Які є витрати на JDG в Польщі? Податки, бухгалтер та інші

Підприємництва без витрат практично не буває. Винятки настільки рідкісні, що розглядати їх окремо немає ніякого сенсу. Періодичні витрати у Jednoosobowa działalność gospodarcza впливають на загальний прибуток, і їх необхідно враховувати, плануючи діяльність свого підприємства. Які витрати разові та систематичні виникають у індивідуального підприємця?

Ця стаття представляє собою консолідацію відомостей, більш детально розібраних в інших матеріалах. Тому, якщо якийсь з зазначених параметрів поки знайомий вам не дуже добре, обов'язково переходьте за посиланнями з тексту і уважно вивчайте питання.

У завершенні статті буде наданий короткий перелік всіх потенційних витрат, який можна використовувати як нагадування на перших етапах діяльності, якщо поки немає можливості застосовувати більш серйозне програмне забезпечення.

Потрібно розуміти і той факт, що надані основні (типові) витрати ФОП в Польщі. Залежно від типу діяльності, частина з зазначеного може не знадобитися. Одночасно можуть бути необхідні інші, специфічні витрати.

Зміст:

• Витрати на реєстрацію JDG
• Дозволи, ліцензії, сертифікати
• Печатка
• Банківський рахунок
• Придбання обладнання
• Витрати на ведення бізнесу
• Прибутковий податок
• Податок на додану вартість ПДВ / VAT
• Соціальні платежі ZUS
• Заробітна плата співробітників
• Витрати на бухгалтерію
• Оренда та обслуговування приміщень
• Автомобілі та інша техніка
• Інші витрати

Витрати на реєстрацію JDG

Почнемо з хороших новин – безпосередньо на реєстрацію ніяких витрат не потрібно, процедура зараз максимально спрощена і зовсім безкоштовна (йдеться саме про JDG, так як реєстрація юридичної особи, наприклад, Товариства з обмеженою відповідальністю, вимагає певних витрат).

Більш того, в даний час можна провести процедуру реєстрації ФОП онлайн через сайт biznes.gov.pl, що не тільки безкоштовно, але й швидко.

Однак відсутність плати за реєстрацію не звільняє від можливих супутніх витрат, наприклад, на підготовку документів (їх електронних скан-копій), дорожніх витрат і т.д. Цей набір витрат індивідуальний і може бути зазначений у вигляді «інших витрат».

Разом з тим, є і додаткові витрати, які є типовими для багатьох випадків.

Дозволи, ліцензії, сертифікати

Якщо в якості виду діяльності вибрано щось специфічне, що вимагає окремої дозвільної документації (процедур), необхідно закладати витрати на ліцензії і сертифікати.

Це може бути, наприклад:

• акцизний збір;
• дозволи на певну діяльність;
• сертифікат допуску до тієї чи іншої професії.

Суми, що підлягають оплаті за цей тип документів, можуть варіюватися від 30 до 60 злотих в залежності від кількості і типу сертифіката.

Печатка

Відразу зауважимо, що немає законодавчої вимоги до ФОП мати печатку. Але іноді, знову ж таки, в силу специфіки діяльності, виготовити печатку буває потрібно.

Якщо планована діяльність відноситься до таких, варто закласти на виготовлення печатки приблизно 30 – 50 злотих.

Банківський рахунок

Без відкриття рахунку в банку багато підприємців не можуть обійтися. Але знову підкреслимо – обов'язку заводити такий рахунок у JDG немає.

Допустимо використовувати для підприємницької діяльності JDG і особистий рахунок, раніше відкритий не для бізнесу. Однак під час податкових перевірок чиновники матимуть доступ до всіх приватних транзакцій, що, м'яко кажучи, не завжди комфортно.

Якщо прийнято рішення відкривати спеціальний бізнес-рахунок, то треба закласти витрати і на його відкриття, і на утримання. Умови можуть бути дуже різні, тому спочатку варто порівняти кілька пропозицій і вибрати найбільш підходящу.

В середньому вартість відкриття такого рахунку може варіюватися від 0 до 200 злотих.

Придбання обладнання

Сюди може входити все, необхідне для роботи – від калькулятора до верстата. Очевидно, що може не входити і нічого, якщо специфіка бізнесу цього не вимагає. Тому просто нагадуємо, що дана стаття витрат існує, а кожен вже сам визначить і її необхідність, і величину.

Скажемо тільки, що якщо мова йде не про придбання, а про оренду або лізинг, ці витрати варто вказати в систематичних, а не разових.

Витрати на ведення бізнесу

У цих витратах індивідуального ще більше. Для когось закупівля реалізованого товару може скласти основні витрати, для інших – такої статті не буде взагалі. Тому розглядатимемо типові витрати, а специфічні кожен додасть самостійно.

