Самозайняті в Польщі: коли і кому вигідно samozatrudnienie?

Іноземці, які планують розпочати свій бізнес у Польщі, часто цікавляться статусом самозайнятого в цій країні. Особливо часто такі питання надходять від громадян Республіки Білорусь та Російської Федерації – країн, у яких самозайнятість має спеціальне законодавчо встановлене визначення. Що ж таке samozatrudnienie за польськими законами? Коли і хто може скористатися самозайнятістю?

Зміст:

• Що таке самозайнятість в Польщі?
• Практичне застосування самозайнятості
• Переваги samozatrudnienia
• Зловживання самозайнятістю
• Самозайнятість іноземців, які не мають права організації ФОП
• Що таке Спулка одноособова?
• Складнощі управління одноосібною компанією

Що таке самозайнятість в Польщі?

Вже з визначення видно, що законодавчо поняття «samozatrudnienie» в Польщі не встановлено, а отже говорити можна тільки про сформовані розмовні форми. Однак це не означає, що бізнес самозайнятих незаконний або неофіційний.

У більшості випадків, говорячи про samozatrudnienie, мають на увазі індивідуальних підприємців, які не мають найманих працівників. Про ІП – їх організацію, реєстрацію та діяльність – докладно розказано в статті за посиланням. Тут до цих питань повертатися не будемо, а подивимося на специфічні моменти, пов'язані з самозайнятістю.

Нагадаємо, що заснувати ІП в Польщі можуть далеко не всі іноземці. Відповідно, використання самозайнятості у формі індивідуального підприємництва доступне лише особам певного статусу. Але це не означає, що іншим не доступні близькі методи, наприклад, через ТОВ з єдиним власником. Про Spółką jednoosobową буде розказано нижче більш докладно.

Практичне застосування самозайнятості

На практиці samozatrudnienie найчастіше пов'язане з малими формами підприємницької несільськогосподарської діяльності. Людина реєструє ІП, знаходить клієнта, укладає з ним договір і виконує умови такого контракту, отримуючи за це винагороду. Трудовими такі відносини не є і регулюються нормами правовідносин між двома господарюючими суб'єктами.

Наприклад, іноземець займається розробкою сайтів. Умовній фірмі потрібен свій інтернет-ресурс. Вона звертається до програміста, укладає з ним договір (найчастіше це B2B-контракт) і, отримавши готовий продукт, розраховується. Всі питання оподаткування, соціальних платежів і т.д. лежать на самому самозайнятому.

Співпрацювати таким чином можуть особи, що пропонують абсолютно різні послуги – від високотехнологічних проявів бізнесу до звичайного клінінгу. Однак відносини не повинні мати характеристик трудових, тобто не можуть передбачати (одночасно):

• Роботи в місці і в час, зазначені замовником.
• Виконання обов'язків у прямому підпорядкуванні замовнику.
• Виконання роботи безперервно і постійно.

Якщо всі три умови мають місце, то повинен підписуватися трудовий договір, а замовник виступати роботодавцем, з усіма витікаючими наслідками та відповідальністю.

Переваги samozatrudnienia

Якщо порівнювати самозайнятість з трудовими відносинами, то можна виділити десять головних переваг:

1. Краща заробітна плата. Замовник знижує витрати (відносно витрат по умові о праце), а значить може запропонувати самозайнятому більш високу оплату.
2. Більша свобода дій. Самозайнятий сам вирішує скільки і як він буде працювати, самостійно розпоряджаючись робочим часом.
3. Можливість укладати договори з кількома замовниками. Самозайнятий не повинен обмежуватися роботою тільки з одним клієнтом. Чим більше замовлень він виконає, тим більше заробить.
4. Професійна реалізація. Особа, яка вирішила зайнятися індивідуальною діяльністю, має більший шанс здійснити свої мрії.
5. Податкові пільги:
   • Податкові відрахування — самозайнятість пропонує безліч відрахувань. Підприємець може включати як відрахування з оподатковуваної бази витрати, пов'язані з поїздками на роботу, паливом, навчанням, предметами, використовуваними в його діяльності, такими як телефон, комп'ютер, програмне забезпечення тощо. Більше того, якщо його компанія знаходиться в приватній квартирі, він може також відраховувати частину орендної плати.
   • Можливість використовувати відрахування ПДВ при покупці товарів і послуг.
   • Більш низькі податкові ставки — самозайняті мають право на фіксовану ставку податку.
6. Знижені внески на соціальне страхування. Можливість застосування ulga na start і 2-річних пільг.
7. Можливість скористатися кредитами та субсидіями, призначеними для малих підприємств.
8. Вільне створення умов відповідальності самозайнятої особи в контракті, включаючи питання про відсутність конкуренції та конфіденційності.
9. Можливість відшкодування витрат на відрядження (за відповідної вказівки на це в договорі з клієнтом).
10. Застосування норм Цивільного кодексу при регулюванні відносин з клієнтами.

Очевидно, що не всі переваги однозначно підходять до кожної ситуації. Можливо, більш правильно було б назвати їх ймовірними плюсами. Тим не менш, у ряді випадків використання статусу самозайнятого дійсно вигідно та цікаво.

Зловживання самозайнятістю

Говорячи про переваги, не можна не згадати і про недоліки. А вони не тільки є, але можуть приймати і вигляд відвертого шахрайства. Як з'ясували вище, заміна трудових відносин на співпрацю господарюючих суб'єктів може бути незаконною по суті, але є і маса випадків, коли така підміна формально не буде порушенням. Питання лише в обопільній вигідності сторін.

