші аспекти нульового подоходного податку.

Зміст:

• Що таке нульовий PIT для сімей 4 плюс?
• Хто може розраховувати на ПІТ-0 на дітей?
• Від яких податків звільняються багатодітні батьки в Польщі?
• Які діти враховуються для ulga dla rodzin 4 plus?
• Чи можуть скористатися ПІТ-0 на дітей іноземці?
• Чи можна отримати відрахування, якщо діти не в Польщі?
• Як отримати ПІТ-0 для сімей з 4 дітьми?
• Якщо четверта дитина народилася в поточному році

Що таке нульовий PIT для сімей 4 плюс?

Однак ПІТ-0 не може бути застосований у будь-якому випадку, а тільки при точному виконанні умов.

Хто може розраховувати на ПІТ-0 на дітей?

Щоб скористатися вирахуванням, необхідно відповідати ряду умов. Перше очевидно – наявність 4 або більше дітей.

Доход, про який йдеться, може бути отриманий (p.153, ust.1, art.21 ustawy o PIT):

• Від несільськогосподарської діяльності (мається на увазі підприємництво).
• На умовах повної зайнятості: робота за умовою про працю, службові відносини, надомна робота.
• За умовою злецення, укладеною з ІП, юридичною особою або товариством без утворення юр. особи, а також від здачі в оренду майна (наприклад, квартири).

Закон, що вводить ПІТ-0 для багатодітних, прийнятий у 2022 році, і підпадають під його умови тільки доходи, отримані з 01.01.2022. Зворотної сили НПА не має і не може бути застосований до заробленого в 2021 році або раніше.

Від яких податків звільняються багатодітні батьки в Польщі?

Крім зазначених умов джерел доходів, звільнених від податків, строго встановлені й типи оподаткування, при яких дане вирахування можливе:

• Базова податкова шкала (12% і 32%).
• Єдина податкова ставка (19%, в деяких умовах 5%).
• Паушальний податок.

Сума доходу, яка може бути звільнена від податку, становить 85528 злотих на рік. Поширюється вона на кожного з батьків, і якщо кожен з них відповідає умовам, то сумарне вирахування може братися з доходу 2 х 85528 = 171056 злотих.

Зверніть увагу, ця величина – 85528 злотих – повторює перший податковий поріг при використанні базової податкової шкали (лінійний податок), яким він був до введення «Польського ладу» (до 2022 року). Тепер податковий поріг збільшений до 120000 злотих, але для PIT zero dla rodzin дохід фіксується в розмірі 85528 злотих.

Ще один важливий момент. Доходи понад зазначені ліміти підлягають оподаткуванню, однак не скасовують права багатодітних батьків на вирахування в межах доходу 85528 на людину. Тобто податки будуть взяті тільки з сум, що перевищують 85528 злотих.

Які діти враховуються для ulga dla rodzin 4 plus?

Платник податків може скористатися даною пільгою, якщо в податковому році щодо не менше чотирьох дітей він:

• здійснював батьківські права;
• був законним опікуном проживаючої з ним дитини (дітей);
• був прийомним батьком на підставі рішення суду або договору, укладеного з муніципалітетом.

Пільга поширюється на батьків, включаючи прийомних, і законних опікунів, незалежно від їх сімейного стану. Її можуть використовувати як одинокі батьки-одинаки (законні опікуни), так і подружжя.

Знижка надається у зв'язку з вихованням дітей:

• неповнолітніх;
• повнолітніх дітей, які навчаються, віком до 25 років;
• повнолітніх, але отримують допомогу по догляду (доплату) або соціальну пенсію — незалежно від розміру їх річного доходу.

Причому під соціальними допомогами розуміються не тільки виплати у зв'язку зі станом здоров'я, але, наприклад, і пенсії у зв'язку з втратою годувальника, якщо вони призначені повнолітнім.