Прибутковий податок

Індивідуальний підприємець є суб'єктом господарської діяльності, але юридичної особи не утворює, тому і податком він обкладається, як фізична особа. Однак у ІП, на відміну від найманих працівників, є кілька можливих систем оподаткування, які він може вибрати для своєї діяльності.

Серед основних:

• податкова шкала (базовий метод розрахунку PIT);
• лінійний податок (єдина ставка в 19%);
• паушальний податок (від 2% до 19% в залежності від типу діяльності);
• податкова карта (індивідуальна система оподаткування).

Податки, як правило, виплачуються щомісячними авансовими платежами з щорічною звіркою і вирівнюванням по фактично отриманим доходам.

Податок на додану вартість ПДВ / VAT

Деякі типи діяльності передбачають виплату податку на додану вартість. Одночасно є цілий перелік винятків, коли платити VAT не потрібно.

Це досить складна тема, що вимагає попередньої реєстрації платником ПДВ та інших дій. Дізнатися подробиці можна за посиланням вище, а тут лише зазначимо, що такі витрати можливі.

Соціальні платежі ZUS

Незважаючи на наявність різних пільг для підприємців, які нещодавно почали свою діяльність, зареєструватися платником ZUS зобов'язаний кожен (виняток – нереєстрована діяльність, але вона в даному матеріалі не розглядається).

Платежі ZUS, включаючи медичне страхування NFZ, розраховуються і виплачуються щомісяця. Способи розрахунку досить специфічні (див. статті за посиланнями), що вимагають, крім іншого, спеціальної звітності, але в цілому це досить серйозна стаття витрат.

Заробітна плата співробітників

Якщо у підприємця є наймані працівники / підрядники, оплата праці для них буде самостійною статтею витрат.

Тут необхідно чітко розуміти, що до зарплати брутто (а саме вона буде загальними витратами за цією статтею) входять податки та збори ЗУС, які роботодавець розраховує та виплачує за своїх співробітників. Варто також пам'ятати, що законом встановлений розмір мінімальної оплати праці, менше якого заробітна плата працівника бути не може.

Тут потрібно ще вказати на можливість працевлаштування іноземців. Якщо обраний такий варіант, а робота не громадянина Польщі вимагає оформлення дозволу, ці витрати також несе роботодавець, тобто у нашому випадку JDG. Брати гроші з працівника на дозвільні документи суворо заборонено законом.

Витрати на бухгалтерію

Одна з ключових статей витрат підприємця — це оплата бухгалтерського обліку. Добре, якщо бізнесмен сам здатний розібратися у перипетіях «розрахунків та звітів», але на практиці далеко не кожен має такі можливості.

Тоді постає питання найму бухгалтера (бухгалтерів) або звернення до т.зв. бухгалтерських контор, що пропонують комплексні послуги з ведення бухгалтерії. У першому випадку витрати потраплять до розділу зарплат співробітників, у другому стануть окремою і досить вагомою статтею витрат. Однак для невеликого бізнесу мати власного бухгалтера (працевлаштованого ІП), як правило, ще менш вигідно.

Оренда та обслуговування приміщень

Залежно від розміру бізнесу JDG може обійтися і без офісу або використовувати як місце для підприємницької діяльності частину свого житла (наприклад, виділивши для цих цілей одну з кімнат у квартирі).

Однак у міру зростання підприємницької активності (обороту) може знадобитися і окреме офісне приміщення, а в деяких випадках нерухомість для виробництва, складу, гаража, лабораторії тощо.

Крім витрат безпосередньо на оренду, можуть виникати і додаткові витрати на їх утримання / обслуговування (вірніше такі витрати виникнуть обов'язково, але в деяких випадках можуть бути включені у вартість оренди).

Йдеться в першу чергу про такі витрати:

• електрика;
• опалення;
• водопостачання;
• вивезення сміття;
• прибирання;
• охорона;
• поточний ремонт тощо.

Усі ці витрати необхідно детально з'ясувати заздалегідь і враховувати (за їх наявності) у систематичних витратах.

Автомобілі та інша техніка

Про оренду / лізинг машин та / або обладнання вже згадувалося вище. Однак якщо йдеться не про покупку або іншу співпрацю, що передбачає разовий платіж, ці витрати слід враховувати як постійні.

Інші витрати

Під простеньким терміном «інших витрат» можуть ховатися досить значні витрати. У кожного ІП це можуть бути свої статті, які йому доведеться враховувати, наприклад:

• закупівля товарів та / або комплектуючих;
• упаковка, доставка товарів;
• представницькі витрати;
• відрядження / дорожні витрати;
• розробка продукту;
• просування / маркетинг;
• ремонт обладнання тощо.

Очевидно, що цей перелік може бути дуже великим – головне, нічого не пропустити на етапі розрахунків, щоб правильно розрахувати прибутковість задуму.