Як перейти з B2B на трудовий договір в Польщі

Люди завжди шукають найбільшу вигоду і нерідко намагаються адаптувати ситуацію під себе, забуваючи про законність. Польські роботодавці, намагаючись заощадити на податках та отримати інші переваги, часто пропонують працівникам перейти на B2B-контракт. Однак іноді виникають і зворотні випадки, коли сторони або одна з них з тієї чи іншої причини бажають відновити / оформити відносини у вигляді трудових.

Які наслідки у трансформації B2B-контракту в трудовий? Чи може працівник перейти на умову о праце без згоди роботодавця? До чого потрібно бути готовим, погоджуючись на такий крок?

Зміст:

• Чим відрізняється контракт B2B від трудового договору?
• Чи можуть сторони перейти на умову о праце за взаємною домовленістю?
• Коли договір B2B може бути визнаний трудовим договором?
• Яка діяльність не є підприємницькою?
• Як B2B визнається умовою о праце?
• На вимогу Трудової інспекції
• У судовому порядку
• Які наслідки визнання контракту B2B трудовим договором через суд?

Чим відрізняється контракт B2B від трудового договору?

Громадянсько-правовий B2B-договір передбачає, що його підписують два суб'єкти господарювання (B2B – від англійського business to business), тобто передбачається, що виконавець за цим договором також є підприємцем, а значить самостійно веде свою бухгалтерію, розраховує і платить податки, соціальні платежі, медичне страхування тощо.

Умова о праце (umowa o pracę) – повноцінний трудовий договір, що передбачає максимальний рівень захисту за Трудовим кодексом Польщі. Передбачає підпорядкованість працівника керівнику. При цьому платником податків і зборів за працівника в даному варіанті є роботодавець. Крім цього, співробітник отримує право на відпустку, оплачуваний лікарняний, оплату понаднормових, нічних, період повідомлення при звільненні тощо.

Очевидно, що в більшості випадків для роботодавця більш вигідний B2B, а для працівника умова о праце. Однак буває і навпаки, наприклад, якщо працівнику (виконавцю) необхідний гнучкий графік, потрібно обробляти кількох замовників, загалом, реально займатися бізнесом, а не імітувати його.

Чи можуть сторони перейти на умову о праце за взаємною домовленістю?

Це найбільш простий аспект розглянутої теми. Якщо ніяких порушень не фіксувалося, якщо в B2B-контракті немає якихось специфічних (але законних) умов його розірвання, розірвати один договір і підписати інший – повне право сторін.

Ні до яких негативних наслідків такий крок не призведе, так як якщо і були якісь нестикування, порушення тощо, то вони не були встановлені, а значить не можуть бути застосовані і санкції.

Напевно, це найкращий варіант з можливих. Він ускладнюється лише одним – необхідність мати згоду на нього обох сторін, а саме роботодавці часто і не горять бажанням щось змінювати. В такому випадку може бути використаний метод примусового визнання B2B-договору умовою о праце.

Коли договір B2B може бути визнаний трудовим договором?

У трудовому кодексі Польщі існує стаття 22 (art.22 Kodeksu pracy – далі k.p.), що визначає умови трудових відносин. Підкреслимо – при виконанні всіх цих умов може бути укладена тільки умова о праце, і підписання будь-якого іншого контракту, в тому числі і B2B, є порушенням.

Умови наступні (§1, art.22 k.p.):

• робота виконується для роботодавця і під його керівництвом;
• виконання обов'язків працівника здійснюється в місці та в час, визначених роботодавцем;
• роботодавець зобов'язаний виплатити винагороду за роботу.

Останній пункт очевидний – винагорода передбачається в обох розглянутих ситуаціях. Інші параметри розглянемо на прикладі.

Яка діяльність не є підприємницькою?

Ще одним додатковим підтвердженням вищесказаного є положення art.5b Ustawy o PIT (Закону РП про подоходний податок з фізичних осіб), в якій вказані умови, при виконанні яких діяльність не є підприємницькою, тобто не може регулюватися B2B-контрактом:

1. Відповідальність перед третіми особами за результати цієї діяльності та її здійснення, за винятком відповідальності за вчинення правопорушень, несе замовник, а не виконавець.
2. Діяльність виконується під наглядом, у місці та в час, призначених замовником цих дій.
3. Здійснення цієї діяльності не несе для виконавця економічного ризику, пов'язаного з здійснюваною діяльністю.

Деякі пункти перекликаються з розглянутими вище положеннями трудового законодавства Польщі. Однак у судовій практиці звертають увагу на всі можливі нюанси. Зокрема:

Відповідно, береться до уваги вся сукупність наявних обставин, а не тільки їх формальне виконання.