Подібних ситуацій не варто допускати. Необхідно ретельно вивчити договір перед підписанням (або як мінімум відразу після його укладення, щоб встигнути вчасно зреагувати). Пам'ятайте, що за певних умов замовник зобов'язаний надати іноземцю договір зрозумілою йому мовою.

Самозайнятість іноземців, які не мають права організації ФОП

Ще раз нагадаємо, що зареєструвати своє ФОП можуть далеко не всі іноземці. В основному це власники статусів ПМЖ (сталий побит і довгострокові резиденти ЄС), які мають карти побиту по бізнесу, возз'єднанню сім'ї, біженці, студенти (денних стаціонарних відділень) і ін.

Що ж робити іншим? Невже їм недоступна така форма бізнесу, як samozatrudnienie? Не зовсім так. Деякі можливості є і у них. Як і у випадку інших бізнес-проектів, такі іноземці можуть зареєструвати ТОВ або акціонерне товариство, де єдиним держателем часток або акцій буде сам цей іноземець.

Що таке Спулка одноособова?

Якщо поняття samozatrudnienie в Польщі не юридичне, а розмовне, то зі Spółką jednoosobową все ще заплутаніше:

1. По-перше, називати такі фірми «самозайнятими» прийнято тільки в середовищі іноземців (і то далеко не всіх). Польськомовні використовують термінологію Spółką jednoosobową, як загальне, а, наприклад, для такого ТОВ застосовують формулювання Jednoosobowa spółka z o.o.
2. По-друге, поняття Spółką jednoosobową в законодавстві є, і пов'язане воно з досить великим числом різних обмежень.

Про те, як іноземцю зареєструвати ТОВ, ми вже розповідали раніше – обов'язково ознайомтеся з матеріалом, якщо плануєте подібну форму організації. Тут же, як і у випадку з ФОП, звернемо увагу на специфіку саме одноосібної компанії.

Статус одноосібної компанії набувається двома способами:

1. Первинний. Коли фірма спочатку реєструється як Spółką jednoosobową, тобто з єдиним власником.
2. Вторинний. Коли реєструється компанія на кількох власників, але в процесі діяльності всі частки / акції опиняються в одних руках.

Говорячи про самозайнятість, очевидно, що найчастіше застосовують перший метод. Однак знати про можливість компанії змінювати свій статус в процесі діяльності також варто. Ще один нюанс: засновником, в тому числі і одноосібним, може виступати не тільки фізична особа, але і юридична – в рамках даного матеріалу такі випадки не розглядаються.

Відповідно до положень art.156 Kodeksu spółek handlowych, одноосібний власник з моменту установи компанії має всі права, які в інших умовах набуває збори акціонерів / засновників / правління. До того ж одним з наслідків організації такої фірми є урівняння статусу одноосібного власника фірми зі статусом індивідуального підприємця. Це стосується і виплат в ZUS.

На жаль, в одноосібній компанії є не тільки переваги.

Складнощі управління одноосібною компанією

Неоднозначності починаються ще на етапі заснування компанії. Art.162 k.p.h. прямо вказує на те, що в процесі заснування юридичної особи представляти фірму одноосібний власник має право виключно в суді для реєстрації (в інших випадках такого права у нього немає).

Однак судове представництво далі не єдині необхідні кроки на початковому етапі. Може знадобитися, наприклад, підписання договору оренди, без якого неможливо буде вказати адресу фірми, та інші схожі дії. Вихід у такому випадку один – наймання певного представника, який діятиме від імені фірми. Це допустимо відповідно до положень art.161 §2 k.p.h., але потребує додаткових витрат.

Свої складнощі виникають і в процесі функціонування одноосібної компанії, зокрема:

• Ймовірність подвійного оподаткування. Пов'язано з тим, що компанія повинна сплачувати податки на отриманий прибуток, однак кошти, зароблені власником, можуть інтерпретуватися і як дивіденди, а з них стягується свій податок. Розбиратися з ситуацією слід із залученням бюро рахункового, що затратно.
• Якщо знадобиться укласти який-небудь договір між компанією (як юридичною особою) та самим її власником (як фізичною), таку угоду обов'язково має бути завірено нотаріально, що також викликає додаткові витрати.
• Відповідно до усталеної судової практики, відносини власника зі своєю компанією не можуть бути трудовими, оскільки відсутній фактор підпорядкованості. Тобто такий підприємець не може «сам себе взяти на роботу».
• Фактор обмеженої відповідальності, тобто коли бізнесмен відповідає за зобов'язаннями компанії тільки майном самої фірми, а не всім особистим майном (як у випадку ФОП), може бути застосований тільки при своєчасній і правильній процедурі банкрутства.

З перерахованого видно, що Спулка одноособова управляється за досить складною схемою, а в конкретних ситуаціях складнощі можуть тільки збільшуватися. Однак ясно і зворотне – достатньо зробити компанію не одноосібною, і частина проблем сама собою зникне.

Взяти в співзасновники можна кого завгодно і з якою завгодно часткою. Наприклад, це може бути другий чоловік, повнолітня дитина, близька людина. Крім цього, змінити статус з одноосібного на звичайний можна і в процесі діяльності. Наскільки таку форму правильно називати samozatrudnienie – питання дискусійне, але навряд чи в бізнесі на перше місце варто висувати формулювання та визначення.

Висновок

Підсумуємо. У польському законодавстві немає чітко прописаного статусу самозайнятого. Але деякі можливості у підприємців існують, і використовувати їх іноземцям може бути цілком вигідно.

Однак у кожному з розглянутих прикладів є маса підводних каменів, які обов'язково варто враховувати, починаючи підприємницьку діяльність у Польщі.