Щомісячні страхові внески ZUS для JDG | ФОП у Польщі

Реєструючи JDG в Польщі, необхідно максимально точно планувати витрати. Крім оподаткування за обраною схемою, передбачені й виплати соціальних внесків – платежі в ZUS. Про способи розрахунку, розміри внесків, терміни платежів та багато іншого, пов'язаного з виплатами в ZUS для JDG, читайте в даному матеріалі «bezviz.info».

Зміст:

• Які страхові внески платить JDG?
• Розрахункова база ZUS для JDG
• Внески по медичному страхуванню
• Інші страхові внески в ZUS
• Перерахунок страхових внесків для JDG
• Коли треба платити в ZUS за ФОП?

Читаючи далі, необхідно розуміти:

1. Розглянуті платежі – це внески підприємця в ZUS за себе, саме як за ФОП. Якщо у бізнесмена є наймані працівники, він зобов'язаний платити за них соціальні платежі на звичайних підставах.
2. Питання збігу страхових титулів, тобто ситуації, коли підприємець одночасно працевлаштований у іншого роботодавця і там платить в ZUS, розглянуто в окремій статті і тут не розглядається.
3. Якщо підприємець працевлаштував сам себе на якусь посаду, що рідко, але буває вигідно, то й внески в ZUS він повинен платити за себе, як за працівника. Окремих (додаткових) виплат не потрібно.
4. Початківці підприємці мають право на використання пільгових програм ЗУС – Ulga na start та пільга на перші 24 місяці, а також т.зв. Малий ZUS. Ці можливості розглянуті в статтях за посиланнями і тут до них повертатися не будемо. Мова піде про звичайні умови бізнес-діяльності, без пільг.
5. Внески в ЗУС виплачуються щомісячно. Їх розрахунок не пов'язаний з кількістю днів у розрахунковому місяці – для кожного календарного він один і той же. Однак це не звільняє від можливих коригувань за результатами року з доплатою або компенсацією утвореної різниці (розглянемо це питання окремо).

Крім цього, виключимо і випадки підприємницької діяльності без реєстрації, при якій ніяких платежів не існує.

Які страхові внески платить JDG?

Всі необхідні платежі в ЗУС можна умовно розділити на дві категорії:

1. Медичне страхування (Składka na ubezpieczenie zdrowotne). Це обов'язкова плата за доступ до медицини в Польщі. Для ФОП розраховується за окремими правилами, про які далі поговоримо докладно.
2. Інші типи страхування, до яких належать:
   

   Страхування	Розмір внеску (від розрахункової бази)
   Пенсійне страхування (Ubezpieczenie emerytalne)	19,52%
   Страхування від втрати працездатності (Ubezpieczenie rentowe)	8%
   Страхування від нещасних випадків (Ubezpieczenie wypadkowe)	1,67% (найчастіше)
   Фонд праці та Фонд солідарності (Fundusz pracy i Fundusz Solidarnościowy)	2,45% (див. хто не платить у Фонд праці)
   Страхування на випадок хвороби (Ubezpieczenie chorobowe)*	2,45%

Це повний перелік всіх платежів.

* Тільки страхування на випадок хвороби для JDG є добровільним.

Це повний перелік всіх платежів, однак видно, що страхування на випадок хвороби для JDG є добровільним.

Нагадаємо, що початківці бізнесмени часто плутають zdrowotne та chorobowe виплати. Це принципово різні типи страхування. Перший (обов'язковий) дає доступ до медичних послуг (звернення до лікарів, в поліклініки, лікарні тощо), а другий (добровільний для ІП) означає оплату лікарняного листа (тимчасової непрацездатності).

Суттєвим для соціальних внесків підприємця є величина розрахункової бази. Її і розглянемо в першу чергу. Далі вкажемо на конкретні способи обчислень – окремо для медичного та окремо для інших типів страхування.

Розрахункова база ZUS для JDG

Якщо при заробітній платі найманого працівника в розрахунок виплат ЗУС береться реальний дохід, то з JDG все інакше. В ряді виплат (конкретні приклади побачимо нижче) обчислення розміру внесків здійснюється від розрахункової бази.

Технологія розрахунку прогнозованої середньої зарплати досить складна. Однак для підприємця це не має великого значення, так як її конкретний розмір встановлюється і публікується щорічно польським урядом, тобто бізнесмен буде заздалегідь знати від якої величини розраховувати внески.