Як B2B визнається умовою о праце?

Тепер головне – §1¹, art.22 k.p. встановлює, що договір, який відповідає умовам трудового договору, по факту і є трудовим договором, яке б назву не дали йому при підписанні. Тобто якщо підписана B2B-умова, але за умовами вона відповідає умові о праце, договір є трудовим з моменту його підписання.

Однак одного факту відповідності умов недостатньо, щоб цивільно-правовий договір автоматично перетворився на трудовий. Необхідно вжити заходів для такого визнання.

На вимогу Трудової інспекції

Польська трудова інспекція (PIP), в рамках проведених перевірок, у разі виявлення цивільно-правових контрактів, що використовуються замість трудових, може винести вимогу щодо підписання договорів, що відповідають нормам законодавства.

За статистикою, наприклад, за 2021 рік було перевірено майже 40000 договорів, і по ~2500 винесені постанови про необхідність підписання трудових договорів.

Ініціювати подібні перевірки PIP може і сама, але вони можуть проводитися і за запитами від працівників, тобто співробітник може подати скаргу до Трудової інспекції і отримати результати контрольних заходів.

Таке рішення PIP може призвести до наступних наслідків:

• Отримавши вимогу, роботодавець переукладає договір, підписуючи умову про працю.
• Роботодавець може бути оштрафований, але на відносно невелику суму – близько 1000 злотих.
• У разі невиконання вимоги, PIP може звернутися до суду.

Як правило, рішення знаходиться ще на першому з вказаних наслідків. Наприклад, за тією ж статистикою 2021 року, з 2500 виявлених порушень до суду було подано всього 30 справ. Решта вирішили перепідписанням договору.

У судовому порядку

Визнати цивільно-правовий контракт умовою про працю (з моменту його підписання або з певної дати) може тільки суд. Ініціювати процес може як сам працівник, так і Трудова інспекція, якщо раніше її залучали до процесу.

У цьому випадку наслідки можуть бути вже складнішими. По-перше, роботодавця можуть оштрафувати на серйозну суму – до 30000 злотих. По-друге, наслідки будуть і для працівника.

Які наслідки визнання контракту B2B трудовим договором через суд?

Судовим рішенням, якщо воно підтримає позов, буде саме визнання існуючого договору умовою про працю. Це перший і головний наслідок, з якого випливають всі інші.

Наслідки визнання В2В-договору трудовим контрактом зачіпають обидві сторони. Працівник, отримавши цей статус офіційно, має право вимагати від роботодавця:

• надати йому відпустку, як поточну, так і невикористану раніше (в установлених законом межах);
• після припинення трудових відносин компенсувати невикористані дні відпустки;
• оплатити понаднормові, нічні, відрядження;
• застосувати захист від звільнення, право на декрет і виконання інших прав, гарантованих трудовим законодавством Польщі.

Роботодавець буде зобов'язаний сплатити внески ZUS із заробітної плати працівника за строк до 5 років назад від поточної дати. Йому доведеться сплатити всі внески, в тому числі і ті, які зазвичай фінансуються за рахунок працівника (розраховуються з оплати праці брутто), але цю частину витрат роботодавець матиме право вимагати від працівника відшкодувати.

Визнання договору B2B трудовим договором матиме і податкові наслідки, якщо до цього співробітник за цивільно-правовим договором (до визнання його умовою о праце) сплачував податки інакше, ніж за традиційною шкалою (12% і 32%).

Тут потрібно розуміти, що з заробітної плати прибутковий податок може стягуватися тільки за податковою шкалою (12% і 32%). Тому, якщо раніше використовувався якийсь інший метод оподаткування, то податки повинні бути перераховані, а різниця виплачена. Оскільки для працівника платником податків є роботодавець, то і всю різницю повинен компенсувати він, і вся відповідальність за несплату податків також лежить на роботодавцеві.

Найбільші проблеми на практиці виникають при доходах вище 120000 злотих (другого податкового порогу), якщо працівник при використанні B2B застосовував лінійний податок у 19%. Тоді компенсувати податок з усієї суми, що перевищує 120000 злотих, може бути дуже витратно.

Висновок

Резюмуємо. Відповідність B2B умовам трудового договору за нормами Трудового кодексу, може призвести до визнання його умовою о праце. Це тягне за собою необхідність сплати внесків ZUS за період до 5 попередніх років, а у разі невідповідності сплачених податків необхідним, ще й компенсувати недоплату.

Працівникові ж від такого визнання наслідки в основному позитивні – він отримає всі права, передбачені Кодексом праці. Чи вдасться після суду та/або скарги в PIP зберегти відносини з роботодавцем на високому рівні – питання дискусійне.