Як отримати довідку з податкової та ZUS про відсутність боргів у Польщі?

У польських магазинах, при оформленні розстрочки, в банках, оформлюючи кредит, в різних державних і приватних структурах від іноземця (як фізичної особи, так і підприємця) нерідко вимагають надати довідку про відсутність боргів по податках, а іноді й по соціальних платежах в ZUS. Що таке Zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach та інші аналогічні документи, де їх взяти?

Зміст:

• Довідка про відсутність боргів по податках
• Хто може подати заявку на отримання довідки про відсутність податкової заборгованості?
• Коли і куди подати заявку?
• Скільки коштує замовити довідку про відсутність податкових боргів?
• Скільки чекати виготовлення довідки?
• Як оскаржити відмову у видачі довідки?
• Довідка про відсутність заборгованості в ЗУС
• Як написати заяву на отримання довідки про відсутність боргів перед ЗУС?
• Розгляд заявки та надання документа

Незважаючи на деяку схожість назв, довідки про відсутність заборгованостей по податках і по соціальних платежах – це два різних документи. Очевидно, що перша отримується в податкових органах Польщі, а за другою потрібно звертатися в ZUS.

Як показує практика, запитують в першу чергу саме довідку по податкових боргах, а відомості з ЗУС вимагають значно рідше. Тим не менш, щоб не витрачати час, варто уточнити у запитуючої сторони, який саме документ їм потрібен (або є необхідність в обох).

Далі, довідка про податковий статус може бути двох видів – про відсутність боргів (o niezaleganiu w podatkach – її і будемо розглядати далі) і про стан заборгованості (stwierdzające stan zaległości). Остання передбачає, що борги є і заявник знає про це. До розглянутого питання цей вид документа відношення не має, але отримується він таким же чином, що і потрібна довідка. Відповідно, подаючи заяву, варто уважно вказати тип необхідного документа.

Довідка про відсутність боргів по податках

Відповідно до норм art.306e Податкового кодексу РП, якщо заборгованість є, але раніше було прийнято рішення про її погашення, наприклад, в розстрочку, то в довідці повинно бути вказано відсутність боргів по податках.

За бажанням заявника в довідку також можуть бути включені дані (§4, art.306e Податкового кодексу):

• Про розпочате виробництво по визначенню заборгованості.
• Про наявне виконавче виробництво, в тому числі, розпочате по неподатковим причинам.
• Періоди простроченої заборгованості та їх причини.
• Податки, термін сплати яких відкладений або сплата яких розділена на частини.

Чому це дуже важливо? До певного моменту багато з перерахованого в §4, art.306e повинно було включатися в довідку обов'язково. У сьогоднішній версії законодавства це може бути зроблено виключно за бажанням заявника. Відповідно, без такого бажання, перераховане вказано бути не може, і довідка буде містити дані про відсутність боргів. Наприклад, якщо виробництво розпочато, але ще остаточно не завершено і факт наявності заборгованості, і її розміри не визначені, повідомляти про це в Zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach без прямо зазначеної вимоги заявника не дозволяється.

Хто може подати заявку на отримання довідки про відсутність податкової заборгованості?

Запитувати довідку платник податків може в будь-який момент часу – і коли цього вимагають магазини, банки, контрагенти, і коли вона необхідна за положеннями законодавства, і без будь-яких видимих причин і підстав.

Подати заяву можна особисто або через представника. Представник може вибрати одну з вказаних форм довіреності:

• Генеральна довіреність (pełnomocnictwo ogólne) — дає право діяти по всіх податкових питаннях та інших питаннях, віднесених до компетенції податкових органів або органів податкової інспекції.
• Спеціальна (конкретна) довіреність (pełnomocnictwo szczególne) – дає право діяти по конкретній податковій справі, тому повинен бути точно вказаний обсяг довіреності (по якій справі, для якого органу).

Надається довіреність або її відкликання в свою податкову інспекцію в письмовій формі, у вигляді електронного документа або через загальний лист на ePUAP. До довіреності необхідно додати підтвердження оплати гербового збору в розмірі 17 злотих.

Коли і куди подати заявку?

Заява на отримання сертифіката про відсутність податкової заборгованості подається в будь-яку податкову інспекцію. Зробити це можна кількома способами:

• Заявка в електронному вигляді через електронний офіс податкової (функція доступна з листопада 2022 року – за посиланням відкриється стаття, в відповідному розділі якої можна знайти більш детальний опис послуги) або через особистий кабінет профілю зауфани.
• В паперовому вигляді в будь-якому відділенні податкової (адреси ужендов скарбових можна дізнатися в відповідному розділі даної статті).

По завершальному пункту кілька подробиць. Відправити заяву можна поштою або записавшись на особистий прийом в найближче відділення.

