ФОП у Польщі: відкриття та особливості ведення

Деталі: Останнє оновлення: П'ятниця, 18 жовтня 2024, 16:30

Działalność gospodarcza¹ — це польський еквівалент способу ведення бізнесу як фізична особа-підприємець (ФОП).

Зміст:

Хто може відкрити ФОП у Польщі
Переваги ФОП у Польщі
1. Простота реєстрації
2. Відсутність уставного капіталу
3. Свобода вибору форми оподаткування
Недоліки ФОП у Польщі
Реєстрація ФОП у Польщі
Вибір форми оподаткування
Терміни реєстрації ФОП у Польщі
Джерела

Ця форма ведення бізнесу в Польщі доступна не лише польським громадянам, а й деяким іноземцям², що мешкають у Польщі.

Часто, аби уникнути плутанини (оскільки польською działalność gospodarcza може означати будь-яку бізнес-діяльність), використовується повна назва — jednoosobowa działalność gospodarcza, JDG.

Сьогодні ФОП — популярна форма співпраці на ринку IT між польськими програмістами та великими компаніями. Останні воліють співпрацювати з айтішниками у форматі B2B³, обираючи цю форму як альтернативу працевлаштуванню програмістів за угодами на кшталт umowa o pracę чи umowa zlecenia.

Договір «umowa zlecenie» в Польщі

Umowa zlecenie — другий за поширеністю тип трудового договору в Польщі.

Головна відмінність договору «umowa zlecenie» (або «umowa zlecenia», т...

Польське формулювання Jednoosobowa działalność gospodarcza має такі аналоги в інших країнах:

ФОП (Україна);
FIE (Естонія);
IK (Латвія);
ИП або ЧП (Росія та Білорусь);
Sole trader (в англомовних країнах).

У цій статті для опису форми діяльності типу Jednoosobowa działalność gospodarcza ми використовуватимемо формулювання ФОП і JDG.

Хто може відкрити ФОП у Польщі

На відміну від інших популярних для ведення бізнесу в Польщі форм підприємств, які доступні всім іноземцям — Sp. z o.o. чи Spółka Akcyjna⁴ (SA), ФОП доступний не для всіх.

Також радимо прочитати:

Що таке Sp. z o.o.

Sp. z o.o. в Польщі Sp. z o.o. (Spółka z ograniczoną odpowidzielanością) — польський аналог підприємства з формою організації «товариство з обмеженою відповідальністю»...

Чинне польське законодавство обмежує можливість ведення ФОП особами, що підпадають під наступні визначення:

проживають у Польщі на підставі Посвідки на постійне проживання;
проживають у Польщі на підставі Карти резидента ЄС;
мають дійсну Карту поляка;
є громадянами країн-членів ЄС;
мають дійсну візу, отриману в межах Poland.Business Harbour;
є особами зі статусом біженця;
мають Посвідку на тимчасове проживання на підставі навчання в польських ВУЗах.

Також у зв’язку з воєнним станом в Україні польська держава ухвалила Закон про допомогу українцям, який дозволяє українцям відкривати ФОП на території Польщі.

Зазначені особи відповідно до чинного польського законодавства*, що регулює ведення підприємницької діяльності іноземцями в РП, можуть працювати як ФОП у Польщі на тих самих умовах, що й польські громадяни.

*Розділ другий закону — Rozdział 2. Działalność gospodarcza osób zagranicznych — Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. o zasadach uczestnictwa przedsiębiorców zagranicznych i innych osób zagranicznych w obrocie gospodarczym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. 2018 poz. 649) — посилання на оригінал.

Відповідно, ви можете легально зареєструвати ФОП в Польщі, якщо ви, наприклад:

громадянин Естонії чи Литви;
громадянин Білорусі з дійсною Картою поляка;
громадянин України з дійсним статусом студента польського університету чи вищої школи.

Переваги ФОП у Польщі

Якщо ви належите до осіб, що можуть вести бізнес у межах як фірми (напр. Sp. z o.o.), так і ФОП, але не певні, який формат обрати, то ми намагатимемося допомогти, розглянувши головні переваги та недоліки польського ФОП.

1. Простота реєстрації

Зареєструвати ФОП можна досить просто, а головне безкоштовно, через платформу biznes.gov.pl.

За умови, звичайно, що ви знаєте, що робите. Саме тому ми б рекомендували цей варіант тільки тим, у кого вже є досвід ведення бізнесу, та вони знають, що вказати в CEIDG-1 — саме ця форма використовується для реєстрації ФОП.

Якщо ви хочете реєструвати фірму через CEIDG, то головна вимога тут — можливість підтвердити свою особу електронним чином через «Довірений профіль» ePUAP.

В іншому випадку потрібно буде авторизувати процес реєстрації, відвідавши відповідне управління міста або гміни⁵ за місцем проживання.

Відразу зазначимо, що для реєстрації ФОП не потрібно мати дійсної прописки — «мельдунка». Хоча сьогодні його отримати нескладно, адже це можна зробити онлайн⁶.

Водночас слід розуміти, що за адресою реєстрації ФОП до вас можуть прийти представники державних органів із метою перевірки. Якщо вказана інформація не буде відповідати дійсності, можна зіткнутися з низкою неприємних наслідків.

Простота процесу призупинення діяльності вашого ФОП⁷ (zawieszenie) або його ліквідація⁸ (likwidacja) також роблять цю форму ведення бізнесу доступнішою і еластичнішою.

2. Відсутність уставного капіталу

Реєстрація підприємницької діяльності у Польщі у формі JDG не потребує внесення установчого капіталу — на відміну від альтернативного рішення з реєстрацією ТОВ (Sp. z o.o.), де його мінімальний розмір становить 5 000 PLN⁹.

Щодо інших форм ведення діяльності, то там установчий капітал може бути ще більшим. Наприклад, у підприємств типу SA (Spółka Akcyjna) він становить від 100 000 PLN. Однак SA відкривається для інших цілей, і цю форму ведення бізнесу не можна безпосередньо порівнювати з ФОП.

Проте ми можемо порівняти ФОП із популярною серед іноземців формою Sp. z o.o. Так, реєструючи JGD, ви заощаджуєте на старті 5 000 PLN.

3. Свобода вибору форми оподаткування

Відповідно до закону про податок на доходи фізичних осіб,* якщо ви реєструєте та ведете бізнес у Польщі як ФОП, ви маєте право обрати одну з доступних форм оподаткування¹⁰.

Ви не зможете цього робити, провадячи бізнес як Sp. z o.o. (ТОВ), оскільки кожна фірма форми Sp. z o.o. має сплачувати CIT.

*Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych — посилання на оригінал.

Отже, реєструючи JDG, ви маєте право обрати сплату податків у таких формах:

• на загальних підставах, прогресивна шкала 12/32 % — zasady ogólne (według skali podatkowej);
• плоска лінійна шкала (flat tax) — podatek liniowy;
• спрощена форма — ryczałt od przychodów ewidencjonowanych;
• так звана податкова картка, фіксована ставка — karta podatkowa.

Якщо проаналізувати актуальний чи передбачуваний дохід, буде простіше підібрати відповідне оподаткування, яке дозволить заощадити.

І останній момент, який, на нашу думку, створює менше проблем індивідуальним підприємцям. Це нижчі витрати на бухгалтерію¹¹ та простіші вимоги щодо надання річних звітів про фінансовий стан фірми¹².

Такі зобов’язання мають ТОВ (ми писали нещодавно, як це відбувається онлайн). Що із бухгалтерськими вимогами для ФОП?

Всі особи, які ведуть бізнес у Польщі у формі działalność gospodarcza, зобов’язані вести Книгу обліку витрат і доходів¹³ (Książki przychodów i rozchodów або KPiR).

Також не варто забувати про щомісячні авансові платежі з податку на прибуток фізичних осіб, сплату податку VAТ, а також внески до фонду соціального страхування ZUS.

Що таке ZUS в Польщі

ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych), тобто Управління соціального страхування — це державний орган Польщі, що відповідає за збір соц...

Недоліки ФОП у Польщі

Разом із питанням внесення обов’язкових внесків до фонду соціального страхування ZUS ми переходимо до головних недоліків ФОП.

Відповідно до чинного законодавства, особи, які ведуть підприємницьку діяльність як ФОП, зобов’язані щомісяця сплачувати внески до ZUS.

ZUS і ФОП: докладно про складні стосунки

Всі приватні підприємці в Польщі, іншими словами, ФОП або JDG, повинні сплачувати соціальні внески до Закладу управління соціального захисту, тобто ZUS. І хоч, можливо...

З набранням чинності нової податкової реформи Polski Ład база нарахування страхових внесків залежить від раніше обраної форми оподаткування.

Наприклад, тепер сума соціальних внесків до органу ZUS для ФОП із формою оподаткування на загальних підставах відрізнятиметься від суми для ФОП з лінійним податком.

У той же час є гарна новина: якщо ми тільки починаємо роботу як ФОП, ми можемо скористатися «пільгою на старт» — Ulga na Start¹⁴.

Ми будемо звільнені від зобов’язання сплачувати внески до фонду соціального страхування на строк до 6 місяців. Це не поширюється на внески зі страхування здоров’я (składka zdwrotona), що сплачується до фонду NFZ. Розмір składka zdrowotna становить від 4,9% до 9% залежно від форми оподаткування.

