Пільга для середнього класу: польська пільга, яка може призвести до збитків
- Деталі
Знову про польські податки. Тепер настав час поговорити про т.з. пільгу для середнього класу (Ulga dla klasy średniej) – певне зниження оподатковуваної бази для людей з певними доходами в рамках «Польського ладу». Перша думка, яка виникає при звістці про будь-яку пільгу – зростання величини заробітної плати. Однак Ulga dla klasy średniej виявилася явищем досить небезпечним.
Зміст:
- Що таке Ulga dla klasy średniej?
- Хто може розраховувати на пільгу для середнього класу?
- Як розраховується пільга для середнього класу?
- Формули розрахунку Ulga dla klasy średniej
- Возможные проблемы
- Способи відмовитися від Ulga dla klasy średniej
- Чи пропадуть гроші?
Що таке Ulga dla klasy średniej?
Як видно по рівню доходів, пільга стосується людей з досить високим (але не величезним) заробітком. Тому її і віднесли до середнього класу. Мета введення, як обґрунтовували появу пільги її автори, компенсувати особам з зазначеними доходами втрати від зміни системи виплат по медичному страхуванню та інших змін «Польського ладу».
Хто може розраховувати на пільгу для середнього класу?
Щоб не відволікати увагу читачів, відразу виключимо тих, до кого дана пільга не відноситься. Крім умови вже зазначеного рівня доходності (від 68412 до 133692 злотих на рік), Ulgu dla klasy średniej отримають іноземці, що відповідають наступним параметрам:
- Працюючі за умовами о праце.
- Займаються бізнесом, але виключно в випадках, якщо вони сплачують податки за звичайною схемою (податковій шкалі).
Таким чином все подальше не має відношення до працевлаштованих за цивільно-правовими договорами, пенсіонерів, підприємців, які використовують фіксовані ставки оподаткування (наприклад, податкову карту).
Також радимо прочитати:
Як розраховується пільга для середнього класу?
Ulga dla klasy średniej буде застосована роботодавцем для розрахунку оподатковуваної бази співробітника за замовчуванням, якщо його дохід за конкретний місяць виявиться в рамках 1/12 вищезазначеного інтервалу річного заробітку. Тобто якщо виплати будуть більше (68412 ÷ 12) = 5701 злотих, але не більше (133692 ÷ 12) = 11141 злотого.
Це дуже важливий момент, в т.ч. для появи можливих проблем. Ще раз підкреслимо:
Працівник не повинен вживати жодних заходів для використання пільги для середнього класу. Вона буде застосована роботодавцем при розрахунку оподатковуваної бази автоматично, як тільки дохід за конкретний місяць виявиться в рамках зазначеного діапазону (5701 – 11141 злотих). Якщо в інший місяць дохід виявиться менше або більше, Ulga застосована не буде.
Формули розрахунку Ulga dla klasy średniej
Формули, за якими розраховується пільга, досить складні, і знову залежать від рівня доходу:
- Якщо дохід (Д) не менше 5 701 злотих і не більше 8 549 злотих на місяць: (Д x 6,68% — 380,50 злотих) ÷ 0,17.
- Якщо Д вище 8 549 злотих і не більше 11 141 злотих на місяць: (Д x (- 7,35%) + 819,08 злотих) ÷ 0,17.
Неслучайно указано именно на доход, а не на заработанную плату, т.к. ее структура может быть разной. К примеру, человек может получать 4000 злотых, и не попадать в описываемые условия, но в один из месяцев он получит премию 2000, а значит суммарный доход 4000+2000 = 6000 злотых, которые уже подпадают под льготы для среднего класса.
Несколько примеров расчетов:
Пример 1. Работник зарабатывает 6 000 злотых брутто, размер пособия следует рассчитывать по формуле (Д x 6,68% — 380,50 злотых) ÷ 0,17, т.е. это будет [(6 000 злотых x 6,68% — 380 злотых, 50 ) ÷ 0,17] = 119,41 злотых. На эту сумму плательщик уменьшит доход.
Пример 2. Сотрудник зарабатывает 10 000 злотых брутто, размер пособия следует рассчитывать по формуле: (Д x (-7,35%) + 819,08 злотых) ÷ 0,17, таким образом, она составит [(10 000 злотых x (-7,35) %) + 819,08 зл.) ÷ 0,17] = 494,58 злотых. В данном случае база будет уменьшена на эту величину.