Ми представляємо читачам інтерактивний бланк заяви, заповнити який можна за допомогою цифрового гаджета, однак після заповнення заява повинна бути роздрукована і підписана власноручно (для заповнення онлайн відкрийте файл в окремій вкладці)

Ще раз нагадаємо, що необхідно точно вказати тип необхідної інформації — відсутність заборгованості по податках або стан заборгованості. В описуваній ситуації необхідно вибирати в Розділі 5 перший варіант — o niezaleganiu w podatkach

Скільки коштує замовити довідку про відсутність податкових боргів?

Сертифікати, замовлені через електронний офіс податкової інспекції, безкоштовні. Заяви, подані на папері або через e-PUAP, вимагають оплати гербового збору в розмірі 17 злотих (в деяких випадках вимагають 21 злотий). Доказ платежу може бути надано у вигляді роздруківки, яка підтверджує завершення банківської операції.

Обов'язок по оплаті гербового збору виникає при подачі заяви на отримання довідки, тобто не залежить від винесеного рішення.

Нагадаємо, що при подачі заяви за довіреністю, необхідно додати і квитанцію про сплату гербового збору за цю довіреність.

Скільки чекати виготовлення довідки?

Документ повинен бути наданий протягом 7 днів після подачі запиту на підставі §5, art.306a Податкового кодексу Польщі.

Разом з довідкою має бути надано і рішення (наприклад, про відмову у видачі сертифіката).

Як оскаржити відмову у видачі довідки?

Подати скаргу (апеляцію) можна у випадках, якщо:

• прийнято рішення про залишення заяви без розгляду;
• прийнято рішення про відмову у видачі сертифіката.

Апеляція подається директору Палати податкової адміністрації через орган, що відмовив у видачі довідки. Тобто звернення відбувається не напряму до апеляційної інстанції, а через ту ж податкову, яка прийняла оскаржуване рішення.

Скарга подається протягом 7 днів з моменту отримання рішення.

В апеляційне заяву, крім іншого, має бути включено:

• безпосередньо скарга на винесене рішення (невірні дії чиновників);
• суть вимог заявника (скасувати рішення, видати довідку);
• докази, що підтверджують вимоги.

На практиці, у переважній більшості випадків, проблем з отриманням довідки про відсутність боргів по податках не виникає.

Довідка про відсутність заборгованості в ЗУС

Як вже зазначалося вище, тут йдеться про інший документ – підтвердження відсутності заборгованостей по соціальних платежах в ZUS (Zaświadczenia o niezaleganiu w opłacaniu składek wydawane przez ZUS). Цей документ вимагають рідше, ніж відомості по податковій заборгованості, і, як правило, разом з ним.

Перед подачею заяви наймані працівники можуть самі перевірити, чи платить за них роботодавець внески. Як це зробити докладно описано в даному матеріалі.

Як написати заяву на отримання довідки про відсутність боргів перед ЗУС?

Звертатися за цим документом необхідно в найближче відділення ZUS. Робити це можна наступними способами:

• поштою;
• особисто;
• в електронному вигляді — за наявності облікового запису PUE ZUS.

Заява подається особисто або через уповноваженого представника.

Бланк заяви, наданий далі, також інтерактивний – заповнити можна на комп'ютері, планшеті тощо, але після роздрукувати і обов'язково підписати (для заповнення файлу, відкрийте його в окремій вкладці):

RWN_do zapisu

Відкрити в окремій вкладці

Розгляд заявки та надання документа

За фактом подачі заяви буде перевірено статус розрахунків заявника з Управлінням по соціальному страхуванню (ZUS) на підставі правильних платіжних документів і платежів, зареєстрованих в його акаунті.

Будуть перевірені, а при відсутності заборгованостей вказані в довідці, наступні параметри:

• Соціальне забезпечення.
• Медичне страхування.
• Фонд праці.
• Фонд гарантованих винагород.
• Пенсійний фонд.

Довідка про відсутність заборгованості перед ZUS буде видана тільки, якщо у заявника немає боргів на день її надання. Це важливо, і суттєво відрізняє документ від податкової довідки. По податках документ дадуть при наявності заборгованості, просто вкажуть у ньому цей факт. ZUS при наявності боргів, просто відмовить у наданні довідки. Однак буде надано рішення про відмову, яке можна буде оскаржити в суді.

На розгляд запиту і оформлення відповіді ZUS надається 7 днів з моменту прийняття заяви. Нерідко, за відсутності сумнівів, довідка надається відразу, в момент подання запиту. Гербовий збір за дану довідку не стягується.

Довідка про відсутність боргів перед ZUS може бути видана в паперовому форматі у відділенні установи, а може бути надана у вигляді електронного документа (xml-файл), з підтвердженням кваліфікованим підписом уповноваженої особи.

Обидві довідки про відсутність боргів по податках і зборах можуть вимагатися в одному місці. Частіше буває достатньо тільки сертифіката про податковий статус (по заборгованості). Як видно, отримати документи зовсім нескладно, головне знати, як і куди звертатися. Сподіваємось, що змогли пояснити дане питання, але якщо непорозуміння ще залишилися, їх можна уточнити в коментарях під даною статтею.