Потім протягом 2-х наступних років ми можемо користуватися пільговою базою для підрахунку щомісячних внесків¹⁵, яка складатиметься зі внесків зі страхування здоров’я та у соцстрах.

Після закінчення 30-місячного періоду ви сплачуєте всі необхідні відрахування в орган ZUS — Pełny ZUS + składka zdrowotna.

Вищевказана пільга можлива при умові, що підприємець,який відкриває ФОП не вів своєї діяльності як приватний підприємець в останні 5 років. Також важливо памʼятати, що пільга не буде чинно, якщо раніше ви були працевлаштовані в польску компанію, а зараз хочете надавати ті ж самі послуги цій компанії.

Не варто також забувати про індивідуальну відповідальність людини, яка провадить діяльність як JGD. Індивідуальні підприємці в Польщі несуть відповідальність усім своїм майном.

Насамкінець, один із головних недоліків ведення ФОП у Польщі — це необхідність добре розумітися на всіх нюансах польського податкового законодавства¹⁶, якщо ви обслуговуєте фірму самостійно.

Перейдемо власне до процесу реєстрації ФОП.

Реєстрація ФОП у Польщі

Для того, щоб зареєструвати цю форму бізнес-діяльності, ми повинні надіслати у відповідні органи форму CEIDG-1, попередньо її заповнивши.

Зробити це можна на сайті CEIDG, перейшовши за посиланням. У цьому випадку, як ми писали, необхідно буде підтвердити особу електронним чином, наприклад, через підтверджений профіль Profil Zaufany.

Ми маємо такі можливості надати заповнену форму CEIDG-1 державним органам:

• особисто в управлінні міста чи ґміни;
• листом (з підтвердженням отримання; документ повинен бути нотаріально засвідчений);
• в електронному вигляді, використовуючи безпечний кваліфікований підпис (podpis elektroniczny); • в електронному вигляді, використовуючи Profil Zaufany.

Наступні формальні кроки — це отримання для нашого ФОП номерів:

• REGON;
• NIP — польський ідентифікаційний номер платника податків.

Якщо з тієї чи іншої причини вам вже був наданий ідентифікаційний номер NIP, то він не буде змінений і залишиться тим самим.

Якщо ж у вас не було номера NIP, то заздалегідь отримувати його не потрібно. Після подачі форми CEIDG-1 держоргани нададуть його автоматично.

Номер NIP буде розміщений на рахунках-фактурах/інвойсах і є необхідним при розрахунках підприємця в управлінні, особливо при розрахунках податку VAT.

REGON (Rejestr Gospodarki Narodowej) — загальнопольський реєстр суб’єктів народного господарства РП. REGON створений у статистичних цілях і ведеться GUS.

Номер в реєстрі REGON необхідний для контактів із податковим управлінням чи органами соціального страхування ZUS.

Вибір форми оподаткування

Нагадаємо також, що під час реєстрації ми можемо вільно вибрати форму оподаткування. Вона знаходиться у полях 18 і 19 форми CEIDG-1.

Якщо ми не вкажемо форми оподаткування у формі CEIDG-1, то за замовчуванням буде обрано форму «на загальних підставах». Тобто прогресивна шкала 12/32%.

Одночасно під час подачі форми ми реєструємо себе як платника внесків до фонду соціального страхування. У зв’язку з чим виникає обов’язок проінформувати про цей факт органи ZUS. З цією метою ми повинні надати ZUS відповідні форми, а саме:

• ZUS ZUA¹⁷ (соціальне та медичне страхування);
• ZUS ZZA¹⁸ (тільки медичне страхування).

Ми будемо зобов’язані сплачувати внески до 20 числа кожного місяця, хіба що працевлаштовуватимемо працівників, тоді термін автоматично продовжується до 15 числа наступного місяця.

Терміни реєстрації ФОП у Польщі

Наша jednoosobowa działalność gospodarcza буде внесена до реєстру CEIDG відразу.

NIP отримати відразу не вийде. Якщо раніше ми не мали цього ідентифікаційного номера, то термін отримання займає до 3-х робочих днів.

Насамкінець зауважимо, що підприємцям, зареєстрованим як ФОП у Польщі, не забороняється користуватися особистим банківським рахунком, пропонуючи послуги клієнтам.

Однак після набрання чинності новими положеннями законодавства, особливо щодо механізму split-payment (так званий механізм розділеної сплати), таке рішення є недоцільним.

Ми рекомендуємо відкрити спеціальний рахунок у банку, так само, як це повинні робити юридичні особи.

Якщо ви хочете відкрити ФОП або скористатися бухгалтерськими послугами, ми будемо раді вам допомогти.