Еще несколько примеров расчета величины дохода нетто из брутто с учетом Ulga dla klasy średniej:
| Доход в месяц брутто | Величина льготы для среднего класса | Доход нетто (для лиц старше 26 лет) |
|---|---|---|
| 6000 zł | 119,41 zł | 4319,43 zł |
| 6500 zł | 315,88 zł | 4672,05 zł |
| 7000 zł | 512,35 zł | 5024,67 zł |
| 7500 zł | 708,82 zł | 5377,29 zł |
| 8000 zł | 905,29 zł | 5729,91 zł |
| 8500 zł | 1101,76 zł | 6082,53 zł |
| 9000 zł | 926,94 zł | 6372,15 zł |
| 11 000 zł | 62,64 zł | 7501,63 zł |
Возможные проблемы
Пришло время поговорить о сложностях, и это крайне важный аспект, который может коснуться не только того самого среднего класса, но и в еще большей степени иностранцев с небольшими доходами, если в некоторые моменты им удалось заработать больше (например, получили премию).
Как уже говорилось, если доход хоть одного месяца окажется в рамках указанного интервала (5701 – 11141 злотых, при выполнении других условий), ульга будет применена автоматически. Однако по результатам года будет произведена сверка на соответствие годового дохода положенному для льготы интервалу (от 68412 до 133692 злотых в год), и если доход окажется меньше или больше, налог будет пересчитан по другим правилам. Образуется задолженность, которую придется погасить (здесь и далее под «задолженностью» имеется в виду начисленный и выставленный к оплате налог за год, а не реальный долг по налогам, приводящий к санкциям).
Одно дело, если доход окажется больше, но значительно сложнее и неприятнее доплачивать налоги, если в результате получил меньше, чем рассчитывал. Рассмотрим пару примеров:
Пример 1. Сотрудник зарабатывает 7500 злотых и применяется Ulga dla klasy średniej с января. Однако с 1 июня его увольняют, а более до конца года он не смог трудоустроиться. В результате за год он заработал 7500 х 6 = 45000 злотых, что ниже минимальной планки в 68412 злотых. Человеку придется доплатить налог.
Пример 2. Работник получает 4500 злотых, и не имеет право на льготы для среднего класса. Однако в декабре ему выплачивают еще и новогоднюю премию – 1500 злотых. В результате декабрьский доход составит 6000 злотых, и ульга будет применена. Но по результатам года его доход составит 4500 х 11 + 6000 = 55500 злотых, что меньше 68412. Придется доплатить (правда всего около 20 злотых).
Не будемо наводити приклади, коли дохід перевищить 133692 злотих – з ними все і так достатньо ясно – скажемо лише, що пільга буде скасована і в цьому випадку, а зекономлене раніше доведеться повернути.
Способи відмовитися від Ulga dla klasy średniej
Якщо є підозри, що річний дохід не досягне необхідних 68412 злотих, або перевищить 133692 злотих, у працівника існує можливість відмовитися від пільги для середнього класу, щоб податкова заборгованість не утворювалася.
Для цього платник податків (працівник) повинен подати відповідну заяву своєму роботодавцю. Документ досить простий, і його бланк виглядає приблизно так:
- wniosek-o-niestosowanie-ulgi-dla-sredniej
Можна завантажити бланк у форматі pdf: 📄 Wniosek o nienaliczanie ulgi dla pracowników (tzw. ulgi dla klasy średniej).
Разом з тим існує низка важливих обставин:
- Заява діє 1 рік, і в наступному необхідно подати нову. В іншому випадку автоматично відновиться облік пільги для середнього класу.
- Подати заяву необхідно роботодавцю до отримання першої зарплати в календарному році.
Завершальний пункт значно ускладнює застосування відмови від пільги. Навіть якщо оплата праці припадає на 2 січня, подати заяву необхідно до 1 січня. Інакше в поточному році пільга буде враховуватися, і відмовитися від неї можна буде тільки в наступному.
Чи пропадуть гроші?
Важливе питання, що буде, якщо від пільги відмовитися, але за результатами року виявиться, що доходу вистачило для Ulga dla klasy średniej? У такому випадку кошти можна повернути шляхом подання коригуючої декларації на загальних умовах.
Іншими словами, кошти не пропадуть, і їх можна буде отримати одноразовим платежем при поверненні податку.
Висновок
Ulga dla klasy średniej – складний і не завжди вигідний інструмент компенсації втрат від зміни податкових норм у середнього класу. Однак, знаючи всі нюанси, його цілком можна використовувати з користю для себе. Головне – врахувати особливості цього механізму, і не опинитися в ситуації, коли обставини вийшли з-під контролю.
Також радимо прочитати: