Як зареєструватися платником VAT у Польщі?

Підприємці Польщі, в тому числі і JDG, зобов'язані сплачувати податки з отриманого прибутку. Крім податку на доходи, існує ще й VAT (ПДВ), який нараховується і сплачується особливим чином. Однак, щоб даний податок міг стягуватися на законних підставах, а також повертатися підприємцю (за певних умов), бізнесмен повинен бути зареєстрований як платник VAT. Як ФОП зареєструватися платником VAT?

Зміст:

• Що таке VAT / VAT UE в Польщі?
• Кому потрібно отримувати номер VAT?
• Що таке VAT EU і чим він відрізняється від VAT?
• Отримання статусу платника ПДВ
• Реєстрація номера VAT у Польщі
• Реєстрація платником VAT-EU
• Як перевірити статус платника VAT / VAT UE?

Що таке VAT / VAT UE в Польщі?

Підприємці додають величину податку до ціни товарів або послуг, які вони продають. Формально вони сплачують VAT в ужонд скарбовий, але фактично, в переважній більшості випадків, ці витрати лягають на покупця. Можна сказати, що підприємець є посередником, який перераховує зібраний з клієнта податок в бюджет.

Кому потрібно отримувати номер VAT?

Реєструватися платником VAT повинен кожен підприємець, який платить цей вид податку. Можна умовно говорити, що платником VAT є за замовчуванням всі бізнесмени, крім звільнених від цього обов'язку законом.

Однак цих винятків величезна кількість. Зокрема:

• Всі, хто в минулому звітному році заробив менше 200000 злотих, за винятком окремих видів продаваних товарів і послуг, перелічених в art. 113 Ustawy o podatku od towarów i usług (Закону про податок на товари та послуги – Закону про VAT), наприклад, тютюн, косметика, електроніка, автомобілі тощо.
• Види діяльності, перелічені в ст. 43 Закону про VAT, наприклад, медичні та освітні заклади, заклади культури, благодійні організації тощо.
• Товари, перелічені в Додатку 12 до Закону про VAT (драгметали, антикваріат тощо).

Не випадково вказані точні статті Закону. Справа в тому, що переліки дійсно величезні, і в рамках однієї статті їх не вказати. Всі, хто цікавиться питанням, можуть ознайомитися з повними списками в зазначених статтях Ustawy o podatku od towarów i usług.

Що таке VAT EU і чим він відрізняється від VAT?

Реєструватися як платник VAT EU повинні і ті підприємці, хто звільнений від польського VAT, якщо сума операцій з європейськими контрагентами перевищила 50000 злотих у поточному році.

Не повинні реєструватися і платити VAT EU ті підприємці, які ведуть справи (реалізують товари та послуги) тільки з європейськими фізичними особами, які не є підприємцями.

Отримання статусу платника ПДВ

Подати необхідні для реєстрації документи можна особисто, на паперових носіях, у своє відділення податкової. Однак більш зручно зробити це онлайн. Цей варіант і розглянемо далі в покроковій інструкції.

Реєстрація номера VAT у Польщі

Зареєструватися платником VAT можна на сайті biznes.gov.pl. Першим кроком необхідно перейти на портал і авторизуватися, натиснувши на «Logowanie» ⟶ «Zaloguj się przez Login.gov.pl». Зробити це можна за допомогою довіреного профілю ePUAP.

Далі виберіть «Zmień dane w CEIDG»

Ознайомтеся з наданою інформацією і натисніть «Dalej».

На відкритій сторінці вибирайте перший пункт – коригування даних. Вкажіть дату (вона може бути або поточною, або минулою).

Виберіть кориговані дані. Головне, що нас цікавить – Podatek VAT – VAT-R. Однак можна одночасно змінити й інші параметри.

На наступному екрані виберіть перший пункт про реєстрацію як платника VAT.

Відкриється сторінка з пропозицією вказати на наявність підстав для звільнення від ПДВ. Оскільки необхідна реєстрація, вкажіть «Nie».

Вкажіть тип податкового зобов'язання:

• Podatnik nie ma prawa do zwolnienia: 36, якщо тип діяльності не передбачає звільнення від
• Tytuł obowiązku podatkowego: 33, в інших випадках.

Вкажіть дату початку зобов'язань по ПДВ. Це може бути тільки дата з майбутнього. Найближча – наступний день після подачі заяви.

Важливо розуміти, що саме з вказаної дати виникнуть всі зобов'язання, пов'язані з розрахунком і сплатою ПДВ, в тому числі подача звітності і вказівка цього факту в рахунках-фактурах.

Наступне питання про касовий метод. У даному випадку це не актуально, тому вибирайте «Nie».

Вкажіть, чи пов'язаний ваш бізнес з роботою в таксі або продажем золота. Якщо ні, відзначте «Nie».

Вкажіть, чи потрібна одночасна реєстрація VAT-EU. Цю тему ми розглянемо детально далі, тому на цьому кроці в прикладі виберемо «Nie».

Якщо VAT-EU потрібен, обов'язково запам'ятайте цей етап. Далі ми детально розкажемо, як отримати цей номер, але почнемо з цього місця.

Вкажіть тип поданої декларації. Допустимо вказати щомісячну і поквартальну подачу. У більшості випадків краще вказати щомісячну декларацію. Перший місяць подачі – місяць вищезазначеної дати реєстрації.

Виберіть і вкажіть податкову, в якій зареєстровані.

Далі буде вибір: отримати паперове підтвердження реєстрації (послуга платна) чи достатньо факту електронної реєстрації.

Прочитайте надану інформацію і вкажіть «Tak», якщо все відповідає дійсності.

Залишиться підписати заяву електронним підписом (так само, як це робилося при реєстрації) і відправити документ на погодження.

Після того, як реєстрація відбудеться, ужонд скарбовий надішле повідомлення. Термін, на жаль, точно не вказується, але зазвичай мова йде про кілька днів (максимум). У разі відсутності повідомлення, треба звертатися безпосередньо в ужонд скарбовий.

Реєстрація платником VAT-EU

Якщо необхідно зареєструватися платником VAT-EU, виконайте вищезазначені дії до етапу вибору цієї функції. На цьому кроці вкажіть «Tak» навпроти пропозиції отримати VAT EU.

Якщо звичайний VAT вже зареєстрований, на попередньому етапі вкажіть не реєстрацію VAT, а актуалізацію даних. Якщо номер ПДВ ще не оформлювався, можна поєднати ці процедури.

Вкажіть товари (перший пункт) або послуги (другий пункт) збираєтеся реалізовувати. Допустимо вказати обидва варіанти.

Дата вказується не раніше завтрашнього дня від дати заповнення.

Вкажіть свою податкову і контактні дані (свої!).

Виберіть, чи потрібен платний паперовий документ, що підтверджує реєстрацію.

Ознайомтеся з попередженням про відповідальність.

Додаткові джерела інформації. Просто натисніть «Dalej».

Ознайомтеся з підсумковою інформацією і натисніть «Dalej».

Підпишіть заявку електронним підписом.

Надішліть сформований документ.

За результатами реєстрації, надійде повідомлення на вказані контактні дані. На паперовому носії повідомлення надходить, як правило, протягом місяця. В електронному вигляді – близько 2 тижнів.

Як перевірити статус платника VAT / VAT UE?

Відомості про наявність реєстрації як платника VAT можна перевірити онлайн:

• Для VAT EU перейдіть на даний сайт і введіть свої дані. Номером НД-ЄС буде NIP підприємця з буквами «PL». Питання можна задати через телеграм-бот.
• Внутрішній польський VAT можна перевірити через т.н. білий список платників ПДВ.

Якщо заявки подавалися, але в платниках підприємець не значиться, з питаннями необхідно звертатися в податкову за місцем реєстрації.