Податкові класи в Німеччині

У Німеччині існує кілька податкових класів, які використовуються для визначення розміру податкових відрахувань із заробітної плати. Кожен податковий клас має свої характеристики та призначений для різних категорій платників податків.

Коли йдеться про податки, зазвичай на думку спадає, що вони в Німеччині дуже великі. Це не так.

Істотну частину відрахувань із доходів становлять не податки, а соціальні платежі:

• Пенсійне страхування (Rentenversicherung): Цей внесок фінансує публічну пенсійну систему і забезпечує виплати пенсій при досягненні пенсійного віку.
• Медичне страхування (Krankenversicherung): Внески на медичне страхування покривають основні медичні послуги і ліки, а також витрати на госпіталізацію.
• Страхування від безробіття (Arbeitslosenversicherung): Ці внески призначені для підтримки осіб, які втратили роботу, і фінансуються з податків, що сплачуються працюючими.
• Страхування від нещасних випадків (Unfallversicherung): Забезпечує виплати та допомогу у випадку робочих травм або професійних захворювань.
• Доглядове страхування (Pflegeversicherung): Покриває витрати на довготривалий догляд для осіб, які потребують допомоги у повсякденному житті через старість, інвалідність або хворобу.

Всі разом внески забирають 20% зарплати. Ще стільки платить роботодавець. Детально структура німецької зарплати розглянута у статті про брутто і нетто здобуток у Німеччині.

Крім того, німецький прибутковий податок Einkommensteuer стягується за прогресивною шкалою. Величина податкової ставки у Німеччині залежить від обсягу доходів. Більше платять податків ті, хто добряче заробляє.

Але це не все. У Німеччині багато різних пільг із оподаткування. Ними важливо вміти користуватися.

Податкові відрахування залежно від класу в Німеччині

Основні послаблення у Німеччині пов’язані з податковими класами – Steuerklasse. Завдяки класам сімейні німецькі працівники одержують послаблення до навантаження на брутто зарплату.

Класи присвоюються кожній працюючій у Німеччині людині, визначаючи річну величину вільної від оподаткування суми Steuerfreibetrag. У кожному варіанті розмір відрахування свій.

Податковий клас вноситься до картки зборів із заробітної плати Lohnsteuerkarte. Карта не видається на руки службовцю, а є електронним записом у центральній базі даних.

Працівник отримує від німецької податкової служби Finanzamt ідентифікаційний номер у базі-IDN. При влаштуванні на роботу IDN повідомляється новому роботодавцю. Відділ кадрів фірми отримає доступ до електронної податкової картки та стягує податок на заробітну плату Lohnsteuer щомісяця, враховуючи податковий клас працівника.

Перший податковий клас – Steuerklasse I

Надається:

• за замовчуванням у перший рік роботи в Німеччині;
• самотнім, які не мають сім’ї та дітей;
• якщо людина перебуває у процесі розлучення та живе окремо;
• коли чоловік живе за кордоном;
• овдовілим працівникам на другий рік після смерті чоловіка.

Іноземець після приїзду до Німеччини на роботу автоматично отримує перший клас, доки сім’я не приїде та не зареєструється за місцем проживання.

Податкова система Німеччини складна та багатоступінчаста.

Працівник у 2023 році має 10 908€ вільних від оподаткування. Від річної зарплати віднімається зазначена сума і податки сплачуються з частини, що залишилася. При місячних виплатах відрахування враховується. Наприкінці року не потрібно робити жодного перерахунку з приводу вільної від податків суми. Тобто, основна податкова пільга (на німецькій “Grundfreibetrag”) у Німеччині – це сума доходу, яка не оподатковується. Іншими словами, це мінімальний річний дохід, з якого не потрібно платити податок на доходи фізичних осіб.

Неоподатковуваний мінімум	2020	2021	2022	2023	2024
Самотні	9.408 €	9.744 €	10.347 €	10.908 €	11.604 €
Сімейні пари	18.816 €	19.488 €	20.694 €	21.816 €	23.208 €

Працівники, які платять за першим класом, не зобов’язані подавати податкову декларацію в Німеччині. Але вправі заповнювати декларацію добровільно, що часто призводить до повернення частини сплаченого через інші податкові відрахування.

Другий

Призначається для батьків-одинаків, якщо:

• батько чи мати живуть разом із дитиною в одному мешканні
• виконуються правила отримання дитячої допомоги у Німеччині – Kindergeld
• батько не одружений
• працівник реально живе один, без співмешканців

Клас не видається автоматично, необхідно ініціювати зміну шляхом заповнення формуляра. А реєстрація другої дорослої людини у квартирі, навпаки, автоматично призводить до зміни на перший клас.

До вільних від податків 10908€ додається ще 4260€ за важке холостяцьке батьківське становище. За другого та наступних дітей бонусом додається по 240€.

Якщо одинока мати в 2023 з однією дитиною заробляє до 15168€ на рік, вона не платить податку із зарплати. Якщо більше, відрахування тільки з суми, що перевищує ліміт.

Третій-четвертий-п’ятий

Призначені для сімейних (одружених, заміжніх) працівників.

Третій клас вигідний, коли один із подружжя не працює зовсім або заробляє на умові MiniJob.

Базове відрахування для власника третього класу подвоюється. Але інший член сім’ї позбавляється права на неоподатковувану суму примусово подаючи до п’ятого класу. Отже, працюючий член родини отримує можливість не сплачувати податок із суми до 21816€ на рік.

Якщо працюють обоє, потрібно дивитися, що вигідніше – мати третій клас одному з подружжя або краще, якщо обоє залишаться при базовому (1-ший клас) – 10908 €.

Четвертий клас. Схожий на перший, але призначений тільки для сімейних. Має сенс, якщо обоє працюють і отримують приблизно однаково.

Четвертий дозволяє розраховувати податки для кожного працюючого члена родини непропорційно. Наприклад, чоловік забирає половину відрахування дружини – четвертий із фактором 1,5-0,5. Чинник дозволяється вибирати довільно.

П’ятий призначається дружині/чоловікові того, хто обрав третій. Податок збирається з усієї величини річної зарплати посідача п’ятого класу.

Шостий

На випадок, якщо людина працює на кількох роботах. На одній із робіт з вибору податкової карти вноситься один із п’яти вищезгаданих класів, а на інших автоматично присвоюється шостий.

Загалом цей клас жодних вільних від податків сум не включає. Це самий невигідний клас.

Підсумки

• Кожен працівник має право щороку змінити клас оподаткування, звернувшись до податкової служби Finanzamt.
• Щоб отримати повернення та перерахунок потрібно заповнити та надіслати податкову декларацію.
• Якщо при розгляді декларації виявляється, що зміна класу вигідніша, податок перераховується за весь рік тому і все “зайве” повертається.
• Існують спеціальні програми, що дозволяють заповнити податкову декларацію та зробити вибір між класами для сімейних. Але без досвіду заповнення та знання німецькою користуватися програмами складно.
• Послаблення на цьому не вичерпуються. Є маса легальних можливостей прибрати частину доходів з оподаткування.

Кожен податковий клас має свої характеристики та призначений для різних категорій платників податків. Ось основні податкові класи в Німеччині:

1. Клас 1 (Steuerklasse 1): Цей клас зазвичай призначений для неодружених, розведених або вдівців без дітей.
2. Клас 2 (Steuerklasse 2): Призначений для одиноких батьків, які живуть окремо від інших дорослих осіб та мають право на отримання допомоги на дітей.
3. Клас 3 (Steuerklasse 3): Цей клас найчастіше вибирають одружені особи, де один із подружжя отримує значно більшу заробітну плату, ніж інший, або якщо один із подружжя не працює.
4. Клас 4 (Steuerklasse 4): Для подружніх пар, де обоє працюють і отримують приблизно однаковий дохід.
5. Клас 5 (Steuerklasse 5): Це клас для одного із подружжя, якщо інший вибрав клас 3. Зазвичай це стосується подружжя, де один із подружжя має значно менший дохід.
6. Клас 6 (Steuerklasse 6): Використовується для другого та наступних місць роботи, тобто для доходів, які не є основними.

Вибір податкового класу впливає на розмір податкового вирахування нарахованого на заробітну плату і, відповідно, на суму чистого доходу, який особа отримує на руки. Змінити податковий клас можна в податковій службі з урахуванням змін у життєвих обставинах.