Що таке ЗУС у Польщі? Розмір виплат у ZUS

Тривале перебування в Польщі неможливе без комунікацій з органами влади, їх різними підрозділами та відділами. Всі, хто отримує в РП дохід, постійно стикаються з абревіатурою ZUS – туди виплачують частину зарплат, звідти, навпаки, отримують різні допомоги. За цим кругообігом коштів, прав і обов'язків надійно стежить Zakład Ubezpieczeń Społecznych.

Зміст:

• Що таке ZUS в Польщі?
• Які функції виконує ZUS?
• Які виплати здійснює ЗУС?
• Графік роботи ЗУС
• Як записатися для відвідування ZUS?
• Спосіб 1. Реєстрація по телефону
• Спосіб 2. Реєстрація через інтернет
• Онлайн-консультації
• Як зареєструватися в PUE ZUS?
• Внески (складки) ЗУС: хто і скільки платить?
• Загальні поняття
• Пенсійне забезпечення (Emerytalna)
• Забезпечення по інвалідності (Rentowa)
• Доступ до медицини (Zdrowotna)
• Оплата лікарняного (Chorobowa)
• Страхування від нещасних випадків (Wypadkowa)
• Fundusz Pracy і FGŚP
• Скільки платять внесків ZUS із заробітної плати?
• Медичне страхування
• Приклад розрахунку
• Скільки платять в ЗУС підприємці в Польщі?
• Розрахункова база
• Доступ до медицини (Zdrowotna)
• Пільгові виплати
• ZUS для українських біженців

Що таке ZUS в Польщі?

Які функції виконує ZUS?

Кожен, хто отримує дохід в РП, крім податків виплачує і різні соціальні платежі. Їх розмір залежить і від розміру отримуваного доходу, і від типу правових взаємовідносин. Наприклад, за умовою про працю платежі стягуються в більшому розмірі, ніж за умовами злецення, а за умовами про дзело до певного моменту збори не платилися зовсім.

Однак правове поле РП динамічне, і тренд його розвитку очевидно спрямований у бік більш суворого стягнення соціальних внесків. Так, з 2021 року реєстрації в ЗУС підлягають всі Umowy o dzieło, а з 2024-го за Umowam zlecenia планують брати соціальні платежі в повному обсязі.

Головне тут інше – всі ці платежі приймає, акумулює і розподіляє саме Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Про всі види можливих внесків можна дізнатися з нашої статті про польські зарплати, у розділі про оподаткування.

Які виплати здійснює ЗУС?

Перш за все, мова йде про пенсійне забезпечення:

• За віком.
• По інвалідності.
• По втраті годувальника.

Сюди ж можна віднести допомоги по вагітності, включаючи т.з. Козінакову допомогу для безробітних майбутніх мам. Має відношення установа і до спеціальних соціальних програм, таких, наприклад, як «Сім'я 800+» або «Добрий старт».

Окремий напрямок діяльності ZUS – медичне страхування. Здійснюється воно через Національний фонд охорони здоров'я (NFZ).

Графік роботи ЗУС

Однак особисті питання необхідно вирішувати в місцевих офісах. Дізнатися їхні адреси та час роботи можна в цьому файлі (натиснувши на посилання, буде завантажено файл Excel).

На жаль, формат файлу, м'яко кажучи, не дуже зручний. Інформація розташована у вигляді громіздкого масиву, але, якщо читачі добре орієнтуються в таблицях Excel, використовувати його можна. Для інших є альтернативні варіанти дізнатися адресу свого відділення ZUS:

• Дзвінок у кол-центр. Наберіть +48 22 560 16 00. При відповіді електронного секретаря, натисніть 3 і дотримуйтесь команд. Це спеціальна цілодобова операція з визначення адреси найближчого відділення в автоматичному режимі. Якщо бажаєте зв'язатися з оператором, то обирайте 0 (нуль) замість 3. Однак ця операція доступна лише по буднях з 07:00 до 18:00.
• Через електронну форму звернень. Перейдіть на сторінку послуги, сформуйте і відправте запит. Відповідь прийде на e-mail, вказаний у запиті, отримувачем має бути Ця електронна адреса захищена від спам-ботів. Вам необхідно увімкнути JavaScript, щоб побачити її.. На жаль, час на відповідь не регламентований.
• Знайти за поштовим індексом. Можна спробувати знайти найближчий філіал за своїм індексом, для чого перейдіть сюди, і введіть необхідні дані.

Графік роботи відділень може відрізнятися, але загалом на прийом громадян і іноземців відділення ZUS працюють у першій половині дня з 07:00 або 08:00 до 14:00 або 15:00 відповідно. Іноді бувають скорочені дні в середині тижня.

Як записатися для відвідування ZUS?

У деяких випадках офлайн-відвідування офісів ЗУС доступне без попередньої реєстрації. Однак все частіше для відвідування управлінь потрібен запис.

Зробити це можна кількома способами:

Спосіб 1. Реєстрація по телефону

Достатньо зателефонувати в найближче відділення і, якщо відвідування на даний момент можливе, записатися. Для цього:

1. Виберіть телефон гарячої лінії свого відділення ЗУС.tel-zus
2. Повідомте оператору свої ПІБ, номер PESEL або паспортні дані, питання, яке хочете обговорити, номер мобільного телефону, а також бажану дату і час.
3. Узгодьте параметри.
4. Дочекайтеся СМС-повідомлення про реєстрацію.
5. У зазначений час відвідайте офіс.

При відвідуванні ЗУС обов'язково візьміть з собою паспорт, номер якого вказували при записі.

Спосіб 2. Реєстрація через інтернет

За наявності профілю в системі PUE ZUS (увійти можна також через довірений профіль або онлайн-банкінг), зареєструватися на відвідування можна і онлайн. Для цього:

1. Перейдіть на сторінку авторизації і увійдіть в систему.
2. У меню виберіть Wizyty, а далі Rezerwacja wizyty.
3. Вкажіть офіс, який хочете відвідати, і питання, яке плануєте обговорити, а також дату відвідування.
4. Дочекайтеся підтвердження реєстрації.
5. Відвідайте офіс у зарезервований час.

Для особистого відвідування необхідно буде надати не тільки паспорт, але й ваш логін у PUE. Якщо не пам'ятаєте його напам'ять, запишіть. Без його вказання зустріч може не відбутися.

Онлайн-консультації

На відміну від вищезазначеного онлайн-запису на відвідування офісу, в даному випадку йдеться про безкоштовну консультацію через інтернет, тобто самого факту відвідування офісу не буде, а всі питання вдасться вирішити дистанційно.

Це дуже зручний метод, за допомогою якого можна обговорити широкий спектр питань, в т.ч. і питання пенсійного забезпечення в Польщі за період роботи за межами РП, яке хвилює багатьох іноземців.

Іншу інформацію про способи реєстрації та електронний візит можна переглянути в буклеті від ZUS:

e-wizyt-zus

Як зареєструватися в PUE ZUS?

Система PUE ZUS – це електронний доступ до деяких функцій Соціального страхування, як для отримання інформації в цифровому форматі, так і подачі різних запитів, заяв, повідомлень.

Щоб зареєструвати профіль, потрібно виконати наступні кроки:

1. Перейдіть на сторінку реєстрації.
2. Виберіть тип реєстрації: для фізичної особи (Dla Ciebie), для індивідуального підприємця (Dla przedsiębiorców), для юридичної особи (Dla firm).
3. Якщо у вас є профіль ePUAP (Profil zaufany) або кваліфікований електронний підпис, або доступ до інтернет-банкінгу одного з провідних банків Польщі, скористайтеся ними для авторизації, вибравши відповідне поле.
4. Якщо жодного з зазначених інструментів немає, натисніть кнопку «Do rejestracji».
5. Заповніть відкриті поля. Зверніть увагу, що для контактів тепер можна вибрати або електронну пошту, або телефон. Це має бути унікальна інформація, раніше не використана для реєстрації в PUE ZUS.
6. Встановіть пароль, використовуючи зазначені на сторінці правила.
7. Погодьтеся з прочитанням правил, поставивши галочку в відповідному полі, і натисніть «Zarejestruj profil» для створення профілю.

Внески (складки) ЗУС: хто і скільки платить?

Соціальні платежі (збори на соціальне страхування, платежі в ZUS) виплачуються і працівниками, і підприємцями (за себе). Незважаючи на загальні величини відрахувань, через різні способи стягнення зборів та інші умови, різниця між виплатами найманих працівників і бізнесменів значна. Тому розглянемо ці випадки окремо, але спочатку загальні поняття.

Загальні поняття

Почнемо з основних положень. За будь-яку людину, будь то найманий працівник, у тому числі іноземець, або підприємець, у ZUS повинні надійти такі платежі:

• Пенсійне забезпечення (Emerytalna) — 19,52%.
• Забезпечення по інвалідності (Rentowa) — 8%.
• Доступ до медицини (Zdrowotna) — 9%.
• Оплата лікарняного (Chorobowa) — 2,45% (в деяких випадках відсутня – докладніше далі).
• Страховка від нещасних випадків (Wypadkowa) — від 0,67% до 3,33%.
• Фонд праці (Fundusz Pracy) — 2,45%.
• У Фонд гарантованих винагород працівникам (FGŚP) — 0,10%.

Перш за все, найманим працівникам не варто лякатися таких великих величин. Далеко не всі і далеко не повністю ці збори утримуються з його зарплати. Але про це ми будемо говорити далі, поки ж трохи докладніше зупинимося на кожному з пунктів.

Пенсійне забезпечення (Emerytalna)

Тут все досить стандартно – це внесок у Пенсійний фонд. Треба лише пояснити, що працівнику будуть вираховувати цю величину від зарплати брутто, а підприємцю від певного розрахункового базового доходу (далі повернемося до цього поняття більш докладно).

Забезпечення по інвалідності (Rentowa)

Страхування на випадок втрати працездатності – отримання інвалідності, яка не дозволить надалі виконувати свої функції в повному обсязі. Фонд, з якого буде формуватися допомога по інвалідності. Розраховується також від зарплати брутто або розрахункової бази.

Доступ до медицини (Zdrowotna)

Це оплата медичного страхування. Платіж обов'язковий, розраховується специфічним чином:

1. Для найманого працівника це стандартна величина: 9% від розміру брутто мінус сума всіх вищеперелічених платежів.
2. Для підприємця розрахунок сильно залежить і від рівня доходу, і від обраної системи оподаткування (типу виплати прибуткового податку). Докладніше до питання повернемося в розділі про збори з бізнесу.

Оплата лікарняного (Chorobowa)

Малоопитні працівники часто плутають ці виплати з попередніми. Однак це принципово різні речі. Zdrowotna – це доступ до медицини, без виплати цього збору ви не зможете піти до лікаря, отримати медичні послуги. Chorobowa – це оплата за час хвороби. Це фонд, з якого оплачують лікарняний.

Цей збір є обов'язковим тільки за умови о праце. Ні цивільно-правові договори, ні підприємницька діяльність не передбачають обов'язкового страхування за цими підставами, але перераховані особи можуть скористатися добровільним.

Страхування від нещасних випадків (Wypadkowa)

Даний збір обчислюється від зарплати брутто або розрахункової бази у підприємців, а величина залежить від числа найнятих співробітників у роботодавця. Найбільш поширена величина – 1,67%.

Fundusz Pracy і FGŚP

Досить специфічні величини, але розраховуються за простою схемою – фіксовані відсотки беруться від брутто зарплати або розрахункової бази.

Скільки платять внесків ZUS із заробітної плати?

Платять збори в ЗУС з будь-якої заробітної плати, незалежно від типу договору. Однак якщо цивільно-правовий контракт не є єдиним джерелом доходу, тобто одночасно працівник отримує зарплату за іншим договором, з якого вже платяться внески ЗУС, то за конкретним контрактом він звільняється від виплат. Приводимо цей факт для загального розуміння, і далі до нього повертатися не будемо, оскільки питання внесків ЗУС при роботі за сумісництвом розглядалося окремо.

Ще один важливий момент – працівнику бажано знати скільки з нього буде утримано з зарплати на соціальні платежі, але всіма розрахунками та фактичними виплатами займається роботодавець. Більше того, частину платежів роботодавець оплачує із зарплати брутто (вирахування цих платежів у сумі з податком на доходи і формують оплату праці нетто, тобто суму на руки), а іншу покриває сам зі своїх фондів.

Розглянемо всі перераховані збори з урахуванням їх оплати працівниками та роботодавцем за даного працівника:

Ще раз акцентуємо увагу читачів – у колонці «Разом» вказані загальні величини, розглянуті в розділі «Загальні поняття». Саме стільки буде перераховано в ЗУС за працівника. Однак безпосередньо з самого співробітника (з його брутто-зарплати) будуть утримані величини, вказані в колонці «Оплачує працівник». Решту бере на себе роботодавець.

Таким чином, крім величин брутто і нетто з'являється і ще одна – загальні витрати роботодавця. Працівника це по суті не дуже стосується, але варто розуміти, що фактично за кожного в соцстрах перераховується більше коштів, ніж видно в платіжках по зарплаті.

Медичне страхування

Як видно, співробітник з брутто виплачує всього 4 збори – пенсійне, по інвалідності, за лікарняний (нагадаємо, обов'язковий тільки за умовами о праце) і медичне страхування. Перші три (або два, якщо Chorobowa не платиться), розраховуються від величини брутто зарплати. А ось медичне (Zdrowotna) для найманих працівників за особливою формулою:

Зарплата брутто – (Emerytalna + Rentowa + Chorobowa)

Від цієї величини і береться 9%, причому оплачує її повністю сам працівник (з брутто).