Однак повнолітні учні до досягнення ними 25-річного віку можуть бути враховані для пільги тільки якщо в податковому році:

1. Не застосовували положення про єдиний податок у розмірі 19% або положення Закону про фіксований податок з певних доходів.
2. Не підлягали оподаткуванню тоннажним податком на умовах, зазначених у Законі про тоннажний податок або т.н. судовий податок на умовах, викладених у Законі про активізацію суднобудівної галузі та супутніх галузей.
3. Не отримували доходу, що підлягає оподаткуванню відповідно до податкової шкали або 19% податком на продаж цінних паперів, акцій (акцій) або похідних фінансових інструментів, або доходу, звільненого від податку відповідно до т.н. допомоги для молоді або допомоги на повернення у загальній сумі, що перевищує 3089 злотих, за винятком пенсії у зв'язку з втратою годувальника.

Дитина, поміщена в установу, що забезпечує цілодобове утримання, особи, щодо яких було рішення про позбавлення батьківських прав, не можуть враховуватися при визначенні права на допомогу батька (законного опікуна).

Чи можуть скористатися ПІТ-0 на дітей іноземці?

Це питання однозначне – ніде не вказано, що розраховувати на пільгу можуть тільки громадяни РП. Умови поширюються на всіх платників податків Польщі, незалежно від їх громадянства. Головне – відповідність вищезазначеним вимогам.

Набагато складнішим є питання про дітей, які не приїхали разом з батьками до Польщі.

Чи можна отримати відрахування, якщо діти не в Польщі?

Законодавство, на жаль, не дає на це питання прямої відповіді. З іншого боку, немає і прямої заборони дітям перебувати поза Польщею. Більше того, p.153, ust.1, art.21 ustawy o PIT (Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych), встановлюючи норми цієї пільги, при описі дітей, до яких вона стосується, посилається на art.27ea. того ж закону.

Відповідно до останнього, під учнями повнолітніми розуміються:

Інших вказівок на місце перебування дітей, у тому числі і неповнолітніх, у НПА немає. Відповідно, немає жодних підстав стверджувати, що дітей, які перебувають поза Польщею, не можна враховувати при отриманні ulga dla rodzin 4 plus.

Однак, виходячи з досвіду застосування подібних до цієї пільги допомог, потрібно сказати, що складнощі все ж ймовірні. Як тільки буде отримано більше відомостей, пов'язаних з практичною стороною виконання закону, ми обов'язково оновимо цю інформацію.

Як отримати ПІТ-0 для сімей з 4 дітьми?

Суть пільги в тому, що сума доходу, на яку вона поширюється, вираховується з оподатковуваної бази. Найманим працівникам досягти цього можна двома шляхами:

• Подати роботодавцю заяву про застосування пільги (далі детальніше поговоримо про цей документ). У цьому випадку податок з наступного після подання заяви місяця буде розраховуватися на підставі ulga dla rodzin 4 plus.
• Вказати право на податкову пільгу (надавши дані про дітей) у річній декларації. Тоді протягом року податок буде стягуватися на загальних умовах, а пізніше повністю повернений.

Що стосується форми заяви, то вона вільна, точного бланка (форми) не існує. При цьому заява повинна містити наступний пункт (тільки польський варіант):

Ще раз підкреслимо – подається ця заява роботодавцю. Саме він є платником податків за свого працівника. Він і повинен враховувати пільгу при формуванні авансового податкового платежу.

Якщо четверта дитина народилася в поточному році

На завершення ще одне цікаве питання, пов'язане з цією темою. Як враховується пільга, якщо четверта дитина народилася протягом року, тобто підстави для PIT zero dla rodzin були не всі 365 днів, а менше?

Тут новина хороша: наявність підстав для нульового ПІТа протягом будь-якої кількості днів у році, дає право на пільгу протягом всього року. Тобто, якщо навіть дитина народиться 31 грудня, право на ulga dla rodzin 4 plus пошириться на весь цей рік.