Що робити, якщо забув подати податкову декларацію PIT в Польщі?

Подача податкових декларацій – обов'язок будь-якого платника податків у Польщі. Надана звітність повинна бути в установлені терміни. Порушення цього правила може призвести до серйозних наслідків. Що буде, якщо подати декларацію пізніше терміну? Як уникнути серйозного покарання? 

Зміст:

• Коли повинні бути подані податкові декларації?
• Хто не повинен подавати податкову декларацію?
• Які типи порушень можуть бути?
• Яке покарання, якщо не подав ПІТ-37?
• Способи мінімізувати покарання за несвоєчасно подану декларацію?
• Що робити, якщо заздалегідь розумієте, що не встигнете подати ПІТ в строк?
• Що робити, якщо своєчасно декларація не подана?
• Чи можна використовувати податкові пільги при несвоєчасно поданій декларації?

Коли повинні бути подані податкові декларації?

Терміни на даний момент наступні:

• До 30 квітня повинні бути подані в податкові органи PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 та PIT-39.
• До 28 лютого податкові декларації PIT-16 або PIT-16A (декларації для тих, хто використовує т.з. податкову карту).

Зверніть увагу, що зазначені дати – останні дні подачі декларацій. Надані документи можуть бути і раніше. Однак, якщо в конкретному році ці дати випадають на вихідні, термін переноситься на наступний перший робочий день.

Хто не повинен подавати податкову декларацію?

Перш за все варто відокремити випадки, коли обов’язок подачі податкової декларації не існує. До цих осіб зазначені в статті заходи не відносяться. Детально вони перераховані за посиланням, тому тут лише коротко нагадаємо, що подавати PIT не повинні:

• не маючі свого доходу, в тому числі у вигляді допомог;
• на утриманні;
• молодь до 26 років при доході до 85528 злотих брутто в рік.

Потрібно нагадати і про те, що у частини платників податків, у яких декларації автоматично формуються в системі Twoj e-PIT, якщо вони не потребують коригувань, податкова звітність буде відправлена автоматично в встановлені терміни. Однак необхідно знати і про випадки, коли автоматична відправка не відбудеться без додаткових дій з боку платника податків.

Які типи порушень можуть бути?

Правопорушення / злочини, пов'язані з неподачею ПІТ, можуть бути різних форм, зокрема:

• не подана річна декларація в встановлений законом термін, але податок був сплачений (наприклад, у вигляді авансових платежів);
• подана декларація в встановлений законом термін, але не сплачений або недоплачений податок;
• не подана податкова декларація, і не сплачений податок в даному році.

Причини подібних ситуацій можуть бути різними, від простої забудькуватості або неуважності платника податків до особистих обставин або випадковостей.

Яке покарання, якщо не подав ПІТ-37?

І для PIT-37, і для інших типів декларацій покарання залежить від типу порушення. Безпосередньо неподача декларації (при сплаченому податку) – це окреме порушення, за яке передбачено штраф до 5-кратного розміру мінімальної зарплати (ust.2, art.48 Kodeksu karnego skarbowego).

За несплату податку покарання більш серйозне – це може бути і великий штраф, і навіть кримінальна відповідальність. Якщо має місце обидва порушення, можуть бути сумовані і покарання. Власне, як уникнути максимального покарання, і є головна тема цієї статті.

Способи мінімізувати покарання за несвоєчасно подану декларацію?

Розглянемо кілька різних ситуацій, але в кожній з них є одне важливе правило:

Що робити, якщо заздалегідь розумієте, що не встигнете подати ПІТ в строк?

Це досить специфічна ситуація, коли строк подачі ще не минув, але платник податків вже розуміє, що правильну декларацію подати своєчасно не встигає.

У цьому випадку можна використовувати наступну схему:

1. Подати завідомо невірну, неуточнену і навіть порожню (але ідентифікуючу платника) декларацію вчасно.
2. У найкоротші строки скоригувати суми декларації з письмовим обґрунтуванням (обов'язково ознайомтеся з матеріалом за посиланням, якщо дана процедура вам не знайома).
3. Заплатити податок разом з відсотками за прострочку платежу, або доплатити недостаюче, якщо частково податок вже виплачувався. Краще, якщо буде вчасно виплачено хоча б 1 злотий, щоб мова могла йти саме про виправлення.

Звичайно, дана схема прямо законодавством не передбачена, але вона і не є правопорушенням сама по собі, а значить може бути використана. Потрібно розуміти, що мова йде про мінімізацію покарання, але виключити його повністю може бути неможливо. Треба бути готовим до того, що податкова виставить пені до оплати за несвоєчасну сплату податку.

Що робити, якщо своєчасно декларація не подана?

Якщо строки минули і попередній спосіб використати неможливо, залишається один варіант – надати т.з. чинний жаль (діяльне каяття). Ця технологія вимагає особливого підходу, тому докладно описана в окремому матеріалі.

Тут лише коротко нагадаємо, що подати чинний жаль – значить повідомити установу (в даному випадку податкові органи) про вчинення забороненої дії. Подача діяльного каяття (активного жалю) означає, що платник податків не понесе кримінальної відповідальності за податкове правопорушення або правопорушення. Однак від сплати пені за прострочений платіж це не звільнить.

Чинний жаль можна подати:

• у письмовому вигляді і відправити в податкову інспекцію рекомендованим листом;
• подати особисто в уженде скарбовому;
• надати усно, але за умови, щоб це було запротокольовано в податковій інспекції.

Незалежно від способу подачі платником податків діяльного каяття, повинні бути вказані так звані «суттєві обставини забороненої дії», тобто точно описано, в чому полягає правопорушення, і розкриті всі причини і обставини, що спричинили за собою недотримання строку сплати податку.

Ще раз нагадаємо, що одного діяльного каяття недостатньо, необхідно виправляти наслідки: здати правильну декларацію і врегулювати несплачені податки з відсотками за прострочку сплати.

Чинний жаль не захистить платника податків від штрафних санкцій, якщо він буде поданий після отримання правоохоронним органом інформації про правопорушення / злочин, і / або після початку правоохоронним органом перевірок (слідства) по даній справі.

Чи можна використовувати податкові пільги при несвоєчасно поданій декларації?

Тут хороша новина – право на податкові пільги не зникає в разі, якщо декларація подана несвоєчасно.

Однак і податкова не позбавлена права детально перевірити підстави для використаних пільг, і вимагати виправлення декларації, якщо буде встановлено їх незаконне застосування.

Резюмуємо. Що буде, якщо здати декларацію пізніше строку? За один цей факт можна отримати штраф у 5 мінімальних зарплат. Якщо одночасно не були сплачені податки, покарання може бути посилено багатократно. При цьому існують заходи, що знижують наслідки, але вжити їх необхідно в найкоротші терміни.