Приклад розрахунку

Для наочності розрахуємо сумарні платежі в ZUS для працівника з зарплатою брутто 5000 злотих (за нормами, що діють після 01.07.2022, тобто при податку в 12%), при величині Wypadkowa в 1,67% і за умовою о праце (при обов'язковому Chorobowa):

Щоб приклад був ще більш наочним, нагадаємо, що зарплата нетто – це брутто мінус сума виплат в ZUS (разом по колонці працівника), а також мінус прибутковий податок. Припустимо, що в даному випадку у працівника немає ніяких податкових пільг, а заява PIT-2 своєчасно подана.

В цьому випадку величина податку – 12% мінус 1/12 «зменшуючої суми». Тобто нетто буде дорівнювати:

5000 – (5000 х 12% — 3600 : 12) – 1073,81 = 3626,19 zł.

Отримуємо три величини:

1. Витрати роботодавця на оплату праці співробітника: 5000 + 1024 = 6024 zł.
2. Величина брутто: 5000 zł.
3. Величина нетто (на руки): 3626,19 zł.

Звісно, це дуже приблизний розрахунок нетто, оскільки враховуватися в податку може маса інших нюансів. Але з точки зору величини зборів ZUS – приклад наочний.

Скільки платять в ЗУС підприємці в Польщі?

Перш за все, під оплатою підприємця маються на увазі його виплати за самого себе. Однак, якщо бізнесмен працевлаштований у своїй компанії і отримує зарплату, то і виплати в ZUS здійснюються з оплати праці. Більшого не потрібно.

Тут же йдеться про підприємців, які здійснюють господарську несільськогосподарську діяльність.

Статті виплат ті ж самі, що і розглянуті вище, однак, якщо за найнятого працівника частину зборів співфінансує роботодавець, то підприємець все оплачує сам. Розміри цих виплат такі ж, як вказані в розділі «Загальні поняття».

Принципова різниця в тому, з якої величини вираховуються розміри зборів. Якщо у працівника вони прив'язані до зарплати брутто, то у бізнесмена, як вже говорилося раніше, до певної розрахункової базової величини.

Розрахункова база

В звичайних умовах розрахункова базова величина складає 60% від прогнозованої середньої заробітної плати в поточному році. Незважаючи на досить складну технологію розрахунку цієї величини, для підприємця ці труднощі значення не мають – прогнозовану середню зарплату щорічно оголошує держава.

Наприклад, на 2023 рік це 6935 злотих, тобто розрахункова база 6935 х 60% = 4161 злотих. Відповідно:

• Пенсійне: 19,52% або 812,23 злотих.
• Втрата працездатності (інвалідність): 8% або 332,88 злотих.
• Страхування по хворобі (добровільне!) 2,45% або 101,94 злотих.
• Фонд праці: 2,45% або 101,94 злотих.
• FGŚP: 0,1% або 4,16 злотих.

Нескладно помітити, що тут відсутнє страхування від нещасних випадків – воно також залежить від кількості працюючих на підприємстві. Але значно важливіше не вказане медичне страхування — як і у випадку з зарплатою, цей показник розраховується за своєю технологією.

Доступ до медицини (Zdrowotna)

Медичний платіж залежить від системи оподаткування, обраної підприємцем:

• При базовому принципі – 9% від доходу (при доходах нижче мінімальної зарплати – 9% від мінімальної оплати праці).
• При фіксованому податку в 19% — 4,5% від доходу.
• При паушальному податку – 9% від фіксованої ставки, встановленої державою.
• При податковій карті – 9% від мінімальної зарплати.

Доход вказується припущений, а за результатами року можливі коригування в обидві сторони.

Пільгові виплати

У деяких випадках, як правило пов'язаних з новими (недавно відкритими) підприємствами і/або невисокими доходами, існує можливість зниження виплат у ZUS. Детальніше про це можна дізнатися з наступних матеріалів:

• Малий ЗУС при невисоких доходах.
• Ulga na start на перші 6 місяців діяльності.

Система розрахунку всюди різна, однак загалом зводиться до зменшення розрахункової бази, і, як наслідок, до зниження виплат у ZUS. Детальніше про ЗУС для індивідуальних підприємців можна прочитати у цій статті.

ZUS для українських біженців

У зв'язку з великим потоком біженців з України відділення ZUS прийняли рішення про розміщення у своїх офісах перекладачів, які знають українську мову. Надрукована і представлена в відділеннях і інформаційна література цією мовою.

Через те, що більшість біженців – це жінки і діти, основний акцент в роз'яснювальній роботі зроблений на різні допомоги, які належать цій категорії осіб.