Ще раз підкреслимо – розрахункова база обчислюється від прогнозованої зарплати, але не рівна їй. Це певні відсотки від неї: іноді 60%, а в інших умовах 180%.

Наприклад, розмір прогнозованої середньої заробітної плати на 2024 рік складає 7824 злотих, а розрахункова база в 60% буде, відповідно, 4694 злотих.

Внески по медичному страхуванню

UPD. 25.08.2024. З початку 2025 року система виплати медичних зборів зміниться. Коли це станеться, даний матеріал буде оновлено, до цього міститься в даному розділі інформація актуальна. Про нову систему виплати Składka na ubezpieczenie zdrowotne.

Цей обов'язковий платіж представляє собою найбільшу складність, так як залежить і від рівня доходу (при цьому не завжди від розрахункової бази), і від обраної системи оподаткування:

* Мінімальне значення = 9% від мінімальної зарплати в місяці, що передує розрахунку (наприклад, при мінімальній з/п з 1 липня 2024 року в 4300 злотих, і попередньому значенні в 4242 злотих, за липень мінімальний внесок складе 381,78 злотих, а за серпень вже 387 злотих).

Внески по медичному страхуванню є неподільними і завжди повинні виплачуватися фіксованою щомісячною сумою. Неважливо, скільки днів ведеться діяльність або перебував підприємець, наприклад, на лікарняному.

На сайті ZUS розміщений спеціальний калькулятор для обчислення бази розрахунку внесків на медицину. Для його використання достатньо вибрати рік, систему оподаткування і ввести необхідні параметри.

Інші страхові внески в ZUS

Незважаючи на більшу кількість внесків у цій категорії, їх оплата для JDG розраховується простіше: податкова база завжди становить 60% від прогнозованого розміру середньої зарплати.

Наприклад, на 2024 рік прогнозована середня оплата праці встановлена в розмірі 7824 злотих. Відповідно, розрахункова база на цей рік: 7824 х 60% = 4694 злотих. Звідси розрахунок:

Складність тут представляє тільки страхування від нещасних випадків. Дійсно, найпоширенішим значенням є 1,67% від розрахункової бази, однак бувають і інші ситуації. Оскільки розрахунок досить тривалий і складний, а стосується він невеликої кількості підприємців, ми не будемо розписувати його детально. Замість цього пропонуємо для ознайомлення 📄 офіційну брошуру від ZUS по розрахунку цієї величини.

Ще раз нагадуємо, що страхування на випадок хвороби є добровільним, а в деяких випадках (зокрема, при досягненні пенсійного віку) підприємець звільняється від виплат до Фонду праці.

Перерахунок страхових внесків для JDG

Якщо платити внески повністю і своєчасно, то перерахунок можливий тільки по медичному страхуванню, і тільки у випадку паушального податку при збільшенні прибутку вище зазначених меж.

Наприклад, розрахункова база в 2023 році становила 4161 злотих, при цьому підприємець в березні перевищив межу в 60000 злотих, а в жовтні і в 300000 злотих. Його платежі будуть наступними:

• Січень і лютий – по 376,16 злотих на місяць.
• З березня по вересень – по 626,93 злотих на місяць.
• З жовтня по грудень – по 1128,48 злотих на місяць.

В результаті, за рік сплачено 8526,27 злотих. Але розрахунок повинен здійснюватися за сумарним річним доходом, з розрахунку прибутку, що перевищив 300000 злотих, тобто необхідно було сплатити 1128,48 х 12 = 13541,76 злотих. Таким чином, зазначений у прикладі ФОП повинен буде доплатити за результатами року 13541,76 – 8526,27 = 5019,49 злотих.

Коли треба платити в ZUS за ФОП?

Оплата поточних внесків здійснюється щомісячно до 20-го числа місяця, наступного за звітним. Кошти перераховуються на індивідуальний рахунок підприємця в ZUS.

Разом з платежами в ці ж терміни (щомісячно) в ZUS подається декларація ZUS DRA. Заповнити її можна в різних спеціальних програмах або через систему PUE ZUS, але можна і особисто подати в своє відділення. 

Розрахунок внесків ZUS виконується індивідуально і залежить від системи оподаткування, рівня доходу, віку платника та інших умов. Єдина величина – медичне страхування – може бути уточнена за результатами року, якщо прибуток значно збільшиться або знизиться. Внески сплачуються щомісячно з одночасною подачею декларації ZUS